计税基础

摘要： 计税基础是所得税会计准则中的核心概念,令人费解的负债计税基础定义增加了准则应用难度。根据资产负债表债务法原理,对负债计税基础定义进行了理论推导,以试图帮助读者更好理解负债计税基础定义。

摘要： 基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策发布最近,财政部、税务总局发布《关于基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第3号)。设立基础设施REITs前,原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权,适用特殊性税务处理,即项目公司取得基础设施资产的计税基础,以基础设施资产的原计税基础确定;原始权益人取得项目公司股权的计税基础,以基础设施资产的原计税基础确定。原始权益人和项目公司不确认所得,不征收企业所得税。基础设施REITs设立阶段,原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值,当期可暂不缴纳企业所得税,允许递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后缴纳。公告自2021年1月1日起实施。

摘要： 我国现有重组业务企业所得税政策在多年的实践探索中日渐完善,为促进企业重组的顺利开展提供了较好的政策保障,但在合理商业目的条款、定向增发股票的计税基础、组合支付下重组资产计税基础规定等方面仍有较大的改进空间。为充分发挥税收引导调节企业重组的功能,本文建议着重从以下方面完善相关政策:充实合理商业目的条款;保持定向增发股票行为中交易主体在不同处理方式下的税收待遇相等;增补组合支付下重组资产计税基础的规定;优化重组业务相关税收征管措施。

摘要： 税会差异在会计收入与计税收入、会计成本与计税基础、费用、支出与税前扣除等方面都存在。其中长期股权投资会计核算复杂,税会差异大,纳税调整比较多。剖析长期股权投资的税会差异,企业可以合理合法进行税收筹划,节约税收成本,用于扩大再生产,促进发展。而税务部门通过剖析差异,能够强化征管,应收尽收。

摘要： 企业会计准则对于资产和负债计税基础的确定,是从其基本定义引出确认结果,没有完全体现出资产和负债计税基础确定的实质.本文从资产负债计税基础的本质出发,得出了资产是未来可以扣除的费用,负债是未来不可以扣除的费用.然后通过比较资产负债按照企业会计准则确认的金额和按照所得税法确认的金额不同,来比较本期从利润中扣减的金额的大小.期末的资产越大,本期从利润中扣减的数额越小;反之,则扣减的数额越大.按照资产账面价值和计税基础的数额差异确认递延所得税是其本质.负债是在过去已经全部计入了费用,未来不能扣除的费用.负债的账面价值和计税基础差额就是未来按照税法可予抵扣的数额.

摘要： 文章主要是分析了吸收合并全资子公司的会计处理方式,在此基础上讲解了企业合并的类型及方式,最后探讨了吸收合并全资子公司的税务处理,望可以为有关人员提供到一定的参考和帮助。

摘要： 资产负债表债务法是所得税会计的主流核算方法,但该方法涉及的程序复杂,导致学习和应用过程中存在难理解、易出错等问题.文章重述了资产负债项目计税基础,明晰了计税基础确定的新途径,优化了暂时性差异判断方法,以期从操作层面提高资产负债表债务法的学习效率,为会计人员提供参考.

摘要： 资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额.所得税会计的关键在于确定资产、负债的计税基础.在确定资产、负债的计税基础时,应严格遵循税收法规中对于资产的税务处理以及可税前扣除的费用等的规定进行.资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额.所得税会计的关键在于确定资产、负债的计税基础.在确定资产、负债的计税基础时,应严格遵循税收法规中对于资产的税务处理以及可税前扣除的费用等的规定进行.

摘要： 若企业各项资产单独交易的市场价值与其原始计税基础相比有重大差异时,在股权转让等不改变计税基础的交易条件下,该差异对各项资产市场价值会产生不可忽略的影响.本文将计税基础作为资产一种经济属性,提出资产在房地产企业"附带原始计税基础"与"附带更新计税基础"条件下将有不同的市场价值.本文主要分析了房地产资产计税基础对其市场价值的影响,亦对机器设备等固定资产、土地使用权之外的无形资产、存货、长期股权投资等其他资产计税基础的影响作了简要分析.

