所得税会计

摘要： 上市公司以税后未分配利润和资本公积转增股本的形式发放股票股利,即通常所说的“送转股”,是资本市场备受关注的投资主题,特别是“高送转”,因为具有很强的财富传导效应,一直是投资者追逐的热点。而“送转股”是否需要缴纳所得税、是否影响计税基础,财税如何处理,汇算清缴纳税申报表如何填报等既是业界探讨的热点,也是难点。文章以上市公司合泰盟方为例,结合国家财税的有关政策,对以上关键环节的财税处理进行探讨,供业界参考。

摘要： 2018年财政部修订并发布《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“新租赁准则”),开启了租赁会计新时代。本文在解读新租赁准则修订内容的基础上,从房地产业承租人的角度出发,结合实例对税会处理和税会差异进行分析,探讨租赁新规下经营租赁承租人所得税会计处理方法并提出相应建议。

摘要： 新冠肺炎疫情在全球的蔓延肆虐对全球经济造成巨大的冲击,大多数企业盈利能力降低,流动性风险增加,资产减值。为了帮助企业应付疫情中和疫情后的困境,中央政府出台很多财税支持政策。疫情对企业的影响和政府岀台的相关财税政策会影响企业当期损益的计量,从而影响企业所得税的计算和相应的会计处理。

摘要： 非同一控制下的企业合并可能会产生商誉,商誉作为企业的一项资产,其账面价值与计税基础有可能存在差异,这样就产生所得税会计问题.本文分别探讨了在应税合并和免税合并的情况下,商誉初始确认与后续计量时对所得税会计的影响.

摘要： 所得税会计准则国际化,对分析师行为的影响有待深入考察.基于双重差分(DID)的实证检验表明,准则国际化后所得税会计信息质量得以改善,提高分析师跟踪水平,但受准则变更影响较大的公司相对降低分析师跟踪水平;公司管理层因而通过降低真实盈余管理水平,以维持分析师跟踪水平,保证信息对称程度.这一研究成果有助于会计准则修订或分析师行业监管政策的制定.

摘要： 修订后的《企业会计准则第21号——租赁》于2018年12月7日正式发布,实现了与国际财务报告准则的持续全面趋同,以下简称“新租赁准则”或“新准则”.新租赁准则对租赁识别、租赁分类以及出租人披露内容等方面均进行了修改.同时,新准则下承租人经营租赁会计处理也发生了明显变化.本文在明确新租赁准则修订内容的基础上,从经营租赁承租人的角度出发,结合实例对税会处理和税会差异进行分析,进而探讨租赁新规下经营租赁承租人所得税会计处理方法,并思考相应完善建议以为相关研究提供参考.

摘要： OBE教育理念强调以"学习产出"为基础反向设计教学体系,促进学生达成预期学习目标.文章基于OBE教学模式的微观驱动效应,在分析所得税会计教学预期"学习产出"基础上,对不同教学内容匹配恰当的教学活动,以期达到更好的教学效果.

摘要： 2018年1月,财政部发表了《企业会计准则第21号—租赁(修订)(征求意见稿)》(以下简称"征求意见稿"),该征求意见稿与新发布的IFRS16保持了基本一致.由于所得税会计是衡量会计利润和应税所得差异的会计研究方法,会计准则的变化必会对所得税会计产生影响.但查阅文献,目前业界对此尚无专项研究.本文从实务角度出发,结合具体案例,探讨新准则下经营租赁所得税会计的处理与税会差异.

摘要： 观中国会计改革开放30年实践,我们有理由通过借鉴西方发达国家会计人士的思维方式去探寻新所得税会计的认知路径,为近一步拓宽会计新领域研究奠定坚实基础.

摘要： 永久性差异是指某一些当期应计入或扣除税前会计利润的收入和费用项目，以后不再形成应纳税所得额的组成部分。其特点是本期发生，以后各期不再转回。本文对两例永久性差异和暂时性差异情况下的所得税会计案例进行了分析。

摘要： 随着“兼容”多种计量属性、以资产负债表为重心的新《企业会计准则》的实施,会计与税法的游戏规则渐行渐远,会计所得与应税所得的差异即所得税会计差异日益扩大,如何顺利地实现二者的衔接与协调,不仅关系到会计信息的质量,也关系到企业所得税的缴纳与征收。本文从所得税会计差异的源头,即涉及净资产变动的经济业务出发,剖析资产/负债的计税基础、暂时性差异以及永久性差异的内涵与外延,试图寻求一条更为明晰的资产负债表债务法实施线路。

