所得税

摘要： 创新在科技企业发展历程中起到至关重要的作用,所得税优惠政策作为政府的宏观调控手段之一,在企业的创新活动中发挥积极影响.本文以华为科技企业为例,研究所得税优惠政策如何对企业创新产生影响进行实证分析.以税率优惠,加计扣除,税收激励作为自变量,分析三者对华为科技企业研发投入的影响.通过线性回归模型分析出加计扣除政策和税收激励中企业所得税额减少能促进华为科技企业创新投入,且税率优惠和创新投入无关.本文的研究也从丰富税收优惠政策和完善税收优惠程序方面提出了建议.

摘要： 我国家族信托所得税制在现行信托基础法律关系下,存在着重复征税和反避税措施不足两个制度障碍,制约了行业发展。英国、美国、新加坡作为英美法系家族信托发展较为繁荣的代表国家,始终坚持实质课税原则。英国确认家族信托作为独立的纳税主体,概括承担纳税义务,并赋予受益人享有重复纳税返还请求权。美国视家族信托为“管道实体”,由信托和受益人承担纳税义务,并在课税阶段进行“分配扣除”。新加坡以多样化的税收优惠促进家族信托发展,同时积极推动建立避免双重征税的国际网络。日本、瑞士作为引进信托制度较早的大陆法系国家,尽力完善配套制度,简化课税流程。日本采用信托导管原则,由受益人负有最终纳税义务,免除各类形式纳税。瑞士将信托作为一种财务手段,以低税率吸引国际家族信托。对我国来说,可借鉴的国际监管经验有:在税制设计上,坚决贯彻实质课税原则;在课税管理上,确认受托人第一纳税主体地位;在反避税问题上,积极推动制度对接国际化;在税收优惠上,多层次促进产业发展。

摘要： 企业在生产经营的过程中,一切活动都需要有固定资产的支撑,企业固定资产的质量、数量和技术结构是衡量企业生产能力的重要指标,也决定着社会生产力的发展水平。企业固定资产的核算会对企业的资产组织、税收和损益产生影响,所以在所得税的税务审查中强化对企业固定资产的审核是非常重要的。基于此,重点对所得税纳税审查中固定资产审查工作中的几个需要注意的问题进行研究和分析。

摘要： 当前我国经济处于高速发展的阶段,在此过程中,国有企业作为我国经济发展的重要支柱发挥着主要作用。随着我国财税制度不断发展和完善,国有企业的所得税汇算清缴工作就显得十分重要。该项工作效率和质量的高低直接决定着税收执法的合理性和税源是否流失,也是衡量企业所得税管理质量及申报质量的重要方法。所得税汇算清缴工作具有一定的特殊性,属于全局性工作性质,在开展的过程中需要税务机关、纳税人和社会中介机构的紧密合作,只有这样才能够促进所得税汇算清缴工作的顺利开展。然而我国国有企业在经济迅猛发展的背景下,所得税征管数量随之增加,且大量涌现的经济业态和经济类型导致部分企业所得税汇算清缴中出现一些问题,直接影响工作质量和效率。基于此,本文重点分析了国有企业所得税汇算清缴中存在的问题,并根据问题提出相应的解决对策,以此为国有企业所得税汇算清缴工作的顺利开展提供借鉴。

摘要： 本文以企业所得税为基础,对企业所得税的税务筹划工作进行研究,在结合我国税收政策的要求下,探讨了企业的所得税税务筹划方案。同时,企业在开展所得税税务筹划方案的基础上,需要制定有效保障措施规避各类涉税风险。通过有效的税务筹划不仅能够提高企业的经济效益,还能防范风险,故对企业的健康发展有着重要的意义。

摘要： 近代直接税为先进税制发展之标志,又以所得税遗产税为其代表。中国所得税遗产税的近代开征虽与各国开征契机相似,类别大同,但在税收治理的过程中大相径庭。历史中,中国所得税遗产税雏形流变既有被动推行、服务皇权、权力模糊的历史教训,也有均贫富、重全局的经验镜鉴。考察中国所得税遗产税的治理逻辑,能为当今的直接税改革提供相应的参考。

