税收制度

摘要： 随着社会生产力的进一步发展,各国的税收制度日趋成熟化,税收收入在国家财政收入中占有绝对的比重。作为从事生产经营的纳税人,依法纳税已经成为其进行生产经营决策的一个重要因素。在人们对生产的耗费和生产的成果及分配的关心程度日益提高的情况下,客观上要求企业在会计凭证、会计账簿和会计报表中提供反映收入的形成和物化劳动转移的价值,以及其他转移价值中所包括的已纳税金情况的信息。

摘要： 为有效应对数字经济带来的税收挑战,经济合作与发展组织(OECD)于2020年10月形成《第一支柱蓝图报告》(Report on the Pillar One Blueprint,简称“支柱一”)和《第二支柱蓝图报告》(Report on the Pillar Two Blueprint,简称“支柱二”),分别对新联结度和跨国企业利润分配规则,以及全球最低有效税率等主要内容与实施计划进行了详细的阐述。

摘要： 本文对我国基础设施不动产投资信托基金(REITs)上市以来的项目运营、投资收益、投资者结构等情况进行了分析,重点讨论了REITs税收新政的影响,比较了我国与美国、新加坡等在REITs各环节税负方面的差异,在此基础上对我国公募REITs市场发展进行展望并提出建议。

摘要： 实现共同富裕是社会主义的根本目标,是社会主义优越性的体现。本文首先介绍了共同富裕的内涵,共同富裕是全体人民的富裕,是兼顾公平与效率的富裕。本文进一步阐述了税收制度在促进共同富裕中发挥的积极作用,并结合具体数据进行国际比较,剖析目前我国税收制度在促进收入分配方面存在的不足。我国税收制度在缩小收入差距方面已取得阶段性成效,但仍存在直接税体系不完善、“税收洼地”引发诸多避税风险、税收征管体制面临多重挑战等方面的不足。最后,本文从持续优化税收营商环境,鼓励勤劳创新致富;健全直接税体系,提高税收调节收入再分配的作用;规范地方税收优惠,维护财政收入分配秩序;提升税收征管水平,严厉打击偷税漏税行为四个维度提出了政策建议。

摘要： 共同富裕是社会主义的本质特征,也是全国人民的共同期盼。税收作为调节居民收入和财富分配的基础性制度,还存在流转税逆向调节、所得税覆盖范围较窄、财产税种类不健全、三次分配调节偏弱、非税收入负担较重等方面的改革挑战。当前,需要按照中央财经委第十次会议提出的“加大税收调节力度并提高精准性”的要求,健全地方税、直接税体系,优化税制结构,充分发挥税收在收入再分配中的基础作用。具体来说:一是要持续推进流转税改革,降低流转税占比。二是要进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度。三是要健全财产税体系,逐步提高财产税比重。四是要增强三次分配的税收激励作用。五是要理顺税费关系,严格规范非税收入。

摘要： 数字经济的诞生与发展对整个经济体系的重构及完善具有重大意义,税收作为组织财政收入、调节社会经济结构的重要一环,也需积极适应并配合数字化发展趋势,不断创新与优化。文章通过阐述数字经济的发展历程,在论述数字经济的内涵与基本特征的基础上,结合我国数字经济税收制度与征管实践现状,深入分析了现阶段我国数字经济税收征管层面存在的挑战,在完善数字经济税收制度、厘清数字经济税收征管主体、创新税收征管的数字模式及技术和优化税收管辖权等方面提出了应对之策。

摘要： 在中国古代典籍中,“酒政”也称“酒法”,是酒类生产、销售和其它各项管理政策的统称,主要内容包括酒禁制度、与酒业有关的税收制度以及国家对酒类实行的专卖制度等。酒禁制度酒是用粮食、水果等含淀粉或糖的物质发酵制成的含乙醇的饮料,其历史非常久远。中国现存先秦古书中几乎都提到过酒。

摘要： 自2015年国务院批复同意设立中国(杭州)跨境电子商务综合试验区以来,我国已累计批复了3批合计81个跨境电子商务综合试验区。实践中,税务成本是限制跨境电商发展的重要因素。财税[2018]103号的发布开启了跨境电商税制改革的第一步。对于跨境电商而言,新的税收制度是一种机遇,同时也是一个严峻的挑战,笔者从跨境电商受到的税收制度影响出发,提出跨境电商的发展建议。一、跨境电商企业的税务环境跨境电商企业,是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。根据海外数据显示,疫情后,中国卖家在亚马逊等主要海外市场的数量占比急剧飙升。根据亚马逊披露的信息和粗略估算,在亚马逊四大核心市场(美国、英国、德国和日本)中有75%的新卖家都是中国卖家。

