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“完善税源管理的国际借鉴研究”课题结题研讨会

“完善税源管理的国际借鉴研究”课题结题研讨会

  • 召开年：2008
  • 召开地：重庆
  • 出版时间： 2008-10

主办单位：中国国际税收研究会;重庆市国际税收研究会

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  • 摘要：发票作为记录经营活动的收付款凭证,同时也是税收征管的重要内容,加强发票管理,充分发挥发票的税源控管作用,对提高税收征管效率,杜绝税款流失,具有重要意义.本文针对目前普通发票管理中存在的一些问题,就国外税源管理中实施税收普通发票管理实践,对强化普通发票管理进行探掠.
  • 摘要：税源管理是税收征管重要的基础性工作,抓住了税源管理这一主要矛盾和薄弱环节，才能不断提高征管效能,有效防止税款的流失,并且在最大限度地减少税收征管漏洞的同时,为纳税人营造公平的税收环境.随着我国经济的飞速发展,税源分布的领域也越来越广,税源的流动性进一步加大,隐蔽性进一步增强,税源的监控难度也越来越大,给税收征管带来了很大困难.因此研究如何构建有效的税源管理体系,进一步强化税源管理,有效地解决税源失控问题,就成为当前税收征管亟待解决的首要问题.
  • 摘要：随着社会分工的日益细化,科学化、精细化己成为现代经济管理的客观要求.税收作为经济管理的职能部门,肩负着调控宏观经济、增加财政收入、保持整个社会经济活动平稳运行的重大责任.如何在税源管理中改变过去一贯的放任自流的粗放管理模式,建立一套严密、细致、科学的管理和评价体系,己成为当前税务工作中的重中之重,这也是本文论述的关键所在、国家税务总局谢旭人局长在"中国财税论坛2005"开幕式讲话中就"十一五"税收工作时强调:要按照科学发展观的要求,大力推进税收科学化、精细化管理.要按照精确、细致、深入的要求,明确职责分工,优化业务流程,完善岗责体系,加强协调配合,避免粗放式管理,抓住税收征管的薄弱环节,有针对性地采取措施,抓紧、抓细、抓实,不断提高管理效能.由此可见,税源精细化管理对于基层税务机关的定位和职能回归、征管质量和效率的提高、征管模式的落实、税收职能作用的发挥,都有重要的现实意义.目前,全国各地的税务部门都在开展税收精细化管理工作,但也都是在处于探索阶段.本文阐述了税收精细化管理的内涵及特点,运用管理学中精细化管理的理论,结合自身在工作中的实践经验,提出了可实施性强的一套税源精细化管理途径和方法,旨在对于当前税源管理工作具有一定的参考价值和借鉴意义.
  • 摘要：税源管理是税收工作的重要组成部分,贯穿于税收征管的全过程,完善税源管理是目前世界各国税务部门面临的重要课题.作为政府行为的税源管理其概念如何定义、方式如何规范、手段如何运用?都与公法上的"比例原则"关联密切.本文拟从几起台湾地区的税源管理案例入手,试图予以厘清.
  • 摘要：1994年实行新税制以来,我国一直十分重视税源管理工作,并取得了一定成效.但从现实情况看,税源管理还处在摸索阶段,很多措施本身不够完善、严密,又缺乏相关配套措施,造成税源管理水平低下,税收流失严重,税源管理工作亟待进一步加强.