摘要： 随着“兼容”多种计量属性、以资产负债表为重心的新《企业会计准则》的实施,会计与税法的游戏规则渐行渐远,会计所得与应税所得的差异即所得税会计差异日益扩大,如何顺利地实现二者的衔接与协调,不仅关系到会计信息的质量,也关系到企业所得税的缴纳与征收。本文从所得税会计差异的源头,即涉及净资产变动的经济业务出发,剖析资产/负债的计税基础、暂时性差异以及永久性差异的内涵与外延,试图寻求一条更为明晰的资产负债表债务法实施线路。

摘要： 2007年1月1日起在上市公司执行新颁布的具体会计准则,其中18号《所得税》准则采用资产负债表债务法,相应的概念"暂时性差额"、"计税基础"及其会计处理方法的变化构成了理解该会计处理的难点。该文就这些难点的划分、观察点、内容构成等方面进行了详解。

摘要： 为完善我国税基批量评估争议处理制度,为今后我国其他城市构建房地产税税基批量评估争议处理机制提供参考借鉴,本文通过综合论述国内外现有房产税基评估争议处理实践,归纳总结了争议处理的一般机制;并通过国内外研究对比,提出了我国争议处理机制与国外存在的差距,区分争议类型，国外争议处理区分事实争议和法律争议，以节约成本，提高效率。争议处理受理机构与评估机构是否相互独立，国外争议处理受理机构除第一层次是与评估机构评估人员商议外，其他更高层次的申诉均是由独立于评估机构的其他机构受理。以保证争议处理的公正公平。争议处理的解决途径清晰明了。国外为充分保障纳税人的权利，在评估结果通知书中均明确告知了上诉的基本流程及截止日期等，使纳税人能够充分享有其上诉的权利。争议处理的成本低廉。许多发达国家对纳税人提出的申诉都是免费的或者只象征性的收取少量费用，旨在保证纳税人的话语权。我国税基评估争议处理机制还有待进一步完善，应在充分参照国外先进成果基础上结合各地区自身特点形成与各地区实际情况相适应的争议处理体系，逐步缩小与国外相关研究的差距。

摘要： 为完善我国税基批量评估争议处理制度,为今后我国其他城市构建房地产税税基批量评估争议处理机制提供参考借鉴,本文通过综合论述国内外现有房产税基评估争议处理实践,归纳总结了争议处理的一般机制;并通过国内外研究对比,提出了我国争议处理机制与国外存在的差距,区分争议类型，国外争议处理区分事实争议和法律争议，以节约成本，提高效率。争议处理受理机构与评估机构是否相互独立，国外争议处理受理机构除第一层次是与评估机构评估人员商议外，其他更高层次的申诉均是由独立于评估机构的其他机构受理。以保证争议处理的公正公平。争议处理的解决途径清晰明了。国外为充分保障纳税人的权利，在评估结果通知书中均明确告知了上诉的基本流程及截止日期等，使纳税人能够充分享有其上诉的权利。争议处理的成本低廉。许多发达国家对纳税人提出的申诉都是免费的或者只象征性的收取少量费用，旨在保证纳税人的话语权。我国税基评估争议处理机制还有待进一步完善，应在充分参照国外先进成果基础上结合各地区自身特点形成与各地区实际情况相适应的争议处理体系，逐步缩小与国外相关研究的差距。

摘要： 为完善我国税基批量评估争议处理制度,为今后我国其他城市构建房地产税税基批量评估争议处理机制提供参考借鉴,本文通过综合论述国内外现有房产税基评估争议处理实践,归纳总结了争议处理的一般机制;并通过国内外研究对比,提出了我国争议处理机制与国外存在的差距,区分争议类型，国外争议处理区分事实争议和法律争议，以节约成本，提高效率。争议处理受理机构与评估机构是否相互独立，国外争议处理受理机构除第一层次是与评估机构评估人员商议外，其他更高层次的申诉均是由独立于评估机构的其他机构受理。以保证争议处理的公正公平。争议处理的解决途径清晰明了。国外为充分保障纳税人的权利，在评估结果通知书中均明确告知了上诉的基本流程及截止日期等，使纳税人能够充分享有其上诉的权利。争议处理的成本低廉。许多发达国家对纳税人提出的申诉都是免费的或者只象征性的收取少量费用，旨在保证纳税人的话语权。我国税基评估争议处理机制还有待进一步完善，应在充分参照国外先进成果基础上结合各地区自身特点形成与各地区实际情况相适应的争议处理体系，逐步缩小与国外相关研究的差距。

