税法

摘要： 纳税筹划工作是确保各类型企业科学管理内部财务的重要环节。该工作的顺利开展能够及时跟进企业的经营状态,并对纳税问题进行全面分析和处理,通过合法方法降低企业所得税的缴纳,提高企业的经济效益,确保资金链情况正常。基于此,本文结合新企业所得税法背景进行分析,并对企业所得税的具体纳税筹划思路展开深入探讨和研究,供相关从业者参考。

摘要： 2021年度,税法学界围绕税法相关重大理论问题和实践问题展开了全面、深入的研究,取得了丰硕的研究成果。就税法总论的研究来看,相关成果主要集中在税法基本原则、地方税体系、税收立法以及税收制度改革等方面。就税收实体法的研究来看,相关成果主要集中在消费税、个人所得税、碳税、增值税、资源税等具体税收法律制度的完善方面。就税收程序法的研究来看,相关成果主要集中在《税收征收管理法》修订、数字税收征管以及税款征收制度完善等方面。此外,学者们还探讨了《民法典》与税法的整体关系,并对民法典与具体税收制度的衔接问题进行了深入探讨。

摘要： 通过我国各税法法律规范对个体工商户的规定,从而总结出当前税法体系所存在的不足。文章通过剖析所存在的问题,对个体户在税法中的法律地位、登记程序、账簿设置三方面进行法律规制,以期为税法制度改革提供借鉴。

摘要： 近年来,直播电商作为新兴业态,已经成为电商平台、内容平台新的增长引擎,为网络经济增添了新的增长活力。尤其面对新冠状疫情的冲击,消费方式实现线下到线上的转变,为直播电商的发展增添内燃剂。然而,伴随着直播电商的迅猛发展,税收征管问题也应运而生,各大主播因偷逃税款相继“塌房”。因此,针对直播电商平台偷逃税款的主要方式,建立完整的监管体系,是净化直播电商行业,优化营商环境的重要举措。

摘要： 文化自信是一切自信的根源,而我国博大精深的传统文化则是文化自信的重要基础。中国传统文化在现代社会的各方面都有体现,将中国传统文化教育融进高校课程教育是增强文化自信的必要途径,但目前高校在非哲学类课程中的中国传统文化教育出现断层。文章认为税法课程中包含大量文化要素,在税法课程的教学中应将中国传统文化融入教学过程。文章阐述中国传统文化的含义,论述税法课程融入中国传统文化教育的必要性,挖掘税法课程中中国传统文化具有时代价值的精神基因,并结合课程内容就如何推进税法课程中的中国传统文化教育提出建议。

摘要： 本文从《税务会计实务》课程简介,分析课程目标结合该课程的思政特性进行思政元素的提取与构建,课程思政教学方法等方面进行探索,在向学生传授专业知识、培养专业能力的同时,做好其思想引领和价值观的塑造,培养学生的爱国主义,树立爱党爱国的价值观,树立道路自信、理论自信、制度自信、文化自信等价值观。同时培养学生的职业素养,树立具有社会责任、爱岗敬业、诚实守信、依法纳税等价值观,具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。帮助学生了解税收法律法规和相关税收优惠政策,引导学生深入社会实践,关注实际问题,培养诚实守信、德法兼备的专业素质。

摘要： 打造“金课”是教育部倡导的提高课堂教学质量的重要途径。文章从“金课”的评价标准入手,结合打造“金课”的必要性,从课程设计、课堂教学、课程反馈及配套建设等方面对线上线下混合式税法“金课”建设的途径进行探讨,以期能够推进税法“金课”更好地建设,提高课堂教学质量和效果。

摘要： 新文科背景下强调跨学科学习,为教学中课程融合提供了政策支撑。该文结合西方经济学和税法两课程融合的必要性、方式方法以及最后的成果进行探究,发现经过西方经济学和税法课程融合后,可以夯实学生的知识、培养学生的综合处理问题能力,以期在与学生充分交流基础上,解决教学中学生“主动学习”最后0.1 m的问题,为将来学生进入社会作复合型知识储备。

