宏观税负

摘要： 减税降费是我国当前和今后较长一段时间深化供给侧结构性改革的重要抓手。通过与世界主要经济体比较发现,从宏观层面看,我国以“小口径”“中口径”衡量的税费负担并不重,导致大口径宏观税负较高的根源在于较大的政府性基金、社保基金、行政收费等隐性负担。从微观层面看,企业税负重是导致微观主体税负感偏重的主要原因,特别加上企业所承担的社保基金及行政收费负担后,我国企业的税负感受进一步加大。进入新发展阶段,以流转税为主体的税种面临着中央政府宏观调控下沉弱、税收征管难度大等问题;与此同时,随着经济总量持续扩大,企业与居民的收入水平不断提高,我国已经具备了扩大所得税的征税基础。建议通过完善直接税征税体系、降低企业隐性负担、拓宽政府潜在税源等方式,提高减税降费效率、实现精准施策。

摘要： 宏观税负是衡量一个国家或地区总体税收负担的重要指标,研究宏观税负水平,对保证政府履行其职能所需财力(主要为税收),发挥税收的经济杠杆作用有重要意义。研究和分析宏观税负对于促进经济和社会民生的和谐发展有着重要的现实意义。

摘要： “十四五”时期中国经济将进入新的发展阶段,合理稳定的宏观税负是保证新发展阶段下重大目标实现的前提。文章分析了1994年-2020年大中小口径下的宏观税负与税收弹性系数的变化,大规模减税降费政策与疫情冲击环境使得宏观税负与税收弹性系数双双大幅下降。为保证财政收支平衡、应对人口结构变化、实现共同富裕和“双碳”目标,应该维持宏观税负稳定,进一步优化税制结构,实施精准减税政策,健全地方税、直接税体系,构建绿色税制,加强数字化税收治理能力,建立健全与现代国家治理要求相匹配的税收制度。

摘要： 宏观税负事关政府职能的履行以及国家治理的成效,立足新发展格局对宏观税负的内在要求,基于供需循环的视角提炼出宏观税负对居民消费、产业结构升级及科技创新的作用机制,并运用联立方程模型实证考察其实际效应,进而估算出中国最优宏观税负。研究发现,宏观税负与居民消费和科技创新呈倒U型关系,与产业结构升级呈U型关系;综合考量新发展格局下的税收政策目标取向,中国宏观税负不宜超过17.7%。当前中口径的宏观税负与最优宏观税负比较接近,与新发展格局的要求基本适应,因此应在现有水平上保持总体稳定。

摘要： 采用贝叶斯时空层次模型,从总体变化趋势、空间分布格局和局部变化特征三个层面分析了2000—2012年、2012—2019年两个阶段中国31个省域宏观税负的时空演化特征,得出了更为系统的新结论。21世纪以来,中国宏观税负总体变化表现为倒U型演化特征,2012年营改增试点改革后倒U型拐点出现。中国宏观税负空间分布格局表现出“中部洼地”和“东部高地”的区域非均衡性。营改增试点改革后,总体宏观税负下降的同时,区域非均衡性有所扩大,税负“高地”峰度更高,“洼地”深度更深,税负“高地”和“洼地”都具有扩围特征,税负“洼地”扩围更大。因此,要高度重视宏观税负发展的不平衡性,密切关注宏观税负时空演化特征,把握经济和社会发展的全局,细分不同地区和不同行业实施差异化税负政策,落实结构性、普惠性减税政策的同时,要兼顾财政可持续性和税负的区域平衡性。

摘要： 加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局,是关系我国新时代发展全局的重大战略任务。实施积极财政政策助推新发展格局,必须牢牢把握扩大内需这一战略基点。本文以宏观税负作为评估减税降费政策效果的切入点,基于2003年-2018年我国270个城市的面板数据,建立非线性固定效应模型,实证检验了宏观税负与居民消费之间的内在关系。实证结果显示,两者之间呈现显著的倒U型关系:一定限度内的税负增加,有利于促进居民消费,即为挤入效应,而当税负过高时则将挤占居民消费,表现为挤出效应。近年来推行的“减税降费”政策处于倒U型曲线的右侧下行区间,通过降低宏观税负的方式能有效促进居民消费。进一步分析发现,这种倒U型关系存在显著的地区异质性:东部地区更多地表现为挤出效应,中、西部地区挤出效应不明显,而是存在一定的挤入效应。据此,本文就如何优化减税降费政策、激发居民消费潜力,提出了相应的政策建议。