摘要： 为完善我国税基批量评估争议处理制度,为今后我国其他城市构建房地产税税基批量评估争议处理机制提供参考借鉴,本文通过综合论述国内外现有房产税基评估争议处理实践,归纳总结了争议处理的一般机制;并通过国内外研究对比,提出了我国争议处理机制与国外存在的差距,区分争议类型，国外争议处理区分事实争议和法律争议，以节约成本，提高效率。争议处理受理机构与评估机构是否相互独立，国外争议处理受理机构除第一层次是与评估机构评估人员商议外，其他更高层次的申诉均是由独立于评估机构的其他机构受理。以保证争议处理的公正公平。争议处理的解决途径清晰明了。国外为充分保障纳税人的权利，在评估结果通知书中均明确告知了上诉的基本流程及截止日期等，使纳税人能够充分享有其上诉的权利。争议处理的成本低廉。许多发达国家对纳税人提出的申诉都是免费的或者只象征性的收取少量费用，旨在保证纳税人的话语权。我国税基评估争议处理机制还有待进一步完善，应在充分参照国外先进成果基础上结合各地区自身特点形成与各地区实际情况相适应的争议处理体系，逐步缩小与国外相关研究的差距。

摘要： 目前国内研究的热点和重点基本都集中宏观层面,对税基评估等微观层面的研究相对较少涉及,而房地产税基评估是房地产税收制度的重要组成部分,是政府调控房地产市场的重要政策工具,在健全完善房地产相关配套制度、引导房地产资源合理的配置与房地产行业系统健康发展方面起着至关重要的作用.本文主要探讨了房地产税基评估主体的选择和方法研究,分析了房地产税基评估未来的发展趋势：加强税务部门与估价部门的结合、加强计算机等现代科学技术的应用、加强评估的法制制度建设、注重房地产税制的动态调整、注重房地产税基评估的方法应用研究、加强国际交流合作推动我国房地产税基评估工作发展。

摘要： 目前国内研究的热点和重点基本都集中宏观层面,对税基评估等微观层面的研究相对较少涉及,而房地产税基评估是房地产税收制度的重要组成部分,是政府调控房地产市场的重要政策工具,在健全完善房地产相关配套制度、引导房地产资源合理的配置与房地产行业系统健康发展方面起着至关重要的作用.本文主要探讨了房地产税基评估主体的选择和方法研究,分析了房地产税基评估未来的发展趋势：加强税务部门与估价部门的结合、加强计算机等现代科学技术的应用、加强评估的法制制度建设、注重房地产税制的动态调整、注重房地产税基评估的方法应用研究、加强国际交流合作推动我国房地产税基评估工作发展。

摘要： 本发明提供了一种税基案例匹配方法、不动产税基评估方法及系统。税基案例匹配方法包括：输入待征税不动产的基础信息和参考时间区间；从多个不动产交易平台获取案例的基础信息和交易时间，构建案例数据库；从案例数据库中选取交易时间在参考时间区间内的案例组成候选案例集；获取候选案例的基础信息与待征税不动产的基础信息的相关程度，按照相关程度从大到小的顺序对候选案例进行排序，选取排名前T的候选案例作为待征税不动产的匹配案例。扩大了匹配案例搜索范围，有更多的案例参与到匹配案例选取中；考虑了时效性对税基估计中参考案例选择的重要性；使得获得的匹配案例与待征税不动产非常接近，具有极高的参考价值，提高后续税基评估准确性。

摘要： 一种基于GIS网格数据的住宅存量房税基价格评估方法，包括：行政属性、小区特征和房屋特征，每一个行政属性和每一个小区特征均设置有多个等级；从历史数据中选择已成交房屋作为学习对象，获取各学习对象对应的各行政属性的等级、小区特征的等级和房屋特征作为样本数据，并获取各学习对象的成交价格作为标注数据；结合相对应的样本数据和标注数据建立标注样本；获取训练模型并对标注样本进行学习，以获得参数固定的价格评估模型。本发明中通过片区网格、小区和房屋的划分，实现了片区价格、小区价格、房屋价格的层层递进式估价，在同一划分层次上，实现了同一划分区域内的价格均衡估计，然后通过进一步的补充纠正，最终实现房屋价格估计。

摘要： 一种税务机关统计税收信息快速展示装置，涉及展示器材领域，包括支架，支架上装有吊绳装置，吊绳装置上装有多层展示板，展示板的上面设置凹槽，下面设置凸起，相邻的两层展示板之间通过凹槽和突起配合，支架上装有锁紧装置用于固定展示板，吊绳装置和展示板之间装有联动装置进行联动，本发明的锁紧装置设置多层并且可以根据所需松开展示板，设置的吊绳装置能通过联动装置与锁紧装置进行联动。

