避税

摘要： 本文以A股上市公司为样本,研究了所有权性质、经济政策不确定性和企业避税三者之间的关系。研究发现:经济政策不确定性增大会加剧企业的避税程度,国有企业面临经济政策不确定性时其避税动机较小,而非国有企业面临经济政策不确定性时其避税程度较大。本文的研究结果启示:一方面经济政策制定者应该保持经济政策的相对稳定性;另一方面当处于经济政策的较大波动情形时,监管者应加强对企业避税的监管尤其是非国有企业避税的监管,从而有助于我国更好地建立现代财税金融体制。

摘要： 选择2008—2017年中国沪深非金融和房地产行业样本,实证分析企业避税行为对其金融化水平的作用机理。研究结果表明,实体企业避税程度越高,其金融化水平越高。通过机制检验发现,实体企业避税主要通过“现金流效应”和“代理成本效应”提升企业金融化水平。进一步研究发现,企业避税行为对内部控制质量较好的企业和国有企业的金融化水平的提升作用更明显;而无论机构投资者持股比例如何,企业避税行为都能够无差别地提升企业金融化水平。研究结论有助于揭示实体企业避税行为对其金融化水平的影响机理,丰富企业避税行为的经济后果和企业金融化水平影响因素的研究,并有助于中国税收征管政策的进一步优化以及防范化解系统性重大风险。

摘要： 经济全球化浪潮当中,包括国际税收关系在内的一大批国际经济关系也都发生了相应的改变,由此也诞生了一些国际避税的新趋势,其包括加大税收筹划力度、最大限度地利用国际避税区域等。面对这样一种趋势,在经济全球化的背景之下,我国必须采取严格的财税政策,就跨国企业避税问题产生的风险和隐患进行严格管控,如此才能更好地服务于我国社会经济。基于此,本文以“跨国企业避税模式”为主要研究对象,以期相关研究内容能够为广大工作人员带来启示。

摘要： 2022年2月14日,美国亿万富翁贾里德·艾萨克曼宣布,将向美国太空探索技术公司购买3次载人飞行服务,来实施自己的“北极星黎明”计划。这个计划和他之前购买载人龙飞船实施的“鼓舞四人组”计划一样,被定为“纯商业纯民间载人飞行”。那么,这位亿万富翁为啥要花这么多钱飞天呢?难道真是钱太多了吗?其实,他很有可能是为了避税。

摘要： 本文利用2007年-2016年中国上市企业层面的数据研究检验经济政策不确定性对企业避税的影响。研究发现,经济政策不确定性对企业避税行为存在抑制作用。此外,本研究通过对作用渠道的检验得出以下结论:经济政策不确定性对企业避税行为的效应受企业自身以及外部环境变化的影响。若企业内部融资约束程度较低或外部市场化程度较高时,则企业避税的负向效应更为明显。本文不仅丰富了经济政策不确定性在微观企业层面的效应研究,还提供了企业避税行为宏观影响因素的新证据。

摘要： 采用2010—2018年我国沪深A股上市公司为研究样本,以沪深港通交易制度的陆续实施为外生冲击,在PSM基础上构建多期DID模型检验资本市场开放对企业避税行为的影响。研究发现:资本市场开放显著抑制了企业避税行为;这种抑制作用主要表现在分析师跟踪人数较少、分析师盈余预测偏差较高以及自愿性信息披露程度较低的企业;信息透明度和审计质量的提升是资本市场开放抑制企业避税行为的主要机制。本研究从避税的视角揭示了资本市场开放所发挥的治理效应,为我国资本市场开放政策的后续制定提供了经验证据。

摘要： 影响职业球员纳税遵从的因素分为内在因素和外在因素。内在因素包括职业球员利益、职业球员年龄和受教育程度、职业球员的收入水平、职业球员侥幸逃脱处罚的心理等,外在因素包括职业俱乐部及经纪人的纳税意识、个人所得税累进税率、职业球员纳税环境、税收征管情况、职业球员限薪政策等。在分析职业球员纳税遵从影响因素基础上,提出有效治理职业球员纳税遵从的措施,具体包括加强对职业球员纳税知识宣传教育、提供职业球员其他职业技能和投资理财知识培训、强化职业俱乐部和经纪人的责任、将职业球员纳税信用融入社会信用体系、加强稽查和处罚力度。

摘要： 税基侵蚀和利润转移(以下简称BEPS)行动计划推出后,各国加大了对避税的打击力度,对于一般反避税的判定,原则是实质重于形式,即按照“经济实质”进行判定。根据BEPS行动计划第5项“考虑透明度和实质性因素,有效打击有害税收实践”的要求,近年来许多国家和地区都出台了相关的经济实质法案,重点打击此类企业。

摘要： 基于我国2012~2019年A股上市公司数据实证考察内部控制、避税与企业价值间关系,结果显示在信息不对称理论和委托代理理论框架下,激进的避税行为降低企业价值,高质量的内部控制对激进避税具有抑制作用,并对避税与企业价值关系具有正向调节作用。研究的政策启示主要体现在微观上应提高内部控制质量、权衡避税成本与收益、防控企业风险,宏观上应完善税收法规政策、发挥外部监督作用。

摘要： 随着数字经济迅速发展,世界需要一个更符合经济发展趋势、更公平合理的国际税收新秩序。作为国际税收规则的重要制定者和实践者,0ECD和G20分阶段发表了一系列针对当前国际税收规则调整的声明和公共咨询建议,且已形成较为成熟的“双支柱”方案。国际税收秩序新格局的产生必将对跨国企业避税产生重大影响.跨国企业避税在很大程度上依赖于双边税收协定的存在。“双支柱”方案实施后,利用税收协定避税的现象将会受到一定的遏制。文章分析了“双支柱”方案对跨国企业利用税收协定避税的潜在影响,并据此提出我国政府和跨国企业应对“双支柱”方案的政策建议。

摘要： 本文首先针对个人薪金收入,建立了合理避税的数学模型,并且证明了在纳税最少原则下,平均发放是最好发放方式之一.在此基础上,我们还建立了有贴现率的情况下合理避税的数学模型.取得了比较好的结果.