  • 摘要：当前,随着税收管理科学化、精细化的不断深入,税收分析工作越来越被各级税务部门所关注,而税源是税收的最终来源,税源管理是税收征管工作的核心.税源是税收课征的经济源泉,经济决定税收,首先表现为经济决定税源,但税源并不等同于税收,只有按照法定程序将税源征收入库,税源才能转化为税收。税收征管的根本目的,就在于把现有的税源尽可能更多地转化为实实在在的税收,最终使税收与税源趋于一致,达到应收尽收的目标,准确掌握税收的应征数和对应纳税额进行有效控制.调查和研究税源及其发展变化状况,是税收征管最重要的工作内容。而全面、准确地掌握税源，是正确确定计税依据，准确计算应纳税额的前提条件。在深入细致的税源调查基础上，详尽地占用调查资料，运用数理分析手段揭示税收与经济以及税收自身内在关系，判断税源状况的认知活动。它是税收管理的重要内容和基础工作，是保障税收职能实现、促进征管质量与效率提高的重要环节。从目前情况看，税源分析质量明显提高，对组织收入的作用显著增强，但是由于观念认识的局限，在税源分析方法和手段、分析内容、分析基础资料和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的僵化模式，对税源分析工作存在很多误区，极大地影响到税源分析的效果和作用。通过对经济、税源发展变化情况进行宏观分析以及对企业的生产经营情况和财务指标进行微观分析，能够全面、系统、真实地反映税收收入的征收管理情况，及时发现组织收入工作中存在的问题和不足，从而更好地指导税收工作的开展。
  • 摘要：如何借鉴西方税收反复实践且证明行之有效的风险管理理念和方法论,构建适合本地发展实际的纳税评估体系是税收征管领域亟待研究的重大前沿课题.本文着重讨论了五个方面的问题:首先,论证了纳税不遵从风险是当前税收征管面临的主要风险;其次．阐述了对风险管理理念的认识以及在税收征管中引入风险管埋的重要意义:再次,论述了开展纳税评估工作与实施风险管理战略的异曲同工之处:接着,借鉴国外征管改革的发展趋势,从风险管理的视角,阐述了设立大企业(重点税源)管理部门的必要性和具体设想;最后,运用风险管理理念和方法提出了构建纳税评估运作机制的基本框架和具体方案.
  • 摘要：税收是政府财政收入的最主要来源,是政府为满足公共需要而向社会提供公共产品的成本和费用,也为政府实施宏观经济调控聚敛必要财力.然而由于我国市场经济体制还不成熟,纳税人遵从度水平明显较低,导致税收流失这一税收征管中的大难题.因此,如何对纳税人纳税申报内容的真实性、合法性进行评估具有重大的现实意义,有关纳税评估的理论与应用已引起税务机关、学术界和信息产业部门的普遍重视,本文将重点从纳税评估工作在国内外开展的现状,分析国外成功经验的借鉴价值和国内实践的不足之处,并对我国纳税评估的发展提出自己的见解。
  • 摘要：纳税评估是一项国际通行的税收管理方式,建立和完善纳税评估制度对完善我国税收征管体系有着重要的作用.本文在概述了纳税评估的概念与作用的基础上,借鉴国外纳税评估的实践经验,对完善我国纳税评估工作提出了一些设想和主张.
  • 摘要：税源管理是税收征管的核心和基础,是决定税收征管水平的重要方面.税源管理的好坏是衡量税务机关税收征管质量高低的重要标志.本文在理论和实践相结合的基础上探讨税源管理问题,主要分析阐明税源管理的内涵,分析研究当前税源管理的存在问题和影响因素,并在借鉴西方国家税源管理的经验基础上,提出加强税源管理的具体思路.
  • 摘要：税源(Tax Resources)是指支付税收的"财源",也就是税收收入的源泉.由于各种原因,在一定经济发展状况和税收政策基础上所形成的税源,不一定能完全转化成为实际的税收收入.要使税源从可能变成现实,必须进行有效的税收管理与监控,如果缺乏对税源的有效管理和监控,税收流失就在所难免.因此,加强和完善税源管理和监控是市场经济条件下世界各国税务部门面临的重要课题.尽管目前许多国家对于税源管理还没有形成很成熟的模式和方法,但经过多年的不懈努力,已逐步探索出一些有效的途径和做法:一是税源管理法制化;二是税源管理科学化;三是税源管理信息化;四是税源管理社会化.在当前我们加强税源管理的实践中,对国际上强化税源管理和监控的成功经验与做法值得研究借鉴。rn 本文根据税收工作实践指出我省税源管理存在的几个突出问题，并根据新时期经济全球化条件下我国经济和税收发展的要求，借鉴发达国家税源管理的先进经验，提出加强和完善我省地税部门加强税源管理和监控的建议。
  • 摘要：本文介绍了西方发达国家税源管理和我国税源管理的主要做法,通过中外税源管理的比较,发现我国在税源管理方面存在的问题,借鉴国外税源管理的先进经验,为我所用.文章提出了要建立税源管理信息共享制度,必须要解决纳税人户籍管理中的税务登记证代码终生不变的问题;要建立税务审计队伍及其制度,提高审计人员的综合素质,集中专门的人员从事税务审计工作;要在属地管征的基础上,根据"8020"法则以及本地、本单位的税源特点,实施大企业税收管理以及专业化管理、分类管理和综合性管理相结合等多种税源管理模式,加强和完善我国税源管理的建议.
