税负

摘要： 本文基于2009—2019年沪深A股上市民营公司的数据,借助双对数线性回归模型考察民营上市企业整体税收负担、所得税负担及增值税负担对捐赠的影响情况。结果表明民营上市企业税负与慈善捐赠有显著的正相关关系,税负的增加使民营上市企业转向价格相对较低的捐赠支出。与规模大的民营企业比,小型民营企业更敏感。此外,民营企业现金流、价值及资产负债率对慈善捐赠的影响也较为显著,企业年龄与税负对慈善捐赠的影响不大。基于此结论,本文提出了鼓励我国民营上市企业慈善捐赠的政策建议,从而利于我国第三次分配的发展。

摘要： 贫富差距是世界性的话题。尤其近十几年来,围绕贫困、失业、税负、不公等问题引发的抗议浪潮在世界范围内不断高涨。从突尼斯、埃及等北非国家的抗议和变革,到西班牙年轻人打出的"愤怒的一代"口号,从美国抗议者"占领华尔街运动",再到法国爆发的"黄马甲运动",其背后的核心问题无不指向贫富分化。这些抗议者的要求很明确,他们要推动制度发生变革,他们要政府更加关注穷人的境遇,要社会更加关注公平。2019年诺贝尔经济学奖颁给了美国经济学家班纳吉,正是因为他合作撰写的《贫穷的本质》,关注了贫穷经济学。

摘要： 高新技术企业发展具备特殊性,其经营特点与传统企业有着一定的差异,国家对该领域相对较为重视,已经通过优惠政策及财政支出进行扶持。但是高新技术企业在发展阶段,由于需要面临较多的税收优惠以及企业高新技术研发的投入,在发展运营阶段,企业必须要加强对纳税筹划工作的认识,进而减少企业税负情况,不断增加企业的收入。基于此,本文简要分析高新技术企业纳税筹划的必要性,并结合A软件公司发展情况进行概述,阐述了相对较为全面的纳税筹划建议。

摘要： 一、引言在过去一段时间里,税收筹划在公司经营管理中越来越重要,它的重要性正在被人们逐渐认识到。税务筹划在法律层面是被认可的、合理的,它是市场经济发展的产物,它的出现是必然的,是一种政府鼓励和支持的行为。所谓纳税筹划概念就是这样一种行为,即纳税人在税法再分配的前提下,在财政政策法规的引导下,提前选择税负最小的方案。纳税筹划也是企业财务管理的重要组成部分,是保证企业有效经营管理、提高市场地位的重要组成部分。

摘要： 近年来,税务部门实行了“营改增”+国地税合并+稽查打虚打骗+纳税信用管理+个税改革+发票电子化等一系列措施,对众行业尤其是建筑行业产生了巨大的影响与警示。文章对新疆建筑业的发展现况进行了简要分析,结合近年来不断推出的各项税收政策,以XB建筑企业为例,分析新税制改革带来的影响,并对XB建筑公司做出相应的税收筹划建议。

摘要： 2021年12月30日,财政部、国家税务总局下发《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第40号),此项政策的出台有利于降低废钢回收企业由于没有进项发票而产生的高额税负,并规范通过自制凭证入账的行业弊病,会对废钢行业现行模式产生极大影响。本文对废钢回收加工企业存在的风险点进行分析,并就如何规范化运作提出建议,以供读者参考。

摘要： 包税条款是交易双方分担税费成本的合同条款,通常约定由一方承担因交易产生的全部或部分税费。包税条款约定内容不明确时,因交易所产生的所得税是否属于包税条款约定范围之内,在司法实践中存在争议。对于此问题裁判观点有三:一是认为属于包税条款约定范围内,依照双方约定承担税负;二是基于公平原则双方共同承担;三是认为不属于包税条款约定范围内,由纳税义务人承担。现有的裁判观点都未考虑所得税特殊性对包税条款的影响,对于约定不明情形下的包税条款,原则上不应当认为包含所得税,但在以所得税完税凭证作为交易完成之必要条件的情况下,应当认为包含所得税。

