所得税费用

摘要： 随着经济的快速发展,科技不断进步,商业模式不断的更新迭代,以及会计准则每年都在不断的进行修订,其目的是为了更好的适应社会经济的发展,同时也是为了和国际会计准则接轨,助力中国企业的全球化进程。财务核算在此过程中扮演的角色越发重要,但是在实际的会计核算的过程中,有一个难点,也是一个痛点在不断的困扰着我们的会计人员,主要是因为一部分随着经济社会发展进行不断制定、修订以及颁布的部门规章与2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》之间的差距在不断拉大,这就导致了税法和企业会计准则在实际纳税处理时,有一些暂时性差异和永久性的差异,从而形成了当期应缴纳的所得税费用和递延所得税费用。

摘要： 为规范合作社涉税业务核算,财政部修订印发的《农民专业合作社会计制度》新设置了"税金及附加""应交税费""所得税费用"3个涉税核算科目.合作社要按照税法规定,准确核算应负担的各种相关税费,包括增值税、企业所得税、消费税、城市维护建设税、资源税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、教育费附加及地方教育费附加等.现列举核算实例如下,以供参考.

摘要： 本文选取沪深上市公司2006~2020年的数据,考察了慈善捐赠行为在产权性质与基于所得税费用的盈余管理的关系中的调节作用。实证结果显示,慈善捐赠行为弱化了产权性质的不同所带来的基于所得税费用的盈余管理行为的差异。本文研究从产权性质对企业慈善动机的影响角度出发,揭露了慈善捐赠行为对产权性质与基于所得税费用的盈余管理关系的调节作用,对进一步研究基于所得税费用的盈余管理行为的影响因素具有重要意义。

摘要： 所得税费用会计处理是高级财务会计课程教学的重难点内容,但在中级财务会计课程里也会有所涉及.中级财务会计课程教学对所得税费用的讲授存在两难局面:若详细讲解,学时不够,而且会和高级财务会计课程相关内容重复;若粗略讲解,学生不能很好地理解,会产生畏难情绪.文章设计了约4学时的所得税费用会计核算教学方案,通过案例设计让学生了解所得税费用会计处理流程、理解重要相关知识点,并结合上市公司实例引导学生能初步运用所得税会计信息,达到融会贯通、学以致用的教学目的.

摘要： 本文对小企业会计准则和企业会计准则关于所得税会计处理相关规定进行说明,通过选取典型税会差异事项,以案例的形式计算企业所得税费用,并按照不同准则要求对其并进行账务处理。

摘要： 随着时代的进步、技术的革新和社会的发展,企业的产业结构和交易信息也越加复杂.财务报表能够反映出一个企业真实的经营状况和盈利能力,其内容所反映出的信息不仅会影响投资者的决策,还会进一步影响资本市场的资源配置以及市场整体的健康运行.随着财务报表粉饰行为的产生,投资者似乎面临了更多的投资风险,对市场的正常运行造成了极大的困扰.在查阅了某公司上市以来至今的财务报表后,通过分析数据之间的联系与逻辑,发现了其使用的一些粉饰手段.在此基础上,分析上市公司财务报表粉饰的动机,归纳总结常见的其他手段,并提出相应的识别方法和预防措施,进而遏制上市公司非法会计处理行为,以期有效地防范因基础数据不实而产生的投资者经营风险和资本市场资源配置问题,为净化投资环境和保护资本市场的健康稳定发展提供思路.

摘要： 所得税属于企业常见的复杂业务,与企业合并结合起来更是难上加难.三个疑难问题需予注意:合并报表中涉及内部交易在编制所得税连续年度的抵销分录时,可将内部交易产生的未实现内部交易利润抵销与内部交易资产减值抵销结合起来综合考虑以简化核算;暂时性差异并非等同于时间性差异,它不仅包括全部时间性差异,还包含部分永久性差异和其他暂时性差异,在财务报表附注中需要分项目说明会计利润与所得税费用的具体调整过程;应区分应税合并与免税合并两种不同情况,确定非同一控制下企业合并中产生的商誉在后续计量时递延所得税影响确认与否.

摘要： 本文着重介绍国内某散货运输公司(以下简称A公司)通过统筹规划,在实践中创造性地结合利用可结转以后年度弥补的税务亏损与境外企业分红,积极妥善解决了历史形成的递延所得税资产问题.