  • 摘要：税源管理是对各种税基的控管,包括税前监控、税中征收、税后稽查.目前许多国家结合本国税收管理的要求,探索出一些有效的途径和做法.本文借鉴国际税源管理经验浅谈构建税源精细化管理体系。
  • 摘要：美国纽约时报专栏作家托马斯·弗里德曼在其畅销书《世界是平的》一书中,提出世界正在变得越来越平坦的新理念,而促进这种平坦变革的深层次原因是资本逐利的流动性.我国改革开放30年,特别是加入WT0以后,国际资本的流入量越来越大.哈尔滨虽然不是经济发达地区,但国际资本的渗入和涉外经济的发展也呈逐年上升的趋势.在国际资本刺激当地经济发展的同时,如何加强国际税源管理,有效维护国家税收主权,成为税务部门亟待解决的问题。国际税源是国际税收管理的主要对象，是我国居民企业及非居民企业和个人在跨境交易、承包工程、提供劳务和跨境支付等业务活动中产生或可能产生的应税收入，涉及的税种主要是营业税和个人所得税等。笔者通过典型调查和总结多年工作经验，思考加强国际税源管理的有效途径。
  • 摘要：税源是税收收入的源头和来源,保持税源的稳定发展是保证税收稳定增长的前提.西方发达国家已经建立起了比较完善的税源管理体制,拥有税源管理的丰富经验,与他们相比,我国目前的税收征管体制尤其是税源管理机制难以跟上税收发展的需要,因此,借鉴国际先进税源管理经验,积极探索适合中国国情的税源管理机制有着深刻的现实意义。
  • 摘要：文章从经济背景的演变入手,首先介绍了我国税源监管体系核心控管的历史沿革,据以提出为适应现阶段经济发展的特征,构筑以信息流控管为核心的税源监管新体系.接着文章分析和借鉴国际上先进的经验并从中得到启示,在详细分析建立税源监管新体系面临新机遇的基础上,结合我国国情,提出了推行五项社会性基础工作、出台或完善七项税务具体举措来构筑我国现阶段以信息流控管为核心的税源监管新体系的具体思路。
  • 摘要：税源就是指税收的源泉,即产生各种税收收入的物质基础,也即国民收入的一部分.从现行税制看,税务部门组织的税收收入依其税源特征可划分为流转税、所得税、财产税、资源税、特定目的税等大类.随着科学化、精细化管理推进,税收征收管理向前延伸为税源管理.税源管理以税收的源头为切入点,其管理工作的主要内容包括:(1)税源的建设培植.一是在税制设计和税收政策的制定中贯彻国家的宏观决策和产业政策,引导、影响和促进经济持续稳定发展.二是在税收管理实务工作中,贯彻落实国家的经济政策和税收政策,建立良好的税收环境和税收秩序,使之有利于各经济实体公平竞争,优胜劣汰,促进各经济实体转变经济发展方式,提高管理水平、科技含量、市场竞争力和经济效益,从而实现国民经济可持续发展。三是执行落实税收优惠政策，如对高新技术企业、废品次品综合利用企业实施减免税，鼓励科技进步和循环经济发展;对出口产品依法退税，促进外向型经济发展和对外贸易扩大:对下岗再就业人员和残疾人就业实施减免税，照顾和扶持社会弱势群体，维护社会稳定，为经济发展创造良好的社会环境等。(2)征管基础工作管理。包括纳税人户籍管理、申报管理、个体工商户“双定”税额测算评定、重点企业驻企管理、发票管理、开展纳税评估等。