摘要： 随着经济全球化和市场经济的深入发展,对税务会计专业人才的需求越来越大。相比之下,我国高职的税法教育主要侧重于法律、财务和会计领域的学习,根本没有与金融和经济科学相关的课程进行融合。因此,接受过法律教学的人才仅限于专业领域,无法成为为社会培养传授税务知识和金融经济知识的复合型人才。在税务会计专业中,教育课程体系不仅包括财经类专业,也包括税务类专业。因此,税务会计是一个重要的平台,可以满足社会对税务和金融知识专业人士的需求。然而,通过课程和教学活动,并为每学期的《税务会计课程》整合税法课程的应用,但是这种教学模式给教师和学生带来了一系列问题,人力资源开发的效果并不理想,因此要通过税法与金融知识的结合来实现和满足社会人才的需求。

摘要： 合同的订立与履行,在现实中受到民法和税法两套制度体系的双重规范和调整。税法对民法关于合同效力变动的相关规则应加以科学地回应和衔接。合同的效力变动对于纳税义务是否存续,以及《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条所涉的退税条款和《中华人民共和国民法典》第五百三十三条情势变更条款的具体适用,均对于纳税义务的认定有着至关重要的影响,需要在税收实践中进行科学的认定和判断。

摘要： 文章以2008-2012年新准则实施后的沪深A股上市公司作为样本,研究会计-税法差异对会计稳健性的影响,因新准则中大量使用公允价值计量,所以进一步针对采用公允价值计量的公司,其会计-税法差异是否更加增强或减弱对会计稳健性的影响?实证结果发现:会计-税法差异与会计稳健性显著负相关,即会计-税法差异越大,则会计稳健性越弱;在采用公允价值计量的情况下,企业的会计-税法差异会进一步削弱会计稳健性,即两者的负相关性变得更强.

摘要： 党的十八届三中全会提出了"全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化"这一论题,“治理”是以“理”而“治”，“理”最终要通过法律表达出来，并成为判定法律正当性的标准。根据税法的治理逻辑和路径，中国税收改革要避免波动，参与性商谈由于其平和和稳定必将从税法治理众多手段中脱颖而出。参与者所表达的意见是否能得到倾听和应有的尊重，如何从程序上控制税收治理的正当性？笔者认为：立法部门的立法意见收集。立法部门立法论证，除人大代表的意见以外，召集专家和普通民众的参与。以纳税人联盟为骨干的社会团体的参与。定期进行对现有立法的评价和商谈。税务部门中应专设机构进行税收执法调查汇总，并通过法律强制规定税务机关应定期向人大汇报、定期向社会公开税法执法情况，为参与性商谈提供信息铺垫。

摘要： 由于会计核算与所得税会计的服务对象和核算目的不同,所以,作为会计核算与所得税会计依据的企业会计准则包括小企业会计准则与税法规定之间存在差异.本文系统分析了小企业会计准则与税法在固定资产核算上的差异,并指出小企业进行固定资产的会计处理和纳税调整的思路和方法.

摘要： 本文通过对挪威Dell AS公司与爱尔兰Dell Products有限公司之间是否相互独立，以及挪威Dell AS公司是否以爱尔兰Dell Products有限公司的名义签订合同并经常行使这种权力的争议案列进行论述，并进行涉税法理分析，并要关注跨国公司利用代理人避税方式以及从法律到税务完善我国代理人制度，正确解释代理人常设机构。中国属于大陆法系国家，就有关代理与行纪的定义来看，我国的规定与其他大陆法系国家相同。在代理人常设机构的认定上，国家税务局2010年出台的国税发[2010]75号文作出了具体解释。对于“以该企业的名义签订合同”，该文与DECD范本注释的解释一样，认为应做广义理解，不管是否以企业名义签订合同，只要合同对企业具有约束力即可。对于“签订合同”，该文做了DECD范本注释更加扩张的解释，认为“签订”不仅指合同的签署行为本身，也包括代理人有权代表被代理企业参与合同谈判，商定合同条文等。对于“行使”权力，该文认为应采用实质重于形式的方法来分析。税收协定的统一解释是避免双重征税或不征税的重要条件，对此，我国应对代理人常设机构做明确的解释。鉴于经济约束力的不确定性会带来税收当局和纳税人之间的争端，目前国际上多数国家建议采用法律约束力，我国可借鉴该观点，明确规定约束力为法律约束力。同时，去掉对签订合同所做的扩张解释。

摘要： 税法中"源泉扣税"涉税规定经常被企业忽视,企业会因此多承担税款.本文对"消费税"中委托加工,"营业税"、"企业所得税"和"个人所得税"源泉扣税规定和会计处理进行案例分析.加强源泉扣税的管理,对于维护国家税收权益具有十分重要的意义.

