企业所得税法

摘要： 现行的公司法规定,除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本实行实缴制外,一般实行认缴制。在认缴制下,股东未完成全部出资义务就转让股权的情形已十分常见,对这类股权转让如何核定其转让收入,进而计算征收所得税,已成为各方关注的问题。本文结合企业所得税法及其实施细则、股权转让所得个人所得税管理办法(试行)等法律文件,通过案例的形式讨论这个命题。文中提供的计算方法是基于认缴制下不重复征税的原则对转让股权对应的净资产份额进行的推导,确保了纳税人的正当权益,也保证了合法税基不受侵蚀,对股权转让的税收实践具有一定的借鉴意义。

摘要： 在现代化企业生产经营的过程当中,所得税会计准则往往发挥着极为重要的作用,尤其是企业核算以及政府征税的过程中,所得税会计准则都是不可或缺的重要依据,同时为社会主义市场经济体制完整性建设提供支持。当所得税会计准则与企业所得税之间出现差异时,便会对企业的生产带来极大的影响。为此,相关会计人员要将分析重点放在引发所得税会计准则与企业所得税法差异问题的原因和因素上,同时还要制定出差异问题的改进措施,这样才能让所得税会计准则逐步行为企业所得税核算工作当中的依据内容,发挥出所得税会计准则的作用和价值,也能更加便捷准确地核算企业当中的所有资产,使其在我国政府征税政策的有效规范下持续发展。本文针对所得税会计准则和企业所得税法进行了详细的介绍,并探究了所得税会计准则和企业所得税法差异问题的主要原因,提出了几条问题的协调措施,以期为广大财务会计人员提供技术支持和参考。

摘要： 按照《企业所得税法》的规定,合伙企业不属于企业所得税的纳税人,应按照"先分后税"的原则由各合伙人分别缴纳企业所得税或个人所得税。《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)第二条进一步规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。对于合伙企业按合伙协议约定分给法人合伙人的所得,能否享受股息、红利企业所得税优惠政策,实践中存在较多的争议。

摘要： 举创新提升超越引领纲;铸爱党爱国敬业爱岗魂;立企业强寓行业兴盛本;树诚信和谐公平竞争德;筑美丽建材员工富裕梦。各相关纳税人:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2009〕6号)有关规定,结合我市实际,现就做好2020年度非居民企业所得税汇算清缴的有关事项提示如下:一、汇算清缴对象(一)依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的非居民企业,无论盈利或者亏损,均应按照企业所得税法及相关文件规定,参加年度企业所得税汇算清缴。

摘要： 所得税会计准则在企业核算工作以及政府征税工作中都发挥着积极的作用,其对维护社会市场经济稳定性和完整性有重要意义.所得税会计准则与企业所得税之间的差异较大,且会产生极大的影响,要重点分析所得税会计准则与企业所得税之间存在差异的原因,并且制定合理的改善和协调对策,保证所得税会计准则能够成为企业开展核算的关键依据,从而能够更好地协调企业内部的资产和资源,满足政府征税的要求.

摘要： 中国特色社会主义市场经济的不断发展,使企业的盈利能力不断提高,发展前景越发广阔。正是在这一背景下,企业所得税法和会计准则之间的矛盾越来越突出,如何认识二者之间的差异并找到行之有效的措施加以协调,成为新时期企业工作的重中之重。文章根据企业所得税法和会计准则的相关内容,深入分析了两者之间存在的原则性差异、税基保全差异、目标导向差异,并在此基础上探索了企业所得税法与会计准则的协调策略。

摘要： 个税规避行为种类多元,难以提炼,且与企业避税相互交织,与节税、逃税之间的界限模糊,长期以来不受立法规制。税务机关运用经济观察法、类型化观察法调整个税规避行为,存在正当性方面的瑕疵。新个人所得税法引入两项特别反避税规则和一项一般反避税规则,但基本照搬《企业所得税法》规定,针对性有限。修法引入反避税规则后,应妥善处理其与下位规范的分工、与《企业所得税法》及《税收征收管理法》的协同。税务机关运用反避税规则时应谦抑克制,坚持主客观相统一并适当强化对主观因素的观照,进而在避税行为的认定标准、认定程序、举证责任与证明标准、规则内部关系四个层面,准确理解和适用法律,弥合制度与实践之间的罅隙。