摘要： 现行的公司法规定,除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本实行实缴制外,一般实行认缴制。在认缴制下,股东未完成全部出资义务就转让股权的情形已十分常见,对这类股权转让如何核定其转让收入,进而计算征收所得税,已成为各方关注的问题。本文结合企业所得税法及其实施细则、股权转让所得个人所得税管理办法(试行)等法律文件,通过案例的形式讨论这个命题。文中提供的计算方法是基于认缴制下不重复征税的原则对转让股权对应的净资产份额进行的推导,确保了纳税人的正当权益,也保证了合法税基不受侵蚀,对股权转让的税收实践具有一定的借鉴意义。

摘要： 税务筹划主要是指纳税主体在遵守我国纳税相关法律法规、不违反我国税法的基础上结合企业本身的实际情况对企业运营过程中所必须开展的纳税活动进行规划,在税务筹划的过程中企业一方面要依法纳税,另一方面要通过筹划合法地享受国家的税收优惠政策,税务筹划对于企业运营实现利益最大化具有重要意义。基于此,本文在研究的过程中将依法纳税作为研究背景,将房地产企业所得税作为研究对象,将税务筹划作为立脚点从意义、财务策略、财务运用三个角度展开分析。

摘要： 企业重组体现了对经济发展规律的适应性,可以使资本市场展现创新活力,呈现市场效率。对于股权收购来讲,属于重组交易重要组成,交易过程比较复杂,是企业进行重组的主要主导方式。而税收为重组交易不可或缺的一部分,对重组交易实际交易规模、目标企业与对价支付具体方式的选择会产生一定影响,交易时各方需要对上述因素进行审慎考虑,税务处理的不同对于股权收购双方在所得税税负方面产生的影响往往会有所不同。

摘要： 包税条款是交易双方分担税费成本的合同条款,通常约定由一方承担因交易产生的全部或部分税费。包税条款约定内容不明确时,因交易所产生的所得税是否属于包税条款约定范围之内,在司法实践中存在争议。对于此问题裁判观点有三:一是认为属于包税条款约定范围内,依照双方约定承担税负;二是基于公平原则双方共同承担;三是认为不属于包税条款约定范围内,由纳税义务人承担。现有的裁判观点都未考虑所得税特殊性对包税条款的影响,对于约定不明情形下的包税条款,原则上不应当认为包含所得税,但在以所得税完税凭证作为交易完成之必要条件的情况下,应当认为包含所得税。

摘要： 2017年9月,经国务院同意,财政部、国家税务总局、环境保护部等5部门联合公布《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)的通知》,自2017年1月1日起施行.《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(以下简称《设备优惠目录》)是该项税收优惠政策的重要内容.由于中国企业所得税是按自然年度核算的,2017年度的企业所得税将在2018年缴纳,所以,从2018年开始,符合规定的企业将从这项绿色税收中获得直接的经济效益.就《设备优惠目录》有关问题,环境保护部政策法规司负责人回答了记者提问.

摘要： 资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额.所得税会计的关键在于确定资产、负债的计税基础.在确定资产、负债的计税基础时,应严格遵循税收法规中对于资产的税务处理以及可税前扣除的费用等的规定进行.资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额.所得税会计的关键在于确定资产、负债的计税基础.在确定资产、负债的计税基础时,应严格遵循税收法规中对于资产的税务处理以及可税前扣除的费用等的规定进行.