摘要： 企业会计准则对于资产和负债计税基础的确定,是从其基本定义引出确认结果,没有完全体现出资产和负债计税基础确定的实质.本文从资产负债计税基础的本质出发,得出了资产是未来可以扣除的费用,负债是未来不可以扣除的费用.然后通过比较资产负债按照企业会计准则确认的金额和按照所得税法确认的金额不同,来比较本期从利润中扣减的金额的大小.期末的资产越大,本期从利润中扣减的数额越小;反之,则扣减的数额越大.按照资产账面价值和计税基础的数额差异确认递延所得税是其本质.负债是在过去已经全部计入了费用,未来不能扣除的费用.负债的账面价值和计税基础差额就是未来按照税法可予抵扣的数额.

摘要： 以其他权益工具投资为代表的金融工具形成的浮盈浮亏、利得和损失,均通过"其他综合收益"科目核算(不能重分类进损益).在会计准则视角下,这类投资形成的递延所得税属于与所得税费用无关的递延所得税,应当计入相应的资产或者权益科目,不影响当期损益;在所得税税收法律视角下,会计上的这种划分对当期应交所得税的计算缴纳没有直接影响.为此,本文综合所得税会计准则和所得税税收法规,以"其他权益工具投资"为例,对不能重分类进损益的其他综合收益相关递延所得税终止确认规则进行探讨,以期为会计工作者提供借鉴.

摘要： 文章对所得税会计处理方法的变迁逻辑、所得税准则的规范逻辑进行了分析,阐述了强调递延所得税资产(负债)确认、暂时性差异使用、所得税费用确认程序和资产、负债计税基础差异的原因，并就所得税会计准则的逻辑解释，探讨了所得税会计的理论前提，以及递延所得税资产(负债)和所得税费用确认的逻辑解释。

摘要： 本发明公开了一种收入和个人所得税管理核算电子设备，包括盒体，盒体的上端设有凹槽，凹槽的槽内设有伸缩装置，伸缩装置中滑块的内侧面与安装框的两端固定连接，安装框的框内设有显示器，该收入和个人所得税管理核算电子设备，结构简单，体积较小便于携带，操作便捷，通过语音和手动键入实现设备对个人收入与所得税的管理核算，给使用者的使用带来了极大的便利，而且能够根据需求，通过伸缩装置实现对显示器的可伸缩放置，节省摆放空间，通过密封结构保证凹槽口的密闭性，通过锁止结构保证显示器展出时的稳固放置，减轻了人员的工作负担，保证了管理核算质量，提高了收入和个人所得税管理核算电子设备的使用效率。

摘要： 本发明提出一种基于集成的个人所得税异常检测方法，基于税务数据，建立区分正常纳税人和异常纳税人的特征数据列表；基于所有纳税人的历史特征数据，建立IForest异常检测模型、LOF异常检测模型、以及OCSVM异常检测模型；采集待检测纳税人的特征数据列表中的特征数据；预处理后的数据，经IForest异常检测模型、LOF异常检测模型、以及OCSVM异常检测模型分别进行异常检测，并计算异常评分，根据总的异常评分判定是否异常纳税人。本发明选用多种算法集成方式提高异常检测性能，能够检测出区别于大多数正常数据的异常数据，降低征纳双方涉税行为信息的不对称性,有效减少自然人税源流失的风险。

摘要： 本发明提供一种企业所得税管理服务应用系统，包括：服务端和浏览器客户端，服务端包括依次连接的应用服务器、处理服务器和数据库服务器；应用服务器向浏览器客户端提供企业所得税管理服务应用系统的用户操作页面；该系统包括：税源全景展示模块、企业税收展示模块、征收管理模块、统计分析模块等模块。通过模块化设计展示该辖区内关于企业所得税的税源分布情况，并以辖区内的纳税企业为对象，根据纳税企业在纳税生命周期内的涉税行为和事件，生成相应的企业所得税申报数据，对按所述企业所得税申报数据进行征收管理，对根据企业所得税的征收情况进行综合统计，并生成相关统计报表用于分析，实现对企业所得税申报数据的综合利用。

摘要： 本发明公开了一种基于风险分析的个人所得税核算处理方法及设备，属于个人所得税核算技术领域，通过引入个人缴纳媒介，供用户自主进入个税风险申报平台，将除工资以外的其它所得录入平台中，建立自己的个人风险库，主动将其它所得并入个税中，降低个人漏税风险，进行对个税的风险掌控，有效实现对个人征信的保障，并且，平台通过参考个人风险库信息，根据用户以往缴纳规律，在后期自动为用户提供缴纳提示信息，进一步降低了个税漏缴风险，另外，个人缴纳媒介自身还具有唯一的主体盘和接头正确配位信息，在被他人拿取时，也难以实现主体盘和接头的正确配位，无法实现与PC端的连接，从而有效保证用户个税信息的安全。