摘要： 文章基于会计准则和企业所得税法这两项法规,首先对其中存在的差异展开论述,明确了这两者之间的本质区别,其次针对如何协调差异提出了补充存在的滞后规定、遵循税法精神做好相关工作、总结准则变化可能导致的影响三点建议,最终目的是充分提高二者协调性,为企业可持续发展发挥作用.

摘要： 作为科技相对落后的国家，中国需要以激励性的税收政策支持企业进行科技创新。这就要求从法律层面对创新进行恰当的界定和评价。本文以企业所得税法对“高新技术企业”和“研发活动”的界定为例，说明我国现有的法规对创新的定义方式及其存在的问题。

摘要： 新的《企业所得税法》于2008年1月1日开始实施,这是中国税制改革中的一件大事,标志着中国统一企业所得税制度的建立,其必将对企业纳税筹划产生重大影响.此次企业所得税改革最大的特点体现为"四个统一,一个过渡",即内资、外资企业适用统一的企业所得税法,并将企业所得税率统一降低为25％;统一税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新税收优惠体系.因此,企业应充分了解新所得税法的主要变化下的企业纳税筹划及其影响,做好纳税筹划工作.提出税收筹划必须遵守税收法律、法规和政策；税收筹划应进行成本—效益分析；税收筹划应从总体上系统地进行考虑；税收筹划应在纳税义务发生之前进行；税收筹划应注意风险防范。

摘要： 本文以新企业所得税法及其实施条例和新所得税准则为理论依据,结合铁路企业实际情况,系统分析铁路企业在所得税计算与核算方面存在的主要问题,深入剖析新企业所得税法和所得税准则在铁路企业应用时应注意解决的问题.在此基础上,对铁路企业如何正确运用新企业所得税法和实施条例以及新所得税准则提出建设性意见.

摘要： 2007年3月16日,全国人大通过了新的企业所得税法,并于2008年1月1日起施行.新企业所得税法的最大特点体现为“四个统一,一个过渡”,即内资、外资企业适用统一的企业所得税法,并将企业所得税税率适当降低为25％;统一税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策,实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系.同时,对老企业规定一个5年的过渡期.企业应充分了解新企业所得税法的主要变化,提前做好所得税筹划.

摘要： 自2008年起我国实行《中华人民共和国企业所得税法》,税收政策的变化,对南京经济和税收产生了较大的影响,尤其对于内资企业的总部经济,新税法的实行使其纳税方式产生了根本性的变化.实行新税法后，对总部经济主要会产生纳税地点变化和税率调整二大因素的影响。根据政策变化,我们对五大行业78家企业进行了调研分析,并提出了相关对策建议,这五大行业2006年实现企业所得税27亿元,占我局所得税收入的73.5％.新税法实施后，根据五大行业分析和统计，由于纳税地点变化，南京市税收收入将增加91 982万元，主要是集中在烟草和电信两大行业。由于税率调整的影响，南京市税收收入将减少64 760万元，两项冲抵后，南京市将净增加27 222万元税收收入。最后概述了应对新税法实施发展南京总部经济的对策和建议。

摘要： 对中国新企业所得税法下资产重组税收筹划的法律依据进行了阐述，并资产重组税收筹划的转让收益与持有收益转化、资产转让与股权转让转化、营利企业合并亏损企业、法人股东与自然人股东转化、股权转让损失税前扣除五种税收策划方法进行了分析，最后阐述了中国资产重组的法律风险。

摘要： 新的会计准则的实施和新企业所得税法及其实施条例已分别于2007年和2008年开始施行，新企业所得税法与原先内外资企业所得税法存在很大的差别。企业在选择固定资产会计政策的同时，有空间也有必要为固定资产管理进行相应的税收筹划。

