纳税调整

摘要： 贷款核销是银行进行风险管理的一种方法,可以帮助商业银行改善资产负债表、甚至收益表的状况。现行会计与税法政策下,贷款损失在认定范围与扣除标准上均存在明显差异性,严格的税务政策也阻碍了贷款损失的应核尽核。基于上述原因,本文在明确贷款核销业务相关会计政策与税法规定的前提下,从银行卡透支款项和符合呆账认定条件贷款两个层面详细分析相关贷款核销业务的会税差异,并在此基础上结合案例详细探讨贷款核销业务的会税差异处理方法,并从会税政策逐步趋同、不良贷款处置方式、相关人员培训等方面思考带来的启示。

摘要： 当今的世界已步入全球化时代,会计准则也成为商业通用的语言,我国作为世界上经济发展最为迅速的国家之一,也及时紧跟经济浪潮制定出与国际会计准则趋同的应对措施和方案。2006年新《企业会计准则》颁布加快了我国会计准则的国际化进程,促进了我国会计准则与国际会计准则的趋同和接轨,这是大势所趋,潮流所向。新会计准则的变革和发展,也扩大了与我国税收法律法规之间的差异,虽会计准则与税法同属规范经济行为的专业领域,但两者存在诸多的差异。首先,各自的出发点和目的不同。准则的重要职能之一是指导和约束各企业按规定的原则对各项经济业务进行如实的确认、计量和列报,以保证资产、负债及权益、收入成本及费用等各项数据真实完整地反映生产经营的财务成果。而税法是国家强制性、无偿参与社会分配从而实现财政收入;其次,它们分别遵循着不同的规则、规范着不同的对象;最后,世界经济走向的需要,作为国际通用语言的会计准则是我国经济走向世界必不可少的保障。我国税法的制定则是从我国实际国情出发,以法的形式去明确国家与纳税人之间的利益分配关系,鼓励平等竞争,符合国家的宏观经济政策,为市场经济的发展创造良好条件。而这些差异必然会增加纳税人遵从税法和会计核算的成本和难度,文章在会计准则框架和税收法规下进行探讨和分析。

摘要： 由于会计准则和税法的规定不同,长期股权投资|在其初始计量、后续计量以及处置环节均存在着会计和税法之间的差异,纳税人需要根据相关税会处理的规定对其应纳税所得额的计算进行纳税调整。本文|将通过具体的案例,对上述环节产生的税会差异进行分析处理。一、初始投资阶段(一)对合营企业、联营企业投资的初始计量1.会计处理。

摘要： 随着财税相关法律及政策的不断调整,投资性房地产项目不断增加,投资性房地产在财税处理、纳税调整等层面的会计处理也越来越复杂,企业只有全面掌握投资性房地产的初始及后续计量、财税各层面的处理差异及纳税调整,才能更好地处理该部分财税账目。基于此,文章对投资性房地产中财税处理差异及其纳税调整展开深入研究,以期为后续此类课题的实践研究提供有价值的参考。

摘要： 在现代经济发展趋势下,企业行业实现了优化调整,企业的经营管理模式也由此产生变化.在此情形下,企业的交易事项以及收入确认和计量等面临越来越多的挑战.根据2017年国家财务部门颁布《企业会计准则第14号-收入》的通知,正式对企业收入的确认和计量等提出新的规范要求,国家关于会计制度和税收法规和政策实现了健全完善,在此背景下,企业的财务会计实现了职能转变和升级优化,确保企业自身能够让内部所采用的会计准则与税收改革保持高度一致性.

摘要： 本文分析了计提固定资产减值准备的必要性,阐明了固定资产减值的判断标准,举例分析了计提固定资产减值准备的账务处理及纳税调整.

摘要： 投资性房地产的会计核算和税法规定存在较大差异,在计算企业所得税时需要根据二者的差异做出纳税调整.文章通过具体案例对投资性房地产初始计量、后续计量模式和处置进行财税处理差异的分析,做出相应的纳税调整.