(3)税收服务。包括税法宣传、纳税辅导，简化办税程序，推行多元化电子申报纳税，优化办税方式，尽可能方便纳税人，降低纳税成本。(4)税源分析预测。充分利用税务部门系统数据信息和外部经济信息，并在深入调查研究的基础上，开展税源的宏观分析预测和微观分析预测，从而了解掌握经济发展和政策执行对税源税收的影响情况，以及税收与经济的关联情况，揭示存在的薄弱环节与问题，为制订措施完善管理提供依据，并科学预测税源税收的发展变化趋势，增强组织收入工作的前瞻性和主动性。上述说明，税源管理是税收管理的基础性工作，是税收管理的核心内容之一。多年来，尤其是近几年，税务部门与时俱进，理念创新，方法创新，在加强税源管理方面进行了积极探索和有益实践，并取得了明显成效。如我省国税系统加快税收信息化建设步伐，加强数据质量监控，建立和完善重点税源企业监控网络，建立工业园区税源税收监控分析机制，制定并实行税收管理员制度，重点税源企业驻企管理，征管质量定期考核通报，深化税收经济分析，建立重点企业与行业税负预警机制，深化纳税评估，建立税收经济分析、纳税评估、税源监控和税务稽查“四位一体”互动机制等一系列举措，进一步夯实了基础工作，提升了税源管理质量与水平，有力地促进了税收收入与经济持续稳定协调增长，为促进经济社会又好又快发展发挥了积极作用。
  • 摘要：税源管理是治税思想和国家经济政策的具体体现,是税收管理工作的起点和基础,贯穿于税收征管工作的全过程.税源管理的水平直接关系到税收的管理水平和征管质量.税源管理的程度直接决定着税收入库的状况.理解税源是对税源管理进行充分解析和把握的基础.简单地说,税源是指税收经济来源的最终出处,亦即税收的源泉.在实践中,世界上许多国家在加强税源管理方面进行了多年的理论研究和实践操作,从税收法制建设、税源管理的社会支撑和税源管理的具体管理考核制度做了积极的尝试,积累了大量有益的税源管理的制度、方法和经验.1994年实行新税制以来,我国一直十分重视税源管理工作,并取得了一定成效.但是,税源管理仍是我国税收管理中的薄弱环节,在税收管理的各个环节中,长期重视征收和稽核,没有将税源管理作为一个单独的环节来对待,造成了税源管理实质性的缺位,使税收的漏征漏管现象严重.因此,本文对我国税源管理的现状和存在的问题进行了深入分析,通过对国际税源管理进行比较,使我们能够借鉴国外的先进管理经验,结合我国实际建立起符合我国国情的税源管理体系。
  • 摘要：税源与税收增长关系的研究,实际上就是对税源提供与税收收入增长量的规定关系的研究,通过经济与税收质的分析与量的预测,把握经济税源与税收收入变化的特点及规律,即通常所说的税源分析(含税收预测).开展上述研究的目的,就是要了解在经济发展基础上的真实税源状况,判断现实征收率,并据以查漏补缺,应收尽收,可以说,研究税源,关注经济社会发展带来的税源变化,是提高征管质量和效率的基础,是一项运用经济学、数学、统计学等方法对各类信息、数据、指标进行运算、分析、归纳的工作,是税务部门凭借税源发展变化、预测掌握税收收入目标的依据,在税收管理中产生日益重要的影响.