摘要： 新会计准则的执行及新《企业所得税法》的颁布。对研发费用核算有积极指导作用,对企业自主创新,促进技术升级、产品升级和产业结构调整有着积极的推动作用。笔者意在对新准则中研发费用核算过程发现的问题提出研发费用核算管理措施,供大家探讨交流,对今后的会计核算工作起到促进作用。

摘要： 通过分析国内企业自主创新的现状，探讨了新所得税法对企业自主创新的影响，同时就新税法涉及自主创新的优惠政策进行了总结，并阐述了完善税收政策、促进自主创新的建议。

摘要： 企业要抓住契机提高盈利水平和竞争力，企业所得税制改革最核心内容是实现了内外资企业税制的统一,使内资与外资企业在税收政策上站在了同一起跑线上.不仅如此,新税法还按照"简税制、低税率"的指导思想在许多政策上对企业实行了"松绑",这次的所得税税制改革，一方面通过统一税政，为促进各类企业公平竞争创造了条件;另一方面通过降低税率、调整政策，降低了内资企业的税收负担，给企业创利留下了空间。

摘要： 本发明提供一种企业所得税管理服务应用系统，包括：服务端和浏览器客户端，服务端包括依次连接的应用服务器、处理服务器和数据库服务器；应用服务器向浏览器客户端提供企业所得税管理服务应用系统的用户操作页面；该系统包括：税源全景展示模块、企业税收展示模块、征收管理模块、统计分析模块等模块。通过模块化设计展示该辖区内关于企业所得税的税源分布情况，并以辖区内的纳税企业为对象，根据纳税企业在纳税生命周期内的涉税行为和事件，生成相应的企业所得税申报数据，对按所述企业所得税申报数据进行征收管理，对根据企业所得税的征收情况进行综合统计，并生成相关统计报表用于分析，实现对企业所得税申报数据的综合利用。

摘要： 本发明属于计算机技术领域，具体涉及一种基于机器学习对企业所得税风险评估的方法。具体包括：首先规划机器学习数据集的属性集合，根据企业所得税的管理特点从属性集中选择机器学习的290个目标集合；对数据分类抽取，按照不同属性所在的系统和表单进行分类各自抽取数据；再后数据按户归集形成机器学习最终的数据集；选择决策树和支持向量机算法模型进行集成和联接，形成适应于所得税的机器学习算法模型；最终运算输出结果和结果核实反馈。本发明的有益效果是：通过两种模型结合起来以发挥各自的优势，从大数据中发现规律，用于企业所得税的风险评估，达到很好的效果；充分的运用了大数据平台的并行和分布的优势，更佳的高效。

摘要： 本发明提供了一种企业所得税申报表自动生成方法、装置及存储介质，该企业所得税申报表自动生成方法包括：步骤1，数据导入步骤：将与企业所得税申报表相关的财务数据导入系统；步骤2，数据转化步骤：系统将财务数据转化成预定格式的所得税申报表，所得税申报表能够显示并能够导出；步骤3，数据发送步骤：系统通过网络将所得税申报表数据发送至预先接入的政府税务系统，完成申报。本发明的有益效果是：本发明实现根据企业的科目余额表和序时账自动生成所得税申报表，从而申报准确的企业所得税税款，实现税务电算化，避免漏缴多缴税款，同时有效避免财务税务人员在制作得税申报表的过程中漏掉应缴税的科目或做账错误，为企业节省人力物力和时间。

摘要： 本申请属于数据处理技术领域，尤其涉及一种企业所得税的申报方法、装置、存储介质及电子设备。所述调控方法包括：先根据预先配置的应税判定规则，获取记账凭证的应税数据，然后基于所述应税数据与记账凭证，建立应税台账，最后根据所述台账生成报表，并将所述报表进行申报。通过实时将所述应税数据进行收集与上报，代替了传统的汇算清缴过程，以解决企业在缴纳企业所得税时汇算清缴的工作量及时间延迟的问题。