摘要： 税会差异在会计收入与计税收入、会计成本与计税基础、费用、支出与税前扣除等方面都存在。其中长期股权投资会计核算复杂,税会差异大,纳税调整比较多。剖析长期股权投资的税会差异,企业可以合理合法进行税收筹划,节约税收成本,用于扩大再生产,促进发展。而税务部门通过剖析差异,能够强化征管,应收尽收。

摘要： 投资性房地产的会计核算和税法规定存在较大差异,在计算企业所得税时需要根据二者的差异做出纳税调整。文章通过具体案例对投资性房地产初始计量、后续计量模式和处置进行财税处理差异的分析,做出相应的纳税调整。

摘要： 每个企业的经营目的都是为了获得利益,而企业在发展过程中除了要支付运营成本外,还要支付税收,税收可以说是企业发展中重要的组成部分。随着时代变迁,我国的税收政策也发生了变化,随着时代不断进步,不断完善。财政部新修订的会计准则对会计收入确认标准、时间以及方法都进行了完善和调整,这对企业纳税产生了一定的影响。企业要想获得更好的发展,需要处理好会计收入和纳税两者之间的关系。本文主要研究新收入准则下会计收入和纳税的关联,先阐述了新收入准则的内容,然后探讨了会计收入对纳税的影响,并为企业发展提供了一些策略,希望可以保障企业规范化发展。

摘要： 会计利润与应纳税所得额差异项目的性质、分类及所得税会计处理方法的选择，是所得税会计的基本问题，它影响到企业的税法遵从程度及会计信息质量的相关性、公允性。我国《企业会计准则第18号----所得税》，要求上市公司的所得税会计处理采用“资产负债表债务法”，但并不要求非上市公司同步执行，就会计发展趋势而言，“资产负债表债务法”在非上市公司中执行是必然的，这也符合我国会计行为国际化的发展要求。对非上市公司而言，会计利润与应税利润之间差异项目的性质、分类与认定，新的所得税会计核算政策制定，新的所得税纳税调整方法选择，就成为所面临的十分迫切的问题。本课题主要研究非上市公司的所得税会计处理如何从现在采用的“应付税款法”、“纳税影响会计法”，向“资产负债表债务法”的转换问题。这种转换涉及到会计人员理论水平的提高和对新方法的认识、会计利润与应税所得额之间差异项目的性质、分类、差异认定、所得税核算政策的制定、纳税调整方法及核算处理技术诸方面应做出的相应改进和调整。

摘要： 本文通过概述企业应纳税所得的计算以及企业逃避所得税的主要形式,基于影响企业应交所得税费用的因素,提出对企业所得税的审计要考虑的重点事项和对企业所得税核算的审计。对企业所得税的审计要考虑以下几个重点事项:一是审查企业的收入、成本、费用核算是否真实准确,二是审查对纳税所得的调整是否正确,三是从税收政策看企业是否符合税收优惠条件,在此基础上,提出在新的会计准则下企业所得税核算的审计问题。

摘要： 本文通过概述企业应纳税所得的计算以及企业逃避所得税的主要形式,基于影响企业应交所得税费用的因素,提出对企业所得税的审计要考虑的重点事项和对企业所得税核算的审计。对企业所得税的审计要考虑以下几个重点事项:一是审查企业的收入、成本、费用核算是否真实准确,二是审查对纳税所得的调整是否正确,三是从税收政策看企业是否符合税收优惠条件,在此基础上,提出在新的会计准则下企业所得税核算的审计问题。

摘要： 本文通过概述企业应纳税所得的计算以及企业逃避所得税的主要形式,基于影响企业应交所得税费用的因素,提出对企业所得税的审计要考虑的重点事项和对企业所得税核算的审计。对企业所得税的审计要考虑以下几个重点事项:一是审查企业的收入、成本、费用核算是否真实准确,二是审查对纳税所得的调整是否正确,三是从税收政策看企业是否符合税收优惠条件,在此基础上,提出在新的会计准则下企业所得税核算的审计问题。