摘要： 企业所得税税前扣除由于涉及内容多、税务处理复杂,一直以来均是企业涉税事项的一项重要内容.实施新企业所得税法(以下简称新法)后,新法将原内、外资企业所得税对税前扣除的标准予以统一,明确了税前扣除应遵循的原则.截至目前,新法已实施四年多,在实务操作中税企双方对于税前扣除的个别问题仍存在不同理解.对于税企双方政策理解方面存在的差异,笔者认为应从依法的角度,从税前扣除所遵循的基本原则进行分析,确定政策执行口径.企业通过正确适用税前扣除原则,依法计算纳税所得,防范涉税风险,平安经营.

摘要： "灰色收入"与"非法所得"的可税性研究在学界并不是一个新话题,截至目前,相关研究已经达到了一定数量,并形成了较为统一的观点,即支持对"非法所得"进行征税.然而,许多现有研究都有以下几类问题:首先,并没能明确"灰色收入"与"非法所得"的区分,论述时容易陷入偷换概念的误区;其次,没有明确可税性的定义与衡量标准,使得文章的说服力不强.本文试图厘清上述的两个问题,从现有研究出发,分析现有可税性理论的不尽完善之处,提出"深色收入"的概念以及不同类型,同时提出可税性理论的评估体系,最后根据这一体系分析了深色收入的可税性问题,并解释了传统观念以及现有研究陷入误区的原因,试图对可税性理论的完善提出建议.

摘要： "灰色收入"与"非法所得"的可税性研究在学界并不是一个新话题,截至目前,相关研究已经达到了一定数量,并形成了较为统一的观点,即支持对"非法所得"进行征税.然而,许多现有研究都有以下几类问题:首先,并没能明确"灰色收入"与"非法所得"的区分,论述时容易陷入偷换概念的误区;其次,没有明确可税性的定义与衡量标准,使得文章的说服力不强.本文试图厘清上述的两个问题,从现有研究出发,分析现有可税性理论的不尽完善之处,提出"深色收入"的概念以及不同类型,同时提出可税性理论的评估体系,最后根据这一体系分析了深色收入的可税性问题,并解释了传统观念以及现有研究陷入误区的原因,试图对可税性理论的完善提出建议.

摘要： "灰色收入"与"非法所得"的可税性研究在学界并不是一个新话题,截至目前,相关研究已经达到了一定数量,并形成了较为统一的观点,即支持对"非法所得"进行征税.然而,许多现有研究都有以下几类问题:首先,并没能明确"灰色收入"与"非法所得"的区分,论述时容易陷入偷换概念的误区;其次,没有明确可税性的定义与衡量标准,使得文章的说服力不强.本文试图厘清上述的两个问题,从现有研究出发,分析现有可税性理论的不尽完善之处,提出"深色收入"的概念以及不同类型,同时提出可税性理论的评估体系,最后根据这一体系分析了深色收入的可税性问题,并解释了传统观念以及现有研究陷入误区的原因,试图对可税性理论的完善提出建议.

摘要： "灰色收入"与"非法所得"的可税性研究在学界并不是一个新话题,截至目前,相关研究已经达到了一定数量,并形成了较为统一的观点,即支持对"非法所得"进行征税.然而,许多现有研究都有以下几类问题:首先,并没能明确"灰色收入"与"非法所得"的区分,论述时容易陷入偷换概念的误区;其次,没有明确可税性的定义与衡量标准,使得文章的说服力不强.本文试图厘清上述的两个问题,从现有研究出发,分析现有可税性理论的不尽完善之处,提出"深色收入"的概念以及不同类型,同时提出可税性理论的评估体系,最后根据这一体系分析了深色收入的可税性问题,并解释了传统观念以及现有研究陷入误区的原因,试图对可税性理论的完善提出建议.