摘要： 我国个人所得税和企业所得税两者在法律规定上各自独立，比较适合集中就业的场合。发挥了调节个人收入差距的积极作用。然而在信息化条件下，灵活就业、家庭办公室出现，交通日益拥挤，原有两种所得税分离的情况造成了较大的效率损失，带来了不必要的生产集中。本文通过构建模型说明两者并非存在不可逾越的鸿沟，以社会效益最大化为基本假设，提出了对于现行所得税制度改革的建议。

摘要： 煤炭企业整体上市符合国家政策导向.煤炭企业的资产评估增值额大,应交所得税金额大,但煤炭企业社会负担重,难以承担大额的税务成本,因此建议给予煤炭企业特殊的税务政策,支持煤炭企业整体上市.煤炭企业由于自身属劳动密集型企业，人工成本占煤炭企业总成本的一半以上，社会负担比较重，煤炭企业整体上市面临诸多的困难，仅剥离非经营性资产就需要大额资金，希望国家充分考虑煤炭企业的实际情况，支持煤炭企业的发展，在煤炭企业整体上市股权投资所得税问题上，给予煤炭企业较大的税收优惠，减轻煤炭企业负担，加速煤炭企业整体上市进程。

摘要： 会计利润与应纳税所得额差异项目的性质、分类及所得税会计处理方法的选择，是所得税会计的基本问题，它影响到企业的税法遵从程度及会计信息质量的相关性、公允性。我国《企业会计准则第18号----所得税》，要求上市公司的所得税会计处理采用“资产负债表债务法”，但并不要求非上市公司同步执行，就会计发展趋势而言，“资产负债表债务法”在非上市公司中执行是必然的，这也符合我国会计行为国际化的发展要求。对非上市公司而言，会计利润与应税利润之间差异项目的性质、分类与认定，新的所得税会计核算政策制定，新的所得税纳税调整方法选择，就成为所面临的十分迫切的问题。本课题主要研究非上市公司的所得税会计处理如何从现在采用的“应付税款法”、“纳税影响会计法”，向“资产负债表债务法”的转换问题。这种转换涉及到会计人员理论水平的提高和对新方法的认识、会计利润与应税所得额之间差异项目的性质、分类、差异认定、所得税核算政策的制定、纳税调整方法及核算处理技术诸方面应做出的相应改进和调整。

摘要： 本文分析了我国所得税分税制改革对国有控股上市公司盈余确认行为的影响。2001年起我国将部分所得税由地方税调整为中央和地方共享税，改变了地方国有控股上市公司的实际税负，提高了地方国有控股上市公司的实际所得税税负。为了降低税收成本，地方国有控股上市公司可以通过提高盈余确认的稳健性，降低账面盈余的方法来规避税收成本。本文比较了2001年前后，国有控股上市公司的盈余信息稳健性的变化，结果表明，与中央政府控股的上市公司相比，地方国有控股上市公司的盈余信息稳健性显著提高，即中央控股上市公司所确认的应计项目在税改前后没有显著变化，而地方控股上市公司所确认的应计项目在税改后呈现出显著下降的趋势。因此，税收成本是影响中国上市公司盈余质量的重要因素;而且本文的研究结论为解释2001年以后中国上市公司会计信息稳健性上升提供了崭新的解释。

摘要： 受控外国公司(Controlled Foreign Company，简称CFC)是指那些在避税地设立的由本国居民直接或间接控制的外国公司，是在国际上普遍被纳税人采用的、利用避税地逃避税收的主要方式之一。对受控外国公司所得税制的理论进行了分析，并对美国、德国、澳大利亚受控外国公司所得税制的政策进行了论述，最后提出了完善中国受控外国公司所得税课税制度的措施。

摘要： 2008年1月1日中国船舶重工集团下属企业实施新会计准则。船舶企业实施所得税会计准则中存在会计人员知识结构不同影响相关术语掌握；所得税会计计算程序及相关信息披露方法理解不透彻；准则部分规定缺乏实际可操作性；所得税会计特殊业务处理不规范；首次执行会计准则所需证据保留不全等问题。针对存在问题提出对策和建议，希望对船舶企业顺利实施新会计准则有所帮助。

摘要： 应能课税原则应用于商业人寿保险的法理基础实质上是应能课税原则在商业人寿保险中的适用问题.为了阐述商业人寿保险适用于应能课税原则,首先需要在明确应能课税原则和商业人寿保险制度基本理论问题的基础上进行综合分析,理顺个中逻辑关系,导出其适用的法理基础.本节从商业人寿保险的特性、功能入手,从商业人寿保险在社会管理的功能角度,论述量能课税原则的定位,主要分为以下两个方进行论述,第一,在征税层面上,从征税制度的制定到税收的征收是否适用应能课税原则,第二,将商业人寿保险资金的运作流程具体细分,对投保人、受益人和保险人的所得根据应能课税原则具体分析该如何适用,最后再分险种对不同类型的保险险种就其特殊性适用应能课税原则进行分析.