摘要： 本发明公开了一种企业所得税年报的智能申报方法，包括：年报新增；如果确定账套有绑定电子税局，则请求清册接口，并使用所选月份作为申报月份，且请求申报清册；如果确定没有找到税种，则进行绑定电子税局的新增申报记录；通过企业基础信息表接口修改企业基础信息，且通过企业年报期初接口修改企业年报期初信息和选择表单；选择数据源；导入利润表、科目余额表、序时帐和资产清单；申报表填写；申报规则校验；判断是否绑定税局；如果确定绑定税局，则通过企业基础信息表申报接口和企业所得税年报申报接口进行一键申报。通过上述方式，本发明所公开的企业所得税年报的智能申报方法能够实现智能申报企业所得税，工作效率高，大大提升了用户的体验。

摘要： 本发明公开了一种计算企业所得税税金的方法及系统，包括：确定企业的纳税规则，确定企业所得税税务标准；采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；计算企业当年研发加计扣除金额；根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。本发明实现了高效自动化地计算企业所得税税金。

摘要： 本发明涉及企业管理技术领域，且公开了企业所得税智能合法节税系统，包括客户端，所述客户端的输出端与Web服务器的输入端通过以太网信号连接，所述Web服务器与缓存服务器双向电连接，所述Web服务器的输出端与专用服务器的输入端通过以太网信号连接。该企业所得税智能合法节税系统，通过设置有客户端和Web服务器，客户端包括手机和PC端，使用人员在手机或者PC端进行信息的输入时，静态Web服务器和动态Web服务器可为使用人员提供所操作的界面，缓存服务器可进行数据的导入，在信息填入完整时，数据发射器可将企业的信息通过以太网发送到专用服务器上进行分析，为使用人员节省了大量的计算时间，为使用人员提供了便利。

摘要： 本发明公开了一种计算企业所得税税务扣除值的方法及系统，属于税务管理领域。本发明方法包括：根据税务扣除项目创建税务扣除计算规则，获取税务扣除项目扣除标准，并形成计算引擎；采集税务扣除项目的财务报表数据，将财务报表数据导入计算引擎；启动计算引擎对财务报表数据进行处理，生成可允许的扣除值。本发明大幅度的提高了企业税务合规性，显著降低企业税务风险。同时提高企业所得税税务扣除标准自动化计算程度，从而降低企业人力成本，提供员工劳动效率。对征管机构来说，降低征税成本，提高税务运行效率，取得良好的社会效益。

摘要： 本发明公开了一种企业所得税的自动核算方法及系统，该方法包括如下步骤：建立企业所得税有关的税务科目体系；对所建立的税务科目配置数据取数规则，通过数据调度引擎技术自动抽取财务数据和销售数据，把财务科目以及销售科目的数据自动对应到企业所得税相关的税务科目；根据税法规定的优惠项和人工过滤，对抽取的数据进行调整，生成企业所得税科目余额表；自动汇总销售数据和销售调整数据计算出收入数，并根据调整销售数据再汇总调整后的成本台账、弥补亏损调整结果和税收优惠调整等形成最终成本扣除数，根据收入数以及成本扣除数计算出税法规定的企业适用税率，进一步计算出企业所得税应纳税额，通过本发明，实现了企业所得税核算的自动化。

摘要： 本实用新型公开了一种用于多行业企业所得税智能计算分析装置，包括柜体，所述柜体一端的顶部设置有梯形槽，所述梯形槽的内部放置有计算机，所述柜体内侧的中心处开设有收纳腔室，所述收纳腔室内部的底端焊接有抽送轨道，所述柜体内侧的底部开设有内置槽，所述内置槽内部的两侧之间滑动连接有坐板。该用于多行业企业所得税智能计算分析装置通过在梯形槽的两侧之间留有滑道，握住把手以其一端焊接的固定块抽拽第二绳索并使其驶离柜体，便可在防摩擦轮的润滑之下驱动滚刷顶部与底部设置的轴套沿滑道移动，最右侧的复位卷轴亦凭借第一绳索与轴套连接而使得滚刷得以回归原位以待下次清洁，解决了屏幕表面易沾染灰尘的问题。