摘要： 本发明公开了一种跨公司合并计税薪酬的方法及系统。该方法，包括：获取总公司的员工应发工资、第一分公司的员工应发工资、第二分公司的员工应发工资以及第三分公司的员工应发工资；确定总公司的员工实发工资、第一分公司的员工实发工资、第二分公司的员工实发工资以及第三分公司的员工实发工资；将所述总公司的员工实发工资发送至所述总公司的终端设备，将所述第一分公司的员工实发工资发送至第一分公司的终端设备，将所述第二分公司的员工实发工资发送至第二分公司的终端设备，将所述第三分公司的员工实发工资发送至第三分公司的终端设备。在薪酬核算时就完成人成本包括个税的分摊，即集团各个分子公司无需进行后续的人力成本清算，从而减少集团核算成本。

摘要： 本申请的实施例揭示了股权激励中的资产计税方法、装置、电子设备以及存储介质，应用于ESOP系统，股权激励中的资产计税方法包括：接收客户端发送的针对目标账户中的目标资产信息的计税请求；响应于计税请求确定与目标资产信息对应的计税策略，识别计税策略中的目标资产信息的计税触发条件和计税方式，计税触发条件包括计税时间；若计税策略中的计税时间为目标资产信息对应的解锁日，则在解锁日响应于计税请求，基于计税方式对目标资产信息进行处理，生成目标资产信息对应的税务信息。本申请提供的实施例能够提供一种新的计税方式，能够提高股权激励中计税过程灵活性和完备性。

摘要： 本发明公开了一种基于排污许可信息的管理环境保护税计税依据的方法及系统，属于税务管理技术领域。本发明方法，包括：根据环境保护税的管理条例，抽取个性化计税依据，根据个性化计税依据设定计税参数；针对计税参数，确定计税参数与排污许可信息的对应关系进行定义，并确定个性化计税依据中排污许可信息来源，对应到的排污许可信息获取源；根据排污许可信息获取情况，设定不同获取方式处理的精确性阈值，搭建计税依据转换模型；对计税依据转换模型中，精确性阈值进行调整及验证，验证完成后，使用计税依据转换模型，针对目标用户的环境保护税进行计税。本发明提升了企业纳税申报的工作效率，降低了税务风险。

摘要： 本申请公开了个税多次自动计税系统及方法，其中所述系统包括：设置模块，用于设置个税应税项；关联模块，用于将所述个税应税项分别与两个以上工资方案中的相应工资方案关联；配置模块，用于针对每一工资方案配置并保存相应的应税项计税公式；计算模块，用于响应于计算个税，从数据库获取与拟计算的工资方案关联的、拟计算月份的个税应税项数据并根据与该工资方案对应的应税项计税公式进行计算。本发明使能实现当月工资多次发放多次计税，提高多次计税的便利性和速度以及工作效率。

摘要： 本申请提供一种计税方法及装置，该方法基于计税模板可以生成多个免税规则，免税规则指示有免税条件、免税维度和免税类型；当存在待计税的目标账户时，确定多个免税规则中是否存在目标账户所满足的免税规则(针对一个免税规则，若在该免税规则指示的免税维度下目标账户与该免税规则指示的免税类型相关的目标账户信息满足该免税规则指示的免税条件，则可以认为目标账户满足该免税规则)；当存在时，免除目标账户的利息税。本申请基于计税模板生成多个免税规则，解决了现有技术计税方式单一、不灵活，不能适用于利息税税收政策的调整，不便于银行在海外国家的推广的问题。

摘要： 本实用新型公开了一种关税自动分级计税计算器，包括分级计算器主体、多个计算器按键、自动分级显示屏、计算显示屏、多个防滑底座、防摔加厚层、一对扬声器安装部、一对滑动凹槽、第一罩盖板、第二罩盖板、多个连接合页及第三罩盖板；计算显示屏装在分级计算器主体前部斜坡面上，计算器按键装在分级计算器主体中部平面上，自动分级显示屏装在分级计算器主体后部斜坡面上，防滑底座、防摔加厚层、扬声器安装部设在分级计算器主体上，第一罩盖板通过滑动凹槽连分级计算器主体，第二罩盖板及第三罩盖板通过连接合页连分级计算器主体。本实用新型能用于关税分级计算，两个显示屏能方便关税的显示和计算结果的核对，使用便捷、稳定。

摘要： 本实用新型公开一种跨境商城收银装置，包括商品码扫描器、信号处理器、税费计算器和显示器，所述商品码扫描器、信号处理器和税费计算器依次连接，其特征在于，还包括加法器，所述加法器分别与信号处理器、税费计算器和显示器连接。本实用新型使得消费者可以直观的看到自己应该支付的总额并进行支付，解决了现有技术中价格和税费分开计算，不能直观地看到应支付总额的问题。