  • 摘要：税源是税收的基础,税源管理是税收的核心.没有好的税源管理说没有好的税收.2008年上半年,山西省地税系统共组织各项收入43l亿元,比上年同期增长78％,增收189亿元.其中,各项税收完成297亿元,比上年同期增收56％左右,增收106亿元,完成年度计划的74％.其它各项规费收入133亿元,比上年同期增长141％左右,增收78亿元.我省地方税收高速增长,既是全省经济快速增长和政策因素形成增收的结果,也是加强和完善税源管理所形成的效应结果.同时,也应看到,我们的税源管理与发达国家先进的管理方法还有一定差距,需要在学习借鉴的基础上不断改进。
  • 摘要：税源监控工作的重点就是要紧紧抓住影响发展质量、束缚发展层次、制约发展后劲的主要领域和关键环节,依托税务综合征管系统,着力在强化数据管理应用,提高税收执法水平,推进税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制等方面取得实质性突破,促进税收管理水平的有效提升。
  • 摘要：税源管理是税收征管体系中最核心的部分,切实有效的税源管理,对于实施依法治税,提升税收征管质量,堵塞税收漏洞,具有至关重要的关键作用。近几年来,在国家税务总局的领导下,不断优化税收征管模式,大力推进税源"科学化、精细化、专业化"管理,已经取得了明显成效。我国税收收入增长幅度连年大幅高于GDP增长幅度,其中一个重要原因,就是得益于税源管理质量的提高。但是,我们应该看到,我国税收总量占GDP的比重仍然偏低,税收隐性流失仍然严重,进一步加强税源管理,仍然是我们应予关注的重要课题。rn 我会根据中国国际税收研究会的部署，在年初就将完善税源管理课题布置20个市、县开展调研，今年8月又在千岛湖税务培训中心召开调研成果交流会，在集思广益的基础上，现就建立适合我国国情的税源管理体系问题，提出调研建议。
  • 摘要：对税源监控工作进行深入研究,以提高征管质量,遏制税收流失,不仅是近几年来国内各级税务机关的热门课题,也是世界各国税务机关的普遍共识,许多国家做出了大量艰苦而卓有成效的探索实践."他山之石,可以攻玉",本文通过借鉴国外税源监控的成功经验,结合国内税源监控存在的问题,从法制、制度、体制、征管、观念等方面提出了加强我国税源管理的建议和措施.
  • 摘要：税源管理是治税思想和国家经济政策的具体体现,是税收管理工作的起点和基础,贯穿于税收征管工作的全过程.税源管理的水平直接关系到税收的管理水平和征管质量,税源管理的程度直接决定着税收入库的状况.本文从税源及税源管理的内涵分析入手,客观地对我国税源管理的现状进行了剖析,结合国外税源管理的先进经验,提出了强化我国税源管理的相关对策.
  • 摘要：该文从探讨税源内涵入手,提出了税源包括显现的税源和潜在的税源两个部分,并深入分析了目前我国税源管理中存在的主要问题,介绍了有关西方国家税源管理可借鉴之处,提出了税源管理必须从统一纳税识别码为基础,依托计算机,突出信息共享,完善纳税评估等具体解决和完善办法.
  • 摘要：税源管理是税收管理的一项重要的基础性工作.如何运用科学的管理方法,把握税源的过程演变,摸清税源存量,挖掘潜在税源是世界各国都十分重视的税收问题.本文试就税源管理的若干影响因素、存在问题及解决对策等进行研究分析,以期进一步推动和改进我国的税源管理水平.
  • 摘要：本课题对税源管理问题进行了深入的探讨.认为税源管理是一项系统的综合性工作,不仅仅是税源管理部门的任务,也是税务系统其他部门的重要工作职责.研究税源管理相关问题对完善税源管理机制、堵塞税收漏洞、减少税收流失、提高税收管理质量具有十分重要的意义.课题从武汉国税税源和税源管理现状出发,分析了当前基层税源管理中存在的诸多问题,以及影响税源管理的各种因素.在总结国内外税源管理中成功做法的基础上,对如何进一步完善税源管理提出了若干建议.
  • 摘要：税收征管是税收工作的永恒主题,而税源管理是税收征管的基础与核心.本文围绕税源管理这一主题,就影响税源管理的因素,即:经济因素、税收制度、税收征管、信息不对称及其他因素进行了理论探讨,并提出了完善税源管理的七项原则:精细化管理、源泉控管、分类管理、效率与公平相结合、执法与服务相结合、管事与管户相结合以及"人机"结合的原则.结合济南市地方税务局的实践探索,笔者分税源管理的组织机制、监控机制、管理机制、考评机制四个方面,就完善税源管理的办法进行了研究和探索。
  • 摘要：税源分析是税源管理的基础.加强税源分析和监控,防止税款流失,是提高税源管理质量的重要环节.本文首先阐述税源分析概念和当前税源分析存在的主要问题,并总结归纳了税源分析的十种主要类型,提出基层税务机关税源分析的九种方法.一是弹性系数分析法,二是税收负担分析法,三是重点税源分析法,四是逻辑关系分析法,五是比率比较分析法,六是分类分项分析法,七是市场经济参比法,八是规律特征引证法,九是结构百分比分析法.它对进一步完善税源分析方法,提高税源管理质量有积极作用.