摘要： 转让定价是进出口企业之间进行收入和费用的利润转移与收入分配,是进出口企业进行国际避税,减轻税务负担的一种常用手法。从营销性无形资产角度阐明转让定价制度带来的税收纠纷。由于我国在界定营销性无形资产方面存在法律和制度方面的不明确,这给我国的税收利益造成了极大的损失。我国在法律上没有营销性无形资产的概念,也没有对无形资产进行贸易性和营销性的分类,缺乏营销性无形资产的利润分配原则。因此,从我国税收环境实际出发,提出我国营销性无形资产转让定价制度的可行性改进意见。

摘要： 在加拿大,留学生也需要报税,2022年报税季最晚于4月30日截止。加拿大有“万税之国”之称,税收项目繁多且税收制度完善,民众对自己和社会的态度非常负责任。报税建立在加拿大政府和个人之间互信的基础上,在递交报税表时,政府并不要求附上发票收据,但要求必须诚实并保留这些票据至少十年。

摘要： 税收是国家政权有效运转的重要物质基础,是国家宏观调控的重要政策工具.新中国成立以来,中国税收制度日臻完善,在优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平等方面发挥着重大作用.为更好地满足政府支出需要,妥善处理经济发展与资源环境保护、提高效率与维护公平的关系,须不断深化税收制度改革.坚持简税制、宽税基、低税率、严征管,优化主体税种和税制结构,健全完善流转税、财产税、所得税、行为税及资源税相互协调配合的复合税制体系.

摘要： 三中全会提出"财政是国家治理的基础和重要支柱".财政何以成为国家治理的基础和重要支柱呢?这是由财政属性和财政在国家治理中的重要地位决定的.建议完善预算全过程管理、全口径预算管理、中长期预算管理体系；改革完善税收制度，建立健全有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系；进一步健全事权和支出责任相适应的财政体制。总之，财政通过完善预算、税收和财政体制，不断完善现代财政制度，努力做到十八届三中全会提出的“科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”目标要求。

摘要： 出版业"走出去"是新时期向文化强国迈进的一项重要战略举措,越来越多的中国出版企业走出国门,开拓国际市场,并取得了极大的成绩.然而,在我国出版业"走出去"的过程中,面临着国际重复征税的问题.现行的企业境外减除国际重复征税制度在对"走出去"企业出口退税、境外所得抵免、税收饶让和免税等方面还存在诸多需要改进之处.为了提升我国出版业在国际市场上的竞争力,需要及时对这些问题进行研究.减除国际重复征税是一个原理复杂、操作程序繁琐的系统工程。并且，关于国际重复征税的税制改革还需要与其他税制改革、国家文化发展战略等其他社会改革结合考虑。从长远来看，包括减除国际重复征税制度在内的整个国际税收制度的价值取向不仅仅是实现税负公平合理和稳定政府财政收入，更多地是通过税制完善，不断地提升本国出口产品和海外投资的国际竟争力。中国出版业能否持续、健康地“走出去”，合理税负是个重要的方面。我国出版业走出国门，进入国际市场才刚刚起步，相关的减除国际重复征税配套法律法规尚待建立和健全。在过程中，一方面可以清查整理现有的税收制度，另一方面，也可以借鉴国外税制发展的先进经验，对我国国际重复征税等制度进行根本性改革，以促进我国居民企业海外投资更好更快地发展。

摘要： 随着政府债务问题日益凸显,社会经济发展震荡规律及政府部门从法律、规范等方面对PPP的大力推动,中国PPP项目受到政府及社会各界专业人士的追捧.笔者认为资产证券化这一金融工具,将成为PPP项目融资的强大引擎.PPP与资产证券化的结合就好比"财政与金融的联姻",是一场持久共赢的合作,不仅助力基础建设事业,还是国内金融行业发展的契机,更是金融服务实业、实业助推金融的典型.