摘要： 文章以2003～2005年沪深A股上市公司年报数据为依据,实证分析了不同的所得税会计核算方法与盈余管理程度的关系。研究发现:在我国现行的应税收益-会计收益的差异水平下,采用不同的所得税会计核算方法的公司,其总体绩效评价指标以及盈利预测误差均没有显著差异,而采用纳税影响会计法的公司,其盈余管理程度显著高于采用应付税款法的公司。实证结果表明,上市公司选择所得税会计政策与大多数会计政策选择一样,与盈余管理有关,只有在应税收益-会计收益之间的暂时性差异较大,可以较大程度进行盈余管理,上市公司才会选择采用纳税影响会计法。

摘要： 所得税会计就是研究如何对按照会计制度计算的税前会计利润(或亏损)与按照税法计算的应税所得(或亏损)之间差异进行会计处理的会计理论和方法。由于税前会计利润与应税所得的计算依据不同,收入与费用的确认时间不同,从而产生了差异,这种差异可分为永久性差异和暂时性差异两类,而暂时性差异又分为时间性差异和其他暂时性差异。

摘要： 充分借鉴了的做法,体现了与国际惯例趋同的原则.本论文对新颁布的与进行比较,举例说明新准则引入的有关概念:暂时性差异、时间性差异、资产的计税基础、负债的计税基础和资产负债表债务法等;将新准则与原会计制度进行比较,说明资产负债表债务法与收益表债务法的区别;并且与国际会计准则比较异同,以进一步研究探讨该准则,帮助实际工作者学习掌握该准则.

摘要： 2007年1月1日起在上市公司执行新颁布的具体会计准则,其中18号《所得税》准则采用资产负债表债务法,相应的概念"暂时性差额"、"计税基础"及其会计处理方法的变化构成了理解该会计处理的难点。该文就这些难点的划分、观察点、内容构成等方面进行了详解。

摘要： 2007年1月1日起在上市公司执行新颁布的具体会计准则,其中18号《所得税》准则采用资产负债表债务法,相应的概念"暂时性差额"、"计税基础"及其会计处理方法的变化构成了理解该会计处理的难点。该文就这些难点的划分、观察点、内容构成等方面进行了详解。

摘要： 2007年1月1日起在上市公司执行新颁布的具体会计准则,其中18号《所得税》准则采用资产负债表债务法,相应的概念"暂时性差额"、"计税基础"及其会计处理方法的变化构成了理解该会计处理的难点。该文就这些难点的划分、观察点、内容构成等方面进行了详解。

摘要： 2007年1月1日起在上市公司执行新颁布的具体会计准则,其中18号《所得税》准则采用资产负债表债务法,相应的概念"暂时性差额"、"计税基础"及其会计处理方法的变化构成了理解该会计处理的难点。该文就这些难点的划分、观察点、内容构成等方面进行了详解。

摘要： 本发明提出一种基于集成的个人所得税异常检测方法，基于税务数据，建立区分正常纳税人和异常纳税人的特征数据列表；基于所有纳税人的历史特征数据，建立IForest异常检测模型、LOF异常检测模型、以及OCSVM异常检测模型；采集待检测纳税人的特征数据列表中的特征数据；预处理后的数据，经IForest异常检测模型、LOF异常检测模型、以及OCSVM异常检测模型分别进行异常检测，并计算异常评分，根据总的异常评分判定是否异常纳税人。本发明选用多种算法集成方式提高异常检测性能，能够检测出区别于大多数正常数据的异常数据，降低征纳双方涉税行为信息的不对称性,有效减少自然人税源流失的风险。

摘要： 本发明公开了一种基于风险分析的个人所得税核算处理方法及设备，属于个人所得税核算技术领域，通过引入个人缴纳媒介，供用户自主进入个税风险申报平台，将除工资以外的其它所得录入平台中，建立自己的个人风险库，主动将其它所得并入个税中，降低个人漏税风险，进行对个税的风险掌控，有效实现对个人征信的保障，并且，平台通过参考个人风险库信息，根据用户以往缴纳规律，在后期自动为用户提供缴纳提示信息，进一步降低了个税漏缴风险，另外，个人缴纳媒介自身还具有唯一的主体盘和接头正确配位信息，在被他人拿取时，也难以实现主体盘和接头的正确配位，无法实现与PC端的连接，从而有效保证用户个税信息的安全。

摘要： 本发明公开了一种基于信息安全的个人所得税核算装置及方法，属于个人所得税核算装置领域，通过在现有核算装置的基础上进行改进，使其与手机结合在一起，不仅不容易造成丢失、遗忘，而且用起来也极为方便，有效为个人所得税的核算提供了方便，通过对核算器的外形进行改进，使其兼具手机套的功能，保护手机的同时还有效防止丢失，核算器通过蓝牙与手机连接，核算的结果生成文件后可直接传给手机以进行存储，既能有效防止信息泄漏，而且通过手机能将文件传输给个税管理终端，有效减轻管理人员的工作负担，另外核算器通过手机控制打开使用，能有效避免核算器被其他人盗用，还能有效防止被别人乱用，以免造成个税核算结果的混淆。