摘要： 合理且有针对性的税收政策是地方政府在保证企业经济活力的前提下获得稳定税收收入的关键。以南京江北新区为研究对象,尝试利用宏观税负、宏观税收弹性和微观税收弹性指标,从多维度视角对税收结构进行分析,探讨推动南京江北新区产业发展的相关税收政策。研究发现,南京江北新区的宏观税负水平相对于上海浦东新区处于较低水平;不同技术层级和创新类型行业的宏观税负和税收弹性水平差异较大,在新冠疫情的冲击下,除低技术行业和供应商主导型行业表现出上升趋势,其他行业均呈现一定幅度的下降;增值税的税收弹性普遍高于企业所得税。要在整体上维持南京江北新区宏观税负水平的稳定发展,针对不同技术层级和创新类型行业、不同税种以及产业发展阶段实施差异化的税收政策,有效平衡制造业和服务业的税收关系,进而不断促进产业结构高级化和合理化。

摘要： 较高的宏观税负有助于弥补基础研究自生能力不足,促进其投入结构优化和成果连续转化,增进基础研究投入对全要素生产率的正向作用,使基础研究的经济绩效得到激发。基于跨国面板数据,实证检验了宏观税负在基础研究投入影响全要素生产率过程中的调节效应。结果显示:第一,宏观税负越高,基础研究投入越有助于一国全要素生产率提升;第二,宏观税负超过一定门限值时,基础研究投入的经济绩效有所强化;第三,直接税税负的调节效应与宏观税负方向一致,间接税税负与之相反;第四,营商环境越优,宏观税负的正向调节效应越强。以上国际经验对中国有以下启示:一是保持稳定且适度较高的宏观税负,以强有力的政府引导、充足的公共投入和尽可能少的跨期不确定性,支撑基础科学发展,推动实现科技自立自强;二是在新的减税降费过程中,构建税基—税负、中期财政规划—逆周期调控、结构减税—精准纾困动态联动的体制机制。

摘要： 本文基于一个Metropolis-Hastings抽样规则下带有随机波动率的时变参数结构向量自回归(MH-TVC-SVAR-SV)模型,分别从总量与结构双重视角出发实证检验了我国税收政策冲击对消费需求的时变效应,并基于时变方差分解思想探究了不同时期税收政策冲击对消费需求变化的贡献程度。研究结果表明:宏观税负对消费需求产生了负向影响,税收结构中商品税和所得税对消费需求产生了负向影响,而财产税对消费需求产生了正向影响;时变方差分解显示了不同时期税收政策对消费需求变化的贡献程度存在着异质性。政府应积极实施结构性减税政策,适当减小商品税和所得税比重、增大财产税比重以有效刺激消费内需,促进形成以消费为主导的内生经济增长动力机制。

摘要： 一国的经济增长主要依靠产业来拉动,而产业的发展体现为产业数量、结构和质量上的发展,其中产业结构的发展为产业发展的核心.我国要想实现高质量发展,就必须进行产业结构的升级调整.而税收收入在产业间布局结构影响着三大产业结构,一般来说,产业结构与税收收入结构相适应,便可以促进经济健康发展,若二者相互背离,则会阻碍经济的高质量发展.陕西省产业结构中还存在着不合理之处,将陕西省宏观税负、产业结构合理化、产业结构高级化指标建立数理模型,运用Eviews软件进行数据分析,得出陕西省产业结构合理化、高级化均可以降低宏观税负水平,从而促进三大产业协同、绿色、可持续发展.

摘要： 宏观税负是指一个国家的税负总水平,是衡量一个国家总体税收负担水平的重要指标.本文首先基于Barro内生经济增长理论与动态规划最优增长模型,得出我国最优宏观税负的测算公式.其次,构建实证研究模型,运用索洛残差法、永续盘存法对1990至2013年的基础数据进行相关计算与处理的基础上,得出我国最优宏观税负水平为23.4057％.再次,通过测算我国大、中、小口径的宏观税负水平,结合实证研究得出的最优宏观税负结论,分析我国宏观税负水平.最后,根据结论对我国宏观税负问题提出了针对性的建议,并讨论了论文成果适用的范围与条件以及进一步研究参考的相关问题,有利于更加理性地看待当前中国的宏观税负水平,对我国经济持续健康发展具有重要的意义.