  • 摘要：2004～2006年,西安市外资企业主营业务收入连年大幅增长,但外资企业缴纳所得税的增长却相对缓慢.在借鉴杜邦财务指标体系分析原理的基础上,通过构建企业所得税分析指标体系来分析影响外资企业企业所得税变化的深层原因,根据分析结果提出了完善税源管理的一些建议。
  • 摘要：本文的立意是从微观税源管理的角度出发,探讨通过对税源质量状况的量化分析,构建标准化的税源质量评估体系,并研究如何在实际的税源管理工作中通过运用税源质量评估方法和"税源质量地图"这一分析工具实现对微观税源的量化分析和动态管理,从而实现科学化、精细化管理税源的目的。本文最后通过具体的实证分析对整个理论框架进行了论证。
  • 摘要：纳税评估是一项国际通行的税收征管制度,在我国尚处于起步和探索阶段.纳税评估是税务机关对纳税人税款申报缴纳情况实施的质量控制,系指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请,下同)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为.其实质是一种税源监控,它与税收管理精细化专业化的要求相适应,是税收科学化管理和加强纳税服务的必然.
  • 摘要：纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料和日常掌握的资料及相关信息资料,运用一定的技术手段和方法进行数据对比分析并通过税务函告、税务约谈和实地调查等方式核实,从而做出定性、定量判断并采取进一步管理措施的管理行为.它是介于申报征收与税务稽查之间的一道"过滤网",具体表现为:税务机关通过综合评定纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性,及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误,实现对纳税人整体、实时的控管,以促进纳税人真实申报,提高税收监控管理水平.本文在借鉴国际纳税评估经验的基础上,认真分析梳理了我国纳税评估存在的问题,提出了完善纳税评估的总体构想.
  • 摘要：本文从税源管理的本质和内涵出发,分析了税源管理的组成要素及理论基础.并在此基础上,探讨了影响税源管理的因素以及我国税源管理的现实情况.一方面,借鉴国外先进的税源管理方式,另一方面,结合我国的实际情况,我们为进一步的税源管理完善提供了可行思路和方法.
  • 摘要：随着经济"全球化"进程日趋加快,生产要素的国际流动性日趋增强,国际偷逃漏税亦日趋严重.各国的税收征管工作因此面临巨大的挑战,国际税收情报交换亦因此迅速发展成为各国加强国际税收征管合作、打击国际偷漏逃税行为的重要手段.然而目前国际上尚无规范国际税收情报交换的多边专门立法,经合组织、联合国、美国等制定的税收协定范本的相应条款对各国相应的立法及实践产生了巨大影响.我国的国际税收情报交换工作经过二十多年的发展,取得了不少成就,但其在主观定位、立法体系、实操环节、交换方式与交换程序等方面,仍然存在不少问题与困难.故我们不但应充分认识国际情报交换工作的重要性,还应借鉴发达国家的成功经验,健全相应的法律制度,加强税收情报交换与国内税收征管工作的有机结合,广泛采用各种行之有效的情报交换方式,严历打击各种国际偷漏逃税现象,以维护税收机制的公平与效率.