摘要： 本发明公开了一种基于信息安全的个人所得税核算装置及方法，属于个人所得税核算装置领域，通过在现有核算装置的基础上进行改进，使其与手机结合在一起，不仅不容易造成丢失、遗忘，而且用起来也极为方便，有效为个人所得税的核算提供了方便，通过对核算器的外形进行改进，使其兼具手机套的功能，保护手机的同时还有效防止丢失，核算器通过蓝牙与手机连接，核算的结果生成文件后可直接传给手机以进行存储，既能有效防止信息泄漏，而且通过手机能将文件传输给个税管理终端，有效减轻管理人员的工作负担，另外核算器通过手机控制打开使用，能有效避免核算器被其他人盗用，还能有效防止被别人乱用，以免造成个税核算结果的混淆。

摘要： 本发明属于计算机技术领域，具体涉及一种基于机器学习对企业所得税风险评估的方法。具体包括：首先规划机器学习数据集的属性集合，根据企业所得税的管理特点从属性集中选择机器学习的290个目标集合；对数据分类抽取，按照不同属性所在的系统和表单进行分类各自抽取数据；再后数据按户归集形成机器学习最终的数据集；选择决策树和支持向量机算法模型进行集成和联接，形成适应于所得税的机器学习算法模型；最终运算输出结果和结果核实反馈。本发明的有益效果是：通过两种模型结合起来以发挥各自的优势，从大数据中发现规律，用于企业所得税的风险评估，达到很好的效果；充分的运用了大数据平台的并行和分布的优势，更佳的高效。

摘要： 本发明提供了一种企业所得税申报表自动生成方法、装置及存储介质，该企业所得税申报表自动生成方法包括：步骤1，数据导入步骤：将与企业所得税申报表相关的财务数据导入系统；步骤2，数据转化步骤：系统将财务数据转化成预定格式的所得税申报表，所得税申报表能够显示并能够导出；步骤3，数据发送步骤：系统通过网络将所得税申报表数据发送至预先接入的政府税务系统，完成申报。本发明的有益效果是：本发明实现根据企业的科目余额表和序时账自动生成所得税申报表，从而申报准确的企业所得税税款，实现税务电算化，避免漏缴多缴税款，同时有效避免财务税务人员在制作得税申报表的过程中漏掉应缴税的科目或做账错误，为企业节省人力物力和时间。

摘要： 本申请属于数据处理技术领域，尤其涉及一种企业所得税的申报方法、装置、存储介质及电子设备。所述调控方法包括：先根据预先配置的应税判定规则，获取记账凭证的应税数据，然后基于所述应税数据与记账凭证，建立应税台账，最后根据所述台账生成报表，并将所述报表进行申报。通过实时将所述应税数据进行收集与上报，代替了传统的汇算清缴过程，以解决企业在缴纳企业所得税时汇算清缴的工作量及时间延迟的问题。

摘要： 本实用新型公开了一种智能化个人所得税服务设备，包括移动底座、防倾倒调节部和服务设备本体，所述移动底座上设有弧形固定凸起座，所述服务设备本体位于弧形固定凸起座的上方，所述防倾倒调节部设于服务设备本体底部且与弧形固定凸起座连接，所述服务设备本体两侧设有调节固定支架，所述弧形固定凸起座两侧弧形端面的圆心处均设有凸轴，所述调节固定支架转动设于凸轴上，所述防倾倒调节部设于调节固定支架内腔中且与凸轴连接。本实用新型涉及服务设备技术领域，具体是提供了一种智能化个人所得税服务设备，具有防倾倒结构。

摘要： 本实用新型公开了一种用于多行业企业所得税智能计算分析装置，包括柜体，所述柜体一端的顶部设置有梯形槽，所述梯形槽的内部放置有计算机，所述柜体内侧的中心处开设有收纳腔室，所述收纳腔室内部的底端焊接有抽送轨道，所述柜体内侧的底部开设有内置槽，所述内置槽内部的两侧之间滑动连接有坐板。该用于多行业企业所得税智能计算分析装置通过在梯形槽的两侧之间留有滑道，握住把手以其一端焊接的固定块抽拽第二绳索并使其驶离柜体，便可在防摩擦轮的润滑之下驱动滚刷顶部与底部设置的轴套沿滑道移动，最右侧的复位卷轴亦凭借第一绳索与轴套连接而使得滚刷得以回归原位以待下次清洁，解决了屏幕表面易沾染灰尘的问题。