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2010年全国税收理论研讨会

2010年全国税收理论研讨会

  • 召开年：2010
  • 召开地：杭州
  • 出版时间： 2010-11-27

主办单位：中国税务学会

会议文集：2010年全国税收理论研讨会论文集

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  • 摘要：本文首先分析了信息管税的内涵、与信息化的关系等，其次介绍了信息管税之工作现状及信息采集的宽度和质量不够；数据分析的深度等当前需要研究的问题，然后分析了国外信息管税的经验，实践证明，缺乏管理理论和制度创新的税收信息化不可能取得成功，技术是管理手段，它与先进的管理思想、管理体制相结合就能产生巨大的效益，介绍了信息管税长效机制建设工作构架和整合系统资源、实现信息集中；科学合理采集信息等实现途径。
  • 摘要：本文首先从实施税收风险管理的必要性、我国税收风险管理的实践探索及建议等方面介绍了税收风险管理问题，其次探讨了信息管税是推进我国税收征管根本性变革的必然要求及特征、建议等，然后分析了税源专业化管理问题，分析了税务机构及其内部控制，还就信息化下现代税收征管体系构建、优化纳税服务、完善税收征管模式等问题进行了交流;来自海南的代表结合海南西部地区经济发展的调查，分析了促进地区经济发展的税收政策;广东的与会代表结合广东中小企业发展情况，探讨了后金融危机时代如何运用税收优惠政策扶持中小企业发展问题。
  • 摘要：纳税服务是基于"以纳税人为中心"的理念,促进税务机关职能向服务型、责任型、法治型、廉洁型机关转变的重要内容和基础环节.这种转变是现代市场经济的要求,也是税收工作进入现代文明税收阶段的必由之路.纳税服务历经数年的发展,在理论建设、机构建设、制度建设、信息化建设、队伍建设以及硬件完善等方面都取得了较大的进步.但总的来看,我们认为纳税服务工作的总体层次和水平与当前的形势发展需要还有一定的差距.工作的总体层次和水平与当前的形势发展需要还有一定的差距。主要表现在工作中缺乏创新，在服务意识、服务体制机制、服务内容和手段等方面，还存在亟待深化拓展的问题。核心的问题是在纳税服务理念的认同上，征纳双方一头热一头冷。由于没有从根本上解决纳税人的需求，多数纳税人认为税务机关搞纳税服务不过是税收征、管、查的形式翻新、硬件升级、改头换面而已。针对这一问题，围绕贯彻落实总局领导要求拓宽纳税服务内容的指示精神，对如何构建和谐税收征纳关系，拓展和提升纳税服务的内涵进行了深人研究和反复探索，把满足纳税人“不惹事，不出事”的纳税需求作为拓宽纳税服务内容的突破点，将保障广大纳税人的合法权益，为其提供专业化、集约化、个性化的纳税服务作为落脚点，进行了建立纳税安全服务制度的积极探索。形象地比喻纳税安全服务就是为企业纳税“亮起红绿灯，画上斑马线，系上安全带”，帮助和引导纳税人防范纳税风险。
  • 摘要：本文首先介绍了纳税服务与税收管理的概念和关系，其次分析了上海纳税服务与税收管理互动的现状，然后从经济学角度分析了纳税服务与税收管理关系，介绍了纳税服务与税收管理互动的框架模型，从指导思想、基本原则等方面指出了构建纳税服务与税收管理良性互动机制的总体思路，提出了完善内部机制；优化征纳双方关系等进一步优化纳税服务与税收管理互动机制的对策建议。
  • 摘要：本文首先分析了太阳能产业现状及前景规划，其次从宏观经济政策、循环经济试验区等方面分析了发展太阳能产业的优势，然后分析了制约太阳能产业发展因素、税收调控作用没有充分发挥等问题，指出理性预期太阳能产业发展速度和税收实现，提出了完善相关税收政策、及时制定合理的并网电价、加大投入，完善产业发展经济激励政策等政策建议。
  • 摘要：本文重点分析了重庆市统筹城乡发展的现状和取得的成效，回顾了重庆在统筹城乡发展方面做出的积极探索;对统筹城乡发展的税收政策进行了梳理、研究;提出了完善居民财产征税；完善促进资源节约和环境保护的税收政策等推进统筹城乡发展的税收政策及相关配套政策的建议。