摘要： 本发明提供了一种AI应用于企业财税法预警方法及解决方案算法，用于防止企业会计日常做账过程中出现错误，预警财税风险，协助企业规避财税风险，提出解决财税存在风险方案，实时财税风控。方法包括登录端口、后端端口、后端数据库、前端页面和AI算法系统。本发明AI算法应用于企业财税法预警方法及解决方案算法，通过AI算法系统，自动结合财税系统数据，根据特有的算法智能风控企业财税，为企业预警财税风险和提出解决方案，使企业避免潜在的风险演变成损失，起到未雨绸缪的作用；也可为企业纠正经营方向、改进经营决策和有效配置资源提供可靠依据。

摘要： 本发明公开了一种基于税法文件搜索引擎的检索方法，用户进入系统时，根据用户的定位位置确定该定位位置对应适用的法规层级，在最新文件列表中展示适用于该定位位置法规层级的税法文件，同屏呈现中央级、省/自治区/直辖市级、市/地/州级的税法文件，且三个法规层级作为TAB栏可切换，结合响应式交互与分屏显示，可不用反复启动搜索引擎模块，避免操作界面反复跳转与低效检索，实现文件检索、应用的高效率，帮助用户在最短的时间找到需要的文件。本发明支持法规层级、时间范围、关键字的单独或组合多次检索。

摘要： 本发明公开了一种基于税法文件搜索引擎的云端文件处理方法，包括一个文件上传云端的步骤，用户将检索后需要的税法文件上传至云端，采用客户端缓存方法，利用JS和cookie技术将数据缓存在用户端浏览器，实现检索文件单独上传、选择性批量上传或者一键全部上传；用户根据工作需要对上传的文件进行明细管理，自定义建立不同的文件夹。本发明支持文件上传云端文件库，实现税法检索与税法应用无缝衔接，用户可以把检索后需要的文件上传至智慧云端‑上传文件库，避免传统方式另存于其它介质后智能链接和文件关联性的消失；同时，由于文件之间的链接关系仍然存在，用户直接点击链接就可查询到相应的文件；结合分屏显示，实现文件检索、应用的高效率。

摘要： 本实用新型提出了一种新型税法解读宣传栏，包括宣传板和驱动件，所述宣传板上滑动连接有两个上下水平布置的移动杆，且两个移动杆相对一侧均安装有压紧机构；所述宣传板上转动安装有竖直布置的螺纹杆，且螺纹杆由驱动件驱动转动，所述螺纹杆具有螺纹方向相反的第一螺纹段、第二螺纹段，且第一螺纹段、第二螺纹段分别与两个移动杆螺纹配合连接。本实用新型设计新颖，操作简单，通过驱动件可以调节两个移动杆之间的距离，进而在需要将不同大小的税法解读纸张放置在宣传板上时；同时可以通过调节好位置的移动杆上的压紧机构对税法解读纸张进行压紧，便于对税法解读纸张的放置与拿取，可以有效的开展税法解读工作。

摘要： 本实用新型公开了一种税法法律查询装置，涉及税法法律及其相关装置技术领域。本实用新型包括上开口框和第三圆柱杆，上开口框的上开设有放置槽，上开口框通过合页和门体连接，且门体完全覆盖放置槽，上开口框上连接有盖板，盖板的下表面连接有第一圆柱杆，第一圆柱杆的正表面左右对称开设有开槽，第一圆柱杆上左右对称开设有柱形孔槽本体，第一圆柱杆上左右对称的通过胶水粘接有第二圆柱杆，第二圆柱杆上套接有弹簧。本实用新型通过设置第一圆柱杆、弹簧、第二圆柱杆、第三圆柱杆和螺纹杆结构，使得人们便于对盖板的拆装，进而便于使用者对触控屏的更换，且使得本实用新型具有存放功能，进而增加了本实用新型的功能性。