摘要： 随着政府债务问题日益凸显,社会经济发展震荡规律及政府部门从法律、规范等方面对PPP的大力推动,中国PPP项目受到政府及社会各界专业人士的追捧.笔者认为资产证券化这一金融工具,将成为PPP项目融资的强大引擎.PPP与资产证券化的结合就好比"财政与金融的联姻",是一场持久共赢的合作,不仅助力基础建设事业,还是国内金融行业发展的契机,更是金融服务实业、实业助推金融的典型.

摘要： 随着政府债务问题日益凸显,社会经济发展震荡规律及政府部门从法律、规范等方面对PPP的大力推动,中国PPP项目受到政府及社会各界专业人士的追捧.笔者认为资产证券化这一金融工具,将成为PPP项目融资的强大引擎.PPP与资产证券化的结合就好比"财政与金融的联姻",是一场持久共赢的合作,不仅助力基础建设事业,还是国内金融行业发展的契机,更是金融服务实业、实业助推金融的典型.

摘要： 随着政府债务问题日益凸显,社会经济发展震荡规律及政府部门从法律、规范等方面对PPP的大力推动,中国PPP项目受到政府及社会各界专业人士的追捧.笔者认为资产证券化这一金融工具,将成为PPP项目融资的强大引擎.PPP与资产证券化的结合就好比"财政与金融的联姻",是一场持久共赢的合作,不仅助力基础建设事业,还是国内金融行业发展的契机,更是金融服务实业、实业助推金融的典型.

摘要： 收入分配制度是经济社会发展中带有根本性、基础性作用的制度安排,全面深化收入分配制度改革是"十三五"期间全面建成小康社会和跨越中等收入陷阱的重要支撑和必然要求,加快推进收入分配改革刻不容缓.党的十八大全面深入地阐述了中国收入分配改革和努力的方向,提出了明确的改革目标,即最终实现发展成果让人民共享.而构建共享型收入分配机制是实现这一目标的重要保证.

摘要： 收入分配制度是经济社会发展中带有根本性、基础性作用的制度安排,全面深化收入分配制度改革是"十三五"期间全面建成小康社会和跨越中等收入陷阱的重要支撑和必然要求,加快推进收入分配改革刻不容缓.党的十八大全面深入地阐述了中国收入分配改革和努力的方向,提出了明确的改革目标,即最终实现发展成果让人民共享.而构建共享型收入分配机制是实现这一目标的重要保证.

摘要： 收入分配制度是经济社会发展中带有根本性、基础性作用的制度安排,全面深化收入分配制度改革是"十三五"期间全面建成小康社会和跨越中等收入陷阱的重要支撑和必然要求,加快推进收入分配改革刻不容缓.党的十八大全面深入地阐述了中国收入分配改革和努力的方向,提出了明确的改革目标,即最终实现发展成果让人民共享.而构建共享型收入分配机制是实现这一目标的重要保证.

摘要： 本发明涉及运输载具预警装置技术领域，公开了基于税收代征及税收共治的运输载具在途智能预警装置，包括箱体；箱盖；电子锁；压板组件，压板组件沿箱体内移动，压板组件将箱体内部分为两部分，压板组件包括压板和调距组件，调距组件调节压板的间距；伸缩组件，伸缩组件穿过调距组件和箱盖；若干隔板，隔板与箱体内侧滑动连接，隔板用于文件的分类存放；微控制器、报警器和计时器，计时器，记录税收代征文件录入图像信息的时间与该文件需要上缴的时间差，时间差小于一定值时、微控制器控制报警器进行预警；本发明便于税收代征文件的分类存放，可对文件自动整平；上缴时间智能预警提醒，保证文件按时上缴。

摘要： 本发明涉及通过使用可配置模板、应用指定的税收规则来对交易确定税收的方法和装置。在图1中，系统(100)接收一个交易并应用规则(142)检查一个模板。它还还检查属性集(405)并通过确定一组条件(908)来确定结果。

摘要： 本发明提供一种提高税收征管数据质量的税收会计稽核方法，该方法是通过设置通用校验关系和特殊校验关系，对各项税收收入的应征、征收、减免、提退、欠缴、上解和入库等运动过程及影响税收会计核算的其他有关事项进行梳理，将不符数据自动检索出来，以提高税收会计稽核工作的效率和质量，从而达到提高税收征管数据质量的目的。同时该方法依据稽核结果自动生成考核结果，以考核为手段，达到不断提高工作质量和效率的目的。