摘要： 常被用于国际比较的"宏观税负",大多缺乏明确的经济学含义,不能客观反映政府的有效税率.本文依据相关原则,确立了"宏观税负"的四种划分方法,即"纯粹宏观税负F0"、"国民经济宏观税负F1"、"国际可比宏观税负F2",以及"政府总收入宏观税负F3".对我国的测算表明,目前我国纯粹宏观税负仍处于最优区间,非税收入则是拉动我国税负上升的基本原因.优化我国宏观税负,重在做好"加减法",以"加法"正税,以"减法"清费,并同步推进我国政府收入体系改革.

摘要： 宏观税负是一定时期一个国家或地区的税收总量与经济总量的比例,本文根据OECD组织界定的宏观税负口径,将我国的宏观税负水平与OECD国家进行了横向比较分析,从而得出结论:我国宏观税负在国际上处于较低水平,但增长趋势明显,税负差距逐年缩小.经济增长、税收征管、税制结构、税收政策等因素共同推动了税收的快速增长.因此,中国应当在保持税负水平总量稳定的基础上,进行结构性税制改革,以优化税制体系.因此，税制改革要服务于产业结构调整和产业升级，税制改革要服从于改善收入分配，促进和谐社会的建设，税制改革要服从于提高政府执政能力。

摘要： 1994年以来，中国的宏观税负基本处于一种上升的进程中，进入二十一世纪后，宏观税负水平提高很快，税收绝对额增速迅猛。中国宏观税负水平的上升是由多种因素引起的，但是，行政力量对税收征管的介入是其中的一个重要因素。行政力量通过对税收征收目标和税收征收过程的介入影响宏观税负，这种特殊影响的直接成因是缺乏必要的税源信息、缺乏有效的税收征管评价机制、部分领域法律调节缺失、预算软约束、税收制度不完善；深层次成因是财政透明度较低、中央与地方政府间的规则不够规范。由于部分成因在短期内很难改变，行政力量对税收征管的介入仍将在一段较长的时期内继续对宏观税负构成影响。

摘要： 本文拟在分析宏观税负争议的基础之上,结合税制结构调整,探讨未来的减税政策战略选择问题.认为中国应尽快摒弃“结构性减税”的提法，而以“减税”取而代之。因此，中国需要绘制统一的减税蓝图，即出台一揽子减税方案，并在方案框架内，颁布实施减税政策。基于此，传统的发展中国家应以间接税为主的税制结构观念也亟待改变。可以通过消费税减税，扩大“营业税改征增值税”试点范围，积极推动增值税减税政策的落实，继续下调个人所得税，谨慎对待增税政策。

摘要： 我国在1994年进行了新中国成立以来最大的一次税制改革，改革的目标是使国家税制结构逐渐朝着“双主体税制”方向发展。具体做法是，在建立以增值税为中心、消费税和营业税配套实行的间接税课税体系的同时，不断提高企业所得税(包括外资和内资所得税)、个人所得税、社会保障缴款等直接税在国家税制结构中的地位。但是现行税制存在一定的缺陷，因此建议努力提高个税的公平性及其在税制结构中的地位，改革流转税降低财政收入对间接税的依赖程度，稳定宏观税负减少税制改革过程中的利益冲突，注重培育合意的纳税环境。

摘要： 本文立足于宏观层面,对中国目前税制中的宏观税负、税收收入弹性及税收增长与经济增长关系等问题作了实证分析,目的是进一步优化中国的税制和深化对经济增长与税收增长关系的理性思考.

摘要： 本文首先分析了宏观税负水平问题，未来5-10年，大口径的宏观税负，即政府收人占GDP的比重(税收+社保+非税)，可能会在30%-35%之间运行，但应尽可能控制在33%以内，因为这意味着当年GDP的1/3纳人到了政府分配的范围，其次介绍了关于优化税制结构的内容、原则、国际比较等，然后从流转税、所得税等方面介绍了改革税种和完善税收体系，分析了税收征管的现代化问题。