摘要： 涉税评估是指为满足税收活动目的需要而进行的价值评估。企业重组所得税处理过程进行的价值评估是属于所得税类的涉税评估，它与企业重组的非涉税评估有较大的差别，两者也容易产生混淆。本文就企业重组中的涉税评估与非涉税评估进行比较，并根据企业重组所得税处理中的一般性税务处理管理、特殊性税务处理管理和跨境重组税务管理规定所需要附送、准备资料而产生和可能产生的涉税评估的业务类型进行分析和探讨。旨在探索企业重组涉税评估的规律性，为拓展评估业务市场，更好地为企业重组所得税处理服务。

摘要： 本发明提出一种基于集成的个人所得税异常检测方法，基于税务数据，建立区分正常纳税人和异常纳税人的特征数据列表；基于所有纳税人的历史特征数据，建立IForest异常检测模型、LOF异常检测模型、以及OCSVM异常检测模型；采集待检测纳税人的特征数据列表中的特征数据；预处理后的数据，经IForest异常检测模型、LOF异常检测模型、以及OCSVM异常检测模型分别进行异常检测，并计算异常评分，根据总的异常评分判定是否异常纳税人。本发明选用多种算法集成方式提高异常检测性能，能够检测出区别于大多数正常数据的异常数据，降低征纳双方涉税行为信息的不对称性,有效减少自然人税源流失的风险。

摘要： 本发明公开了一种基于风险分析的个人所得税核算处理方法及设备，属于个人所得税核算技术领域，通过引入个人缴纳媒介，供用户自主进入个税风险申报平台，将除工资以外的其它所得录入平台中，建立自己的个人风险库，主动将其它所得并入个税中，降低个人漏税风险，进行对个税的风险掌控，有效实现对个人征信的保障，并且，平台通过参考个人风险库信息，根据用户以往缴纳规律，在后期自动为用户提供缴纳提示信息，进一步降低了个税漏缴风险，另外，个人缴纳媒介自身还具有唯一的主体盘和接头正确配位信息，在被他人拿取时，也难以实现主体盘和接头的正确配位，无法实现与PC端的连接，从而有效保证用户个税信息的安全。

摘要： 本发明公开了一种基于信息安全的个人所得税核算装置及方法，属于个人所得税核算装置领域，通过在现有核算装置的基础上进行改进，使其与手机结合在一起，不仅不容易造成丢失、遗忘，而且用起来也极为方便，有效为个人所得税的核算提供了方便，通过对核算器的外形进行改进，使其兼具手机套的功能，保护手机的同时还有效防止丢失，核算器通过蓝牙与手机连接，核算的结果生成文件后可直接传给手机以进行存储，既能有效防止信息泄漏，而且通过手机能将文件传输给个税管理终端，有效减轻管理人员的工作负担，另外核算器通过手机控制打开使用，能有效避免核算器被其他人盗用，还能有效防止被别人乱用，以免造成个税核算结果的混淆。

摘要： 本发明提供了一种企业所得税申报表自动生成方法、装置及存储介质，该企业所得税申报表自动生成方法包括：步骤1，数据导入步骤：将与企业所得税申报表相关的财务数据导入系统；步骤2，数据转化步骤：系统将财务数据转化成预定格式的所得税申报表，所得税申报表能够显示并能够导出；步骤3，数据发送步骤：系统通过网络将所得税申报表数据发送至预先接入的政府税务系统，完成申报。本发明的有益效果是：本发明实现根据企业的科目余额表和序时账自动生成所得税申报表，从而申报准确的企业所得税税款，实现税务电算化，避免漏缴多缴税款，同时有效避免财务税务人员在制作得税申报表的过程中漏掉应缴税的科目或做账错误，为企业节省人力物力和时间。