  • 摘要：加强税源监控管理既是税收征管改革科学化、现代化的必然结果,也是进一步深化征管改革的客观需要.只有掌握了税源,才有可能掌握应征的税款;只有掌握了应征的税款,以及这些应征税款的所在.才有可能采取适当的管理方式、方法和手段去把它们征收上来.本文分析研究地税系统地方税源监控现状、存在的主要问题和原因,重点借鉴美国、巴西等国在税源监控方面的经验,结合中国和本地实际,提出加强地方税源监控管理的一些建议。
  • 摘要：近年,针对国家税务总局发布的宏观税负,是否为社会经济实际负担水平,经济理论界颇有争议.主要观点认为:依据税收收入计算的宏观税负,只是税收与国内生产总值的比值关系,而不是真正的社会经济负担水平.通过政府统计局发布的地方财政收入数据分析,便可发现,财政收入项目中，除税收收入外,还有行政性收费等非税收入。财政收入外,还有社会保障性缴款等专户存储收入。他们认为只有包括税收、行政性收入,和社会保障性缴款的宏观税负,才能体现我国真实的社会经济负担水平。才能与相关国家,作口径基本相同的税负比较。以重庆地区为例，直辖以来(1997-2007)，按国家税务总局对外使用的“全部税收收入”口径计算，地区税负为6.9%-13.0%，在此期间，全国宏观税负为10.4%-20.1%，比重庆高3.6-7.0个百分点。仅从税务机关组织的税收与GDP的比值分析，重庆长期低于全国水平。如果将未纳入计算的地方税收、非税收入、基金预算收入、社会保障性缴款等，也纳入税负计算，重庆地区，实际社会经济负担水平，己由1997年的10.19%，提升到2007年的30.27%，年均增速高达29.71%，重庆地区实际社会经济负担水平，与全国相差无几。宏观税负应当包括政府收取的各类收入。
  • 摘要：税源管理是一项通过对涉税经济活动和行为中有关信息和数据的掌握,全面了解经济活动的发展变化,规范涉税行为,为税收收入的组织管理和税收政策制定提供决策支持的税收管理活动.本文通过对当前我区地方税源管理现状和存在问题的分析,提出我区数据大集中下地方税源精管理的具体举措。
  • 摘要：企业所得税是是国家财政收入的重要组成部分,在调节国家、企业和个人利益关系上担负着十分重要的作用.多年来,全国各级税务机关不断探索完善企业所得税管理的有效途径和方法,企业所得税管理水平不断提升,为企业所得税功能的充分发挥奠定了坚实的基础.2008年1月1日,新企业所得税法的实施为税务机关全面加强企业所得税管理提出了新的要求和挑战.如何抓住新税法实施的契机,进一步提高企业所得税管理的科学化、专业化、精细化水平,更好地实现企业所得税组织收入、调节经济和维护国家税收权益的功能,成为摆在广大税务机关面前的重要课题。
  • 摘要：税源管理是治税思想和国家经济政策的具体体现,是税收管理工作的起点和基础,贯穿于税收征管的全过程.税源管理水平直接关系到税收的管理水平和征管质量,税源管理程度直接决定税收入库的状况.理解税源是对税源管理进行充分解析和把握的基础.
  • 摘要：澳大利亚非常重视对个人所得税税源的监控,其手段、方法非常值得学习。本文从税号制度、现代信息技术的应用、自我评估制度、税源监控、税务代理制度等五方面介绍了澳大利亚个人所得税税制并随后分析了我国个人所得税征管中存在的问题,提出了应对建议。
  • 摘要：近几年来,国家税务总局根据"以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理"的34字税收征管模式,提出以完善征管体制为方向,以提高征管质量和效率为目标,以强化税源管理、优化纳税服务为重点,大力实施科学化、精细化管理.在全国第一次强化税源管理工作专业会议上,谢旭人强调指出:税源管理是税收管理的基础和核心,是反映税收征管水平的重要方面,也是落实科学化、精细化管理的最终落脚点,要把强化税源管理作为当前税收征管工作的重点来抓.从中可以看到加强税源管理工作的必要性、重要性和紧迫性。rn 特别是在当前我国经济税源呈现多元化、复杂化的特征，税源分布的领域越来越广，税源的结构越来越复杂，税源的流动性和隐蔽性越来越强的情况下，我们将如何进一步加强税源管理?怎样在税源管理中具体地落实税收管理科学化、精细化理念?在税源管理中需要建立什么样的机制去保证征管整体效能的发挥和税收征管水平和质量的全面提高?许多问题都需要在理论上进行深入地研究，并在税收征管实践工作中不断丰富和完善。

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