摘要： 近年,针对国家税务总局发布的宏观税负,是否为社会经济实际负担水平,经济理论界颇有争议.主要观点认为:依据税收收入计算的宏观税负,只是税收与国内生产总值的比值关系,而不是真正的社会经济负担水平.通过政府统计局发布的地方财政收入数据分析,便可发现,财政收入项目中，除税收收入外,还有行政性收费等非税收入。财政收入外,还有社会保障性缴款等专户存储收入。他们认为只有包括税收、行政性收入,和社会保障性缴款的宏观税负,才能体现我国真实的社会经济负担水平。才能与相关国家,作口径基本相同的税负比较。以重庆地区为例，直辖以来(1997-2007)，按国家税务总局对外使用的“全部税收收入”口径计算，地区税负为6.9%-13.0%，在此期间，全国宏观税负为10.4%-20.1%，比重庆高3.6-7.0个百分点。仅从税务机关组织的税收与GDP的比值分析，重庆长期低于全国水平。如果将未纳入计算的地方税收、非税收入、基金预算收入、社会保障性缴款等，也纳入税负计算，重庆地区，实际社会经济负担水平，己由1997年的10.19%，提升到2007年的30.27%，年均增速高达29.71%，重庆地区实际社会经济负担水平，与全国相差无几。宏观税负应当包括政府收取的各类收入。

摘要： 促进西部发展，是实现“统筹区域发展”的重要举措，而税收政策与西部经济发展密切相关。本文以地区税负差异为切入点，通过统计分析发现，与经济发展水平相比，西部地区税负偏重，地区税负失衡问题突出。而产业结构差异、现行税制缺陷、因地而异的税收优惠政策等是形成西部税负过重的主要原因。进一步的实证分析，现行的税收分配格局对西部经济发展的抑制作用明显。最后本文从优化税制、完善税收优惠和改革财税管理体制等方面提出政策建议。

摘要： 本发明属于纳米材料技术领域，公开了一种氟化石墨烯宏观组装体和石墨烯宏观组装体及其制备方法，本发明将石墨烯直接高温恒温氟化，制得更多垂直于平面C‑F键的氟化石墨烯而呈现出加强的自润滑和面外刚度，再将其常温模压成型即得高度紧密和毫米级厚度的氟化石墨烯宏观组装体,所制的氟化石墨烯宏观组装体高温脱氟后即得石墨烯宏观组装体。本发明提供的氟化石墨烯宏观组装体的制备方法操作简单，能耗低，成本低廉，有利于工业化生产，所制氟化石墨烯宏观组装体具有较好的力学强度和介电性能，氟化石墨烯宏观组装体高温脱氟制备的石墨烯宏观组装体具有良好的导电性能。本发明的制备方法适用于制备氟化石墨烯宏观组装体和石墨烯宏观组装体。

摘要： 本发明公开了可用于制备具有高可加工性、高密度和高强度的浆料、砂浆、混凝土和其他胶结材料的宏观水泥及其相关方法。生产宏观水泥的方法包括水泥、包括硅质亚微米级颗粒和纳米级颗粒的补充胶凝材料(SCM)，以及用于混凝土的液体或干粉化学外加剂形式的聚合物。该水泥混合物可用于制备超高性能混凝土(UHPC)。

摘要： 本发明属于激光技术领域，公开了稀薄气体中的宏观激光牵引方法、宏观激光牵引装置及应用。将宏观尺度的石墨烯气凝胶/二氧化硅双层置于稀薄气体中；利用激光束辐照二氧化硅层；石墨烯气凝胶/二氧化硅双层材料及关联物体在稀薄气体中进行宏观尺度激光牵引。本发明与现有技术相比，克服了现有光牵引技术对被牵引物体的微尺度限制，可以实现宏观尺度的激光牵引，不需要任何燃料即可实现石墨烯气凝胶/二氧化硅双层或者其它关联物体的非接触式牵引，牵引力远远大于光压(辐射压)，整个过程简单高效，绿色环保，应用前景广阔。

摘要： 本发明涉及显示面板表面宏观检测领域，公开了用于显示面板宏观检测装置的取送料机构和显示面板宏观检测装置。显示面板宏观检测装置包括基台和检测机构，取送料机构包括：X向直线运动模组，两端通过支架支撑于基台的上表面上，与基台的上表面间隔设置，包括X向导轨和能够沿X向导轨运动的X向运动件；Y向直线运动模组，设置于基台上并通过X向直线运动模组的下方，包括Y向导轨和能够沿Y向导轨运动的Y向运动件，检测机构靠近Y向导轨的前端安装于基台上；Z向直线运动模组，包括Z向导轨和能够沿Z向导轨运动的Z向运动件，沿竖直方向延伸并且连接于X向运动件的后侧；取料组件，设置于Z向运动件的下端；治具平台，支撑于Y向运动件上。