摘要： 本申请属于数据处理技术领域，尤其涉及一种企业所得税的申报方法、装置、存储介质及电子设备。所述调控方法包括：先根据预先配置的应税判定规则，获取记账凭证的应税数据，然后基于所述应税数据与记账凭证，建立应税台账，最后根据所述台账生成报表，并将所述报表进行申报。通过实时将所述应税数据进行收集与上报，代替了传统的汇算清缴过程，以解决企业在缴纳企业所得税时汇算清缴的工作量及时间延迟的问题。

摘要： 本发明公开了一种企业所得税年报的智能申报方法，包括：年报新增；如果确定账套有绑定电子税局，则请求清册接口，并使用所选月份作为申报月份，且请求申报清册；如果确定没有找到税种，则进行绑定电子税局的新增申报记录；通过企业基础信息表接口修改企业基础信息，且通过企业年报期初接口修改企业年报期初信息和选择表单；选择数据源；导入利润表、科目余额表、序时帐和资产清单；申报表填写；申报规则校验；判断是否绑定税局；如果确定绑定税局，则通过企业基础信息表申报接口和企业所得税年报申报接口进行一键申报。通过上述方式，本发明所公开的企业所得税年报的智能申报方法能够实现智能申报企业所得税，工作效率高，大大提升了用户的体验。

摘要： 本发明公开了一种计算企业所得税税金的方法及系统，包括：确定企业的纳税规则，确定企业所得税税务标准；采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；计算企业当年研发加计扣除金额；根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。本发明实现了高效自动化地计算企业所得税税金。

摘要： 本发明涉及企业管理技术领域，且公开了企业所得税智能合法节税系统，包括客户端，所述客户端的输出端与Web服务器的输入端通过以太网信号连接，所述Web服务器与缓存服务器双向电连接，所述Web服务器的输出端与专用服务器的输入端通过以太网信号连接。该企业所得税智能合法节税系统，通过设置有客户端和Web服务器，客户端包括手机和PC端，使用人员在手机或者PC端进行信息的输入时，静态Web服务器和动态Web服务器可为使用人员提供所操作的界面，缓存服务器可进行数据的导入，在信息填入完整时，数据发射器可将企业的信息通过以太网发送到专用服务器上进行分析，为使用人员节省了大量的计算时间，为使用人员提供了便利。

摘要： 本实用新型公开了一种智能化个人所得税服务设备，包括移动底座、防倾倒调节部和服务设备本体，所述移动底座上设有弧形固定凸起座，所述服务设备本体位于弧形固定凸起座的上方，所述防倾倒调节部设于服务设备本体底部且与弧形固定凸起座连接，所述服务设备本体两侧设有调节固定支架，所述弧形固定凸起座两侧弧形端面的圆心处均设有凸轴，所述调节固定支架转动设于凸轴上，所述防倾倒调节部设于调节固定支架内腔中且与凸轴连接。本实用新型涉及服务设备技术领域，具体是提供了一种智能化个人所得税服务设备，具有防倾倒结构。

摘要： 本实用新型公开了一种用于多行业企业所得税智能计算分析装置，包括柜体，所述柜体一端的顶部设置有梯形槽，所述梯形槽的内部放置有计算机，所述柜体内侧的中心处开设有收纳腔室，所述收纳腔室内部的底端焊接有抽送轨道，所述柜体内侧的底部开设有内置槽，所述内置槽内部的两侧之间滑动连接有坐板。该用于多行业企业所得税智能计算分析装置通过在梯形槽的两侧之间留有滑道，握住把手以其一端焊接的固定块抽拽第二绳索并使其驶离柜体，便可在防摩擦轮的润滑之下驱动滚刷顶部与底部设置的轴套沿滑道移动，最右侧的复位卷轴亦凭借第一绳索与轴套连接而使得滚刷得以回归原位以待下次清洁，解决了屏幕表面易沾染灰尘的问题。