摘要： 在医改日益深化的背景下,化药企业面临的市场竞争日趋激烈。为增强市场竞争力,实现长远的良好发展,化药企业必须高度重视并有效加强税务筹划。化药企业应剖析税负常见问题,遵守相关税务政策,找准税务筹划切入点,采取有效措施组织税务筹划相关工作,实现对自身税负的有效降低,并加强税务筹划风险管理,实现对税务筹划风险的有效规避。本文浅析了化药企业税负常见问题,探究了化药企业税务筹划措施,以期为化药企业税务筹划提供借鉴。

摘要： 企业研发费用加计扣除政策,对准的是企业的研发投入,通过税收杠杆,一方面降低企业的税负,另一方面促进企业将更多的资金投入研发,为企业发展增添动力。为了让这项惠企政策真正落到实处,呼和浩特市科技局多措并举,不断提升政策知晓度、执行力,为企业科技创新助力。

摘要： 宏观税负事关政府职能的履行以及国家治理的成效,立足新发展格局对宏观税负的内在要求,基于供需循环的视角提炼出宏观税负对居民消费、产业结构升级及科技创新的作用机制,并运用联立方程模型实证考察其实际效应,进而估算出中国最优宏观税负。研究发现,宏观税负与居民消费和科技创新呈倒U型关系,与产业结构升级呈U型关系;综合考量新发展格局下的税收政策目标取向,中国宏观税负不宜超过17.7%。当前中口径的宏观税负与最优宏观税负比较接近,与新发展格局的要求基本适应,因此应在现有水平上保持总体稳定。

摘要： 本文首先分析了影响建筑业改征增值税后税负的两项关键因素:税率和可抵扣进项税额.在此基础上,利用建筑业统计数据测算出征收增值税时建筑业的税负,并采用变动进项业务发生额比例、可抵扣进项业务比例、增值税税率等指标来定量分析不同情况下建筑业的增值税税负.测算结果表明:在现有的条件下,如果对"营改增"后的建筑业实行11％的税率,建筑业的税负会大幅度上升;对建筑业改征增值税采用6％的税率,才能使建筑业"营改增"前后的税负保持基本不变.

摘要： 中国正在开创人类历史上前所未有的伟大历史时代,必须运用历史的眼光、国际的视野、战略的思维,宏观经济社会发展、中观财政运行、微观企业税负相互结合的方法,客观看待现阶段中国宏观税负.宏观税负从属和服务于中国国家战略,全面建成小康社会需要国家财力作为坚强后盾,其意义完全不同于西方.制度环境不同,政府支出责任迥异.必须对新时期国家税收制度进行新一轮战略性调整,系统谋划,综合施治,统揽改革发展全局,实现多元共赢，提出了优化中国宏观税负，重在做好“加减法”，结构性调整税收制度，促进税制优化，优化政府收入结构，提高宏观调控效率等税负优化的实施路径。

摘要： 本文根据对梧州食品产业的调查,分析梧州市食品产业外资企业和本地老企业之间税负差距形成的原因,从公平竞争、资源有效配置和经济安全等几个方面分析税负不公平给梧州食品产业发展带来的负面影响,在此基础上提出相应解决措施。

摘要： 本发明公开了一种基于增值税税负率的供应商开票管控方法及系统，包括：根据业务类型获取基于当期进项税额确定供应商开票方的采购订单开票金额的反算规则，并根据企业行业类型和区域确定标准增值税税负率；采集企业的当期税务数据，基于所述反算规则确定企业的采购订单开票金额；根据所述采购订单开票金额确定供应商开票请求，并发送至所述供应商开票方；供应商开票方对所述开票请求进行审核，并在确定所述开票请求通过审核后根据所述开票请求进行开票，并返回发票数据至本企业端系统。本发明能够将当期企业税筹方案落到实处，提升增值税筹划数据准确率，有效增强增值税税负筹划合理性，避免增值税税负不符合的税务风险。