摘要： 本发明公开一种挖掘纳税金额突增的关联纳税人群体的方法，按照如下步骤：(1)依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点赋予权值；(2)利用密集子图挖掘算法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。本发明依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点进行节点加权，然后利用密集子图挖掘方法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。纳税金额的突然增长有可能受到异常的商业活动的驱使，该方法结合纳税人利益关联网络，能够为纳税活动及相关商业活动的监管提供参考的依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 本发明属于财税管理技术领域，具体涉及一种基于纳税人经营特征的优质纳税人识别方法。所述方法执行以下步骤：获取纳税人的税务数据；所述数据包括：纳税人信息数据和纳税人行为数据；所述纳税人信息数据包括：纳税人ID、纳税人年龄、纳税人所处地域和纳税人所处行业；所述纳税人行为数据包括：历史行为数据和当前行为数据；所述历史行为数据包括：历史纳税金额和历史纳税时间；所述当前行为数据包括：当前纳税金额和当前纳税时间；再基于获取到的数据进行不同的权重分配和异常识别，以找到优质纳税人；其通过多次异常分析和不同方向的异常分析对纳税人的行为进行了更为科学的识别和判断，提升了优质纳税人识别的准确率。

摘要： 本公开提供一种基于纳税人行为分析的纳税服务资源管控方法和装置，该方法包括：对各纳税人的涉税业务办理行为数据进行分析，得到涉税业务办理统计信息，所述涉税业务办理统计信息至少包括各纳税人的涉税业务种类以及各类涉税业务的办理时间，并统计各类涉税业务的办理时长；基于所述涉税业务办理统计信息，预估指定时长内的待办理涉税业务总工作量；基于所述待办理涉税业务总工作量确定所述指定时长内所需的纳税服务资源总量；根据所述纳税服务资源总量生成纳税服务资源的配置建议。故此，使得纳税服务资源可以合理的进行分配，并且在纳税服务资源投入和涉税业务办理效率之间实现较佳的投入产出比，也即尽可能采用合理的投入完成相应的业务。

摘要： 本发明提供了一种自助纳税系统及自助纳税方法，该系统包括：移动终端和税务服务器；移动终端，用于接收目标纳税人发起的纳税请求，将纳税请求发送给税务服务器；向目标纳税人展示相应的申报表，并接收目标纳税人向申报表输入的申报信息，在接收到目标纳税人输入的提交请求时，将包括有申报信息的申报表发送给税务服务器；税务服务器，用于根据设定的至少一个纳税条件，对纳税请求进行校验，在校验均通过时，将对应目标纳税人的申报表发送给移动终端；并根据包括有申报信息的申报表，为目标纳税人实现纳税业务的办理。本发明提供的方案不需要纳税人到达办税服务厅或安装有自助办税终端的固定地点进行纳税业务办理，提高了办理纳税业务的便利性。

摘要： 本发明公开一种挖掘纳税金额突增的关联纳税人群体的方法，按照如下步骤：(1)依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点赋予权值；(2)利用密集子图挖掘算法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。本发明依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点进行节点加权，然后利用密集子图挖掘方法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。纳税金额的突然增长有可能受到异常的商业活动的驱使，该方法结合纳税人利益关联网络，能够为纳税活动及相关商业活动的监管提供参考的依据。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 本发明公开了一种纳税调整后企业所得税数据的反向调整方法及装置，所述方法包括如下步骤：(1)建立差异项目的调整台账，各差异项目与调整台账的ID一一对应；若查询到调整台账为往年度的，且差异项目为时间性差异项目，且差异项目的可反向调整余额大于0，则向后台发起反向调整的请求；(2)根据各调整台账ID查询其对应的各差异项目的调整金额A；(3)根据各调整台账ID查询其对应的各差异项目的可反向调整余额B；(4)计算各反向调整余额C＝B‑A，得到各差异项目的反向调整明细项；(5)将步骤(3)中可反向调整余额B更新为C。本发明使用计算机系统代替了人工使用Excel表格进行纳税调整的工作，减少纳税调整工作量，提高工作效率。

摘要： 本发明公开一种提取财务系统数据进行纳税调整数据处理的方法及系统，所述方法包括以下步骤：步骤S1、建立纳税调整科目体系；步骤S2、建立纳税调整项目体系；步骤S3、将纳税调整科目体系与纳税调整项目体系建立关联；步骤S4、记录纳税调整的凭证；步骤S5、登记并自动生成纳税调整账；步骤S6、纳税申报数据填制时取纳税调整账及凭证数据。本发明可以使纳税会计利用财务软件系统的财务数据，通过纳税调整凭证和调整账表，轻松填制纳税申报表数据。