摘要： 在图1中，系统(100)接收一个交易并应用规则(142)检查一个模板。它还检查属性集(405)并通过确定一组条件(908)来确定结果。

摘要： 一种税务机关统计税收信息快速展示装置，涉及展示器材领域，包括支架，支架上装有吊绳装置，吊绳装置上装有多层展示板，展示板的上面设置凹槽，下面设置凸起，相邻的两层展示板之间通过凹槽和突起配合，支架上装有锁紧装置用于固定展示板，吊绳装置和展示板之间装有联动装置进行联动，本发明的锁紧装置设置多层并且可以根据所需松开展示板，设置的吊绳装置能通过联动装置与锁紧装置进行联动。

摘要： 本发明提供一种考虑税收减免的海外生产基地采购方案优化方法、系统、存储介质和电子设备，涉及物料采购技术领域。本发明包括获取企业生产信息；根据所述企业生产信息，结合税收优惠政策要求，构建采购计划优化模型；求解所述采购计划优化模型，获取采购计划，所述采购计划用于确定制造企业海外生产基地向国内基地或者海外当地的物料购买量。通过提出上述基于风险导向的集成采购生产的优化方法，在考虑供应链中原材料采购和生产计划两个环节整合的基础上，综合考虑到多种采购成本以及税收优惠政策带来的折扣作为约束条件，生产计划问题考虑批量生产，在保证需求的前提下降低采购和运营成本。

摘要： 本发明公开了一种纳税人互助咨询和税收业务学习的方法及系统，属于税务服务及数据处理技术领域，本方法设立问税平台，基于税务知识库针对网站端和手机端分别构建问税网络问答社区和问税网络问答社区的移动应用版，通过管理后台提供对问税用户的管理；所述网络问答社区经过后台系统对税务知识库的数据引用，整合社区用户互助及分享产生的问答资料，向纳税人展示各种税种业务的相关知识；所述管理后台对知识学习、用户的注册登录、知识分享及问答进行管理，并设立个人中心管理个人信息及个人问答信息、以及机构和成员信息管理。本发明能够实现涉税问题的互问互答、办税经验分享，培养大众导税员。

摘要： 本发明公开了一种根据电子发票税收分类简称识别凭证科目的方法，涉及发票凭证生成技术领域。包括以下步骤：S1获取增值税发票中“销售方”信息，判断凭证分类属于销项还是进项，根据不同的分类，进入对应的处理流程；S2若凭证分类属于销项，则根据增值税发票中税收分类简称，匹配预定义的分类规则，直接输出对应的凭证明细科目；S3若凭证分类属于进项，则根据增值税发票中税收分类简称，判断凭证对应的业务。本发明将增值税发票生成凭证环节自动化，生成凭证的速度大幅度的提高，有效减小人工劳动强度，提高劳动生成率，减少错误率，并在大数据的支持下，可以进一步提高自动生成的凭证分类信息的准确率，为行业向智能化、自动化方向发展提供帮助。

摘要： 本发明涉及查询系统技术领域，具体涉及一种税收政策解读系统，包括前端子系统和后端子系统；获取模块获取税收政策文件；分类模块将获取模块获取的文件进行分类，并建立数据库；输入模块输入查询信息并将查询信息传输给检索模块；检索模块，基于查询信息在分类模块建立的数据库中进行查询，得到检索结果；提取模块提取检索模块的检索结果；匹配模块将检索结果于查询信息进行匹配，得到匹配结果；生成模块生成匹配模块的匹配结果，得到生成结果；显示模块显示生成模块的生成结果，解决了现有的税收政策方式花费的时间较长的问题。

摘要： 本实用新型属于财务用品技术领域，尤其为一种财政税收用收据发票储存收集装置，包括用于对发票进行收纳存储的收纳箱，所述收纳箱的内侧设有用于对发票进行放置限位的放置组件，所述放置组件的上方设有两个用于对发票进行夹持固定的定位组件，所述定位组件的一侧设有用于对发票进行抚平的推压组；通过托板上的卡杆对票据进行定位，在固定后，推板将放置后的票据推至平整，提升票据放置时的平整度，避免在放置时造成折损，在将票据推平后，压板对票据进行挤压固定，进一步的提升票据收纳放置时的平整度，避免在放置时发生晃动，同时能够避免票据在放置储存拿取过程中造成磨损，提升在对票据收纳时的保护性，避免票据造成磨损。