摘要： 本实用新型公开了一种税法解读宣传栏，包括移动板、固定底座和安装架，所述移动板的外侧固定有连接套，且连接套的内部连接有止动杆，所述移动板的中部上方转动连接有调整杆，且调整杆的中部左右两端均设置有连接块，所述连接块的外侧设置有连接杆，且连接杆贯穿于限位块的内部，所述连接杆的末端内侧安装有支撑杆，且支撑杆滑动连接在固定底座的内部，所述支撑杆的顶端固定有安装架，所述安装架的内侧连接有展示板，且展示板的后方设置有推动杆，所述推动杆的底部连接有活动块。该税法解读宣传栏，方便移动，装置稳定性高，且方便对装置的高度位置进行调整，而且能够调整装置的观看角度，方便人们阅读，增强装置实用性。

摘要： 本实用新型公开了一种税法法律查询装置，具体涉及法律信息查询技术领域，包括箱体，所述箱体顶部嵌设有轴承，所述轴承内套设有转轴，所述转轴的顶端固定连接有底座，所述底座固定连接有查询装置本体，所述查询装置本体顶部固定连接有顶板，所述顶板顶部固定了连接有固定座，所述固定座内腔开设有两个滑槽，所述滑槽内滑动连接有滑块，且两个滑块之间固定连接有连接杆。本实用新型通过设置箱体、转轴、底座和固定座，在面向展示区域后，反向拧动把手带动螺纹柱复位挤压环形槽，从而能够对查询装置本体进行限位固定，能够多方位的对案件袋文件以及查询装置本体内法条进行对比展示，满足了学习展示使用的需要。

摘要： 本实用新型公开了一种税法解读宣传栏，具体涉及宣传设备技术领域，包括宣传框，所述宣传框的两端均固定安装有支撑柱，所述宣传框的两侧均固定安装有玻璃板，所述宣传框内部的上方转动连接有上辊筒，所述宣传框内部底端的两侧均转动连接有第一下辊筒。本实用新型通过设有宣传框、支撑柱玻璃板、上辊筒、第一下辊筒、第二下辊筒、固定箱、进口、出口、广告纸和驱动电机，与现有技术相比，有利于对税法知识进行展示，且可以动态地展示较多的内容，通过将多出的广告纸存在固定箱的内部，可以有效增加可展示的内容，而不会受到宣传栏本身大小的限制，灵活性高，无需设置较多的宣传栏，降低了成本。

摘要： 本实用新型公开了一种税法科普专用的宣讲机，涉及科普宣传设备技术领域，包括宣讲机本体、扬声器、支撑架、传单放置斗和第一滚珠，传单放置斗内壁靠近宣讲机本体一侧设有若干个弹簧，弹簧外壁靠近远离宣讲机本体一端设有夹持板，夹持板外壁靠近第一滚珠一侧设有若干个活动连接的第二滚珠，传单放置斗底部设有若干个通孔，支撑架底部设有若干个柔性球。本实用新型可对税法进行语音播报，实现税法的宣讲工作，可保证税法科普宣传单存放的稳定性，同时税法科普宣传单抽取时稳定性佳，使用更加方便，抽取税法科普宣传单时可进行滚动辅助，拿取更加方便快捷，可增加透气性，便于清洁处理，保证宣讲机本体的稳定性。

摘要： 本实用新型涉及一种税法科普专用的宣讲机。所述的基台板底部一侧设有两根所述的滑动轨b，滑动轨b上架立有滑动块b；四块所述的滑动块b上固定有平流风机；所述的基台板上部一侧固定有侧台板，侧台板一侧上部固定有滑动轨a，滑动轨a上架有滑动块a；所述的侧台板一侧下部设有螺纹轴杆，螺纹轴杆拧入条形电机；所述的工件板块底部一端固定于滑动块a上，另一端固定于条形电机上；本实用新型采用基台板上部侧面斜向固定有装传单斗、出传单台，且装传单斗、出传单台以水平面为基准面倾斜角度为22‑35度；装传单斗底部依次设有管滚筒，装传单斗底部出票端口位置设有空心管滚筒，装传单斗与出传单台接触之处位置设有空心管滚筒的技术方案，实现了一种税法科普专用的宣讲机的制成。