摘要： 本发明属于纳米材料技术领域，公开了一种氟化石墨烯宏观组装体和石墨烯宏观组装体及其制备方法，本发明将石墨烯直接高温恒温氟化，制得更多垂直于平面C‑F键的氟化石墨烯而呈现出加强的自润滑和面外刚度，再将其常温模压成型即得高度紧密和毫米级厚度的氟化石墨烯宏观组装体,所制的氟化石墨烯宏观组装体高温脱氟后即得石墨烯宏观组装体。本发明提供的氟化石墨烯宏观组装体的制备方法操作简单，能耗低，成本低廉，有利于工业化生产，所制氟化石墨烯宏观组装体具有较好的力学强度和介电性能，氟化石墨烯宏观组装体高温脱氟制备的石墨烯宏观组装体具有良好的导电性能。本发明的制备方法适用于制备氟化石墨烯宏观组装体和石墨烯宏观组装体。

摘要： 本发明公开了一种宏观检查机中的联轴器结构，用于连接宏观检查机的TFT台架与Y轴角度旋转马达的旋转轴，联轴器结构具有第一端以及第二端，其表面上具有多条沿轴向设置的凸条；在TFT台架的连接端形成有第一盲孔，在第一盲孔内壁具有沿轴向间隔设置的凹槽；在Y轴角度旋转马达的旋转轴的连接端部形成有第二盲孔，在第二盲孔内壁具有沿轴向间隔设置的凹槽；联轴器结构的第一端插入第一盲孔，第一端侧壁上的凸条与第一盲孔中的凹槽相配合；联轴器结构的第二端插入第二盲孔，第二端侧壁上的凸条与第二盲孔中的凹槽相配合。本实施例还提供了相应的宏观检查机。实施本发明，可以提高TFT台架与Y轴角度旋转马达的旋转轴之间联结的稳定性和安全性。

摘要： 本发明公开了一种宏观检查装置和宏观检查方法，宏观检查装置包括：点灯模块，用于模拟点亮不含TFT侧偏光片的面板；升降模块，间隔地设于点灯模块一侧，在竖直方向上可移动，内部设有用于控制升降模块高度的操作面板；按压机构，用于接触并按压面板表面的基板，以便观察被按压后的基板表面。通过将不具有TFT侧偏光片的面板放置到点灯模块旁，并在面板对面设有升降模块，TFT侧偏光片和按压机构可随升降模块上下运动，点灯模块启动后，透过TFT侧偏光片可对基板进行宏观检查，并且通过按压机构按压基板的不同部位可有效对HVA光配向造成的配向异常侦测，避免HVA配向异常漏放至二次点灯造成大量报废，从而提升产品良率和生产线稳定性。

摘要： 本发明提供基板定位机构及使用其的宏观检查装置及宏观检查方法。所述基板定位机构具备固定部、驱动部、施力部及定位部，固定部与宏观检查装置的基板保持系统的主体框架相抵接，经由该固定部将定位机构固定于主体框架；驱动部以可自由移动的方式与固定部连接，并且在其被驱动时带动其上方的施力部及定位部一起移动；施力部至少包含弹力构件、导向构件及调节构件，且这些构件的连接使得在对调节构件调节时导向构件发生移动、导向构件的移动使弹力构件产生施加于定位部的定位力；定位部基于施力部施加的定位力定位基板。

摘要： 本发明提供了一种基于宏观经济数据建立的宏观经济分析系统的交互方法，包括步骤S1.对外生变量进行情景设定；S2.通过给定的外生变量使用预测模型计算出模型预测值，并进行预测分析；S3.将预测结果输出为分析报表，图形；S4.为领导的决策分析提供预警支持。本发明所述的基于宏观经济数据建立的宏观经济分析系统的交互方法适应变化快、体量大，多维度的数据，确保数据的易读性，又要确保数据在不同介质终端上的展示一致性，使用统计分析的数学方法以及人工智能的算法，从海量数据中提取隐含的、先前未知的并有潜在价值的信息。

摘要： 本申请公开了一种面板宏观检测的照明装置，所述装置包括：机架，用于设置照明机构和驱动机构；照明机构，包括固定照明组件和移动照明组件，所述固定照明组件设置于所述机架上，所述移动照明组件与所述驱动机构连接；驱动机构，设置于所述机架上，用于驱动所述移动照明组件移动。本申请还公开一种面板宏观检测的照明系统。本申请所述的面板宏观检测的照明装置，所述装置中的钠灯数量可根据需要进行增加，在解决面板检测设备照度不足问题的同时，极大地提高了工作效率。