摘要： 本发明提供了一种企业所得税申报表自动生成方法、装置及存储介质，该企业所得税申报表自动生成方法包括：步骤1，数据导入步骤：将与企业所得税申报表相关的财务数据导入系统；步骤2，数据转化步骤：系统将财务数据转化成预定格式的所得税申报表，所得税申报表能够显示并能够导出；步骤3，数据发送步骤：系统通过网络将所得税申报表数据发送至预先接入的政府税务系统，完成申报。本发明的有益效果是：本发明实现根据企业的科目余额表和序时账自动生成所得税申报表，从而申报准确的企业所得税税款，实现税务电算化，避免漏缴多缴税款，同时有效避免财务税务人员在制作得税申报表的过程中漏掉应缴税的科目或做账错误，为企业节省人力物力和时间。

摘要： 本申请属于数据处理技术领域，尤其涉及一种企业所得税的申报方法、装置、存储介质及电子设备。所述调控方法包括：先根据预先配置的应税判定规则，获取记账凭证的应税数据，然后基于所述应税数据与记账凭证，建立应税台账，最后根据所述台账生成报表，并将所述报表进行申报。通过实时将所述应税数据进行收集与上报，代替了传统的汇算清缴过程，以解决企业在缴纳企业所得税时汇算清缴的工作量及时间延迟的问题。

摘要： 本发明公开了一种企业所得税年报的智能申报方法，包括：年报新增；如果确定账套有绑定电子税局，则请求清册接口，并使用所选月份作为申报月份，且请求申报清册；如果确定没有找到税种，则进行绑定电子税局的新增申报记录；通过企业基础信息表接口修改企业基础信息，且通过企业年报期初接口修改企业年报期初信息和选择表单；选择数据源；导入利润表、科目余额表、序时帐和资产清单；申报表填写；申报规则校验；判断是否绑定税局；如果确定绑定税局，则通过企业基础信息表申报接口和企业所得税年报申报接口进行一键申报。通过上述方式，本发明所公开的企业所得税年报的智能申报方法能够实现智能申报企业所得税，工作效率高，大大提升了用户的体验。

摘要： 本发明公开了一种计算企业所得税税金的方法及系统，包括：确定企业的纳税规则，确定企业所得税税务标准；采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；计算企业当年研发加计扣除金额；根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。本发明实现了高效自动化地计算企业所得税税金。

摘要： 本发明涉及企业管理技术领域，且公开了企业所得税智能合法节税系统，包括客户端，所述客户端的输出端与Web服务器的输入端通过以太网信号连接，所述Web服务器与缓存服务器双向电连接，所述Web服务器的输出端与专用服务器的输入端通过以太网信号连接。该企业所得税智能合法节税系统，通过设置有客户端和Web服务器，客户端包括手机和PC端，使用人员在手机或者PC端进行信息的输入时，静态Web服务器和动态Web服务器可为使用人员提供所操作的界面，缓存服务器可进行数据的导入，在信息填入完整时，数据发射器可将企业的信息通过以太网发送到专用服务器上进行分析，为使用人员节省了大量的计算时间，为使用人员提供了便利。

摘要： 本实用新型公开了一种智能化个人所得税服务设备，包括移动底座、防倾倒调节部和服务设备本体，所述移动底座上设有弧形固定凸起座，所述服务设备本体位于弧形固定凸起座的上方，所述防倾倒调节部设于服务设备本体底部且与弧形固定凸起座连接，所述服务设备本体两侧设有调节固定支架，所述弧形固定凸起座两侧弧形端面的圆心处均设有凸轴，所述调节固定支架转动设于凸轴上，所述防倾倒调节部设于调节固定支架内腔中且与凸轴连接。本实用新型涉及服务设备技术领域，具体是提供了一种智能化个人所得税服务设备，具有防倾倒结构。

摘要： 本实用新型公开了一种用于多行业企业所得税智能计算分析装置，包括柜体，所述柜体一端的顶部设置有梯形槽，所述梯形槽的内部放置有计算机，所述柜体内侧的中心处开设有收纳腔室，所述收纳腔室内部的底端焊接有抽送轨道，所述柜体内侧的底部开设有内置槽，所述内置槽内部的两侧之间滑动连接有坐板。该用于多行业企业所得税智能计算分析装置通过在梯形槽的两侧之间留有滑道，握住把手以其一端焊接的固定块抽拽第二绳索并使其驶离柜体，便可在防摩擦轮的润滑之下驱动滚刷顶部与底部设置的轴套沿滑道移动，最右侧的复位卷轴亦凭借第一绳索与轴套连接而使得滚刷得以回归原位以待下次清洁，解决了屏幕表面易沾染灰尘的问题。