  • 摘要：本文首先介绍了中小企业税收优惠政策应遵循普惠为主、重点支持例外;优惠接力;税负从轻;环境宽松等原则。并提出在税收优惠方面，应实行全过程优惠、全方位优惠和适当倾斜性优惠;在纳税环节方面，应加强税收宣传与纳税辅导，精简程序、便捷服务，查账征收、简并征期，改善税收执法环境等，其次介绍了协调区域经济发展的税收政策，提出应全面落实服务业现行税收优惠政策，发挥好税收政策的导向作用;优化现代服务业税收政策，逐步建立税收优惠政策体系;积极优化纳税服务，营造良好的税收政策环境，然后介绍了改善民生的税收政策，提出统筹城乡发展，离不开中心城区经济又快又好发展;此外，促进农村经济发展的关键所在是要利用包括税收措施在内的多种行政的、法律的、经济的手段推动城乡协调发展，介绍了促进社会可持续发展的税收政策，提出应增强资源税的聚财和调节职能;增强鼓励发展循环经济的税收政策功能;增强鼓励发展非资源型经济的税收政策功能;运用税收政策手段促进低碳经济发展，适时开征环境税等措施。
  • 摘要：本文首先分析了新时期税制改革的必要性，其次分析了美国、欧共体等外国税制改革的经验，然后指出货物和劳务税体系；所得税、社会保险税体系等税制改革的指导思想和基本原则，分析了税制改革的总体目标和主要任务，分析了进一步完善部门协调机制、财政改革的协调推进等改革的配套措施。
  • 摘要：本文采用面板数据模型分析中国上市公司相关财务数据，研究固定资产规模和人力投资对所得税的影响，为规划战略性新兴产业、引导民间投资发展和改革收人分配制度，制定有针对性的企业所得税及优惠政策提供实证依据。
  • 摘要：本文首先分析了专业化管理基本构想及人力需求预侧，其次分析了人才资源配置现状，然后指出运用信息管税，推进人力资源集约使用；适应机构重组，科学设置岗责体系等专业化管理的人力资源优化配置对策。
  • 摘要：本文首先分析了国税系统内部控制问题的提出，其次描述了企业及政府内部控制的界定、结构等，分析了国税系统加强内部控制的必要性，是降低职务、廉政风险的需要；体现以人为本理念的需要等，分析了内部控制与建设的基本元素，指出了加强内部控制理论研究，发挥理论指导实践的作用；加强税务行政伦理建设，提高税务干部风险意识；“条块结合”，建立对应的控制程序等内部控制建设的主要路径。
  • 摘要：本文介绍了100年来,中国的个人所得税制度历经晚清、民国和新中国3个历史时期,走过了一条曲折的发展道路.认真回顾一个世纪以来,特别是《中华人民共和国个人所得税法》公布30年来中国个人所得税制度发展的历程,总结经验与教训,并借鉴外国个人所得税制度的做法,探索进一步完善中国个人所得税制度的途径,加速中国个人所得税制度改革的步伐,具有重要的现实意义和深远的历史意义.
  • 摘要：本文首先分析了改革开放以来税制改革取得的成就和新时期税制改革的必要性，其次介绍了税制改革的指导思想和基本原则，然后介绍了个人所得税制度改革的必要性、政策措施等，分析了企业所得税制度改革实施的问题及对策，介绍了增值税改革的扩围及立法等，分析了房地产税改革的问题及措施，介绍了促进中小企业发展的税收政策的局限性及调整，分析了针对深化收入分配制度改革的税收政策调整问题，介绍了开征碳税与矿山企业相关税制改革的问题及政策选择，分析了海峡两岸税制比较及协调，分析了税收收入结构、经济增长与效率损失及提高税制质量的路径选择，建议先实现单行税收法典化，再实现综合税收法典化，应是我国最适路径选择。法典化的目的是革除税制的繁文褥节，增强获得性，降低税收运行成本，建立高效的税收运行机制。
  • 摘要：本文首先介绍了风险、风险管理和税收征管风险的概念及关系，其次分析了税收征收管理风险的构成要素和类型，然后分析了我国税收征收管理风险的非可控性、可控性税收征管风险因素，分析了国际经验、控制系统设计方法等。
  • 摘要：本文首先介绍了信息管税的理论基础，其次分析了充分发挥综合征管软件CTAIS功能作用，加强信息管税；不断完善配套软件，扩充CTAIS管税功能；加强分析应用，提升信息管税水平等探索实践，然后分析了税收管理理念与信息管税的要求还不相适应；现有的管理机制与信息管税的要求还不相适应等信息管税实践中面临的困难和问题，提出了确立信息管税新理念、完善信息管税机制、建立统一规范的信息交流处理平台等进一步加强信息管税的对策建议。
  • 摘要：本文首先介绍了优化纳税服务是保护纳税人权益的实现途径，其次介绍了当前我国及国外通过纳税服务保护纳税人权益的现状，然后指出树立以纳税人为本的纳税服务理念；增强纳税人的税法和维权意识等完善纳税服务保护纳税人权益的对策。
  • 摘要：为进一步全面分析、了解武汉市地方税源现状,本文以税负分析为突破口,从武汉市的宏观、产业、重点行业、主体税种等方面对税负水平进行了调查和测算,并对影响税负水平的经济、体制、政策、征管等相关因素进行了分析,以求达到摸清地方税源家底,客观判断全市地方税负状况,正确把握税负变化和经济增长、税收分配体制调整、税收政策变更以及征管手段加强之间内在关系的目的,并提出了加强税源控管、提高税负水平的对策建议.
  • 摘要：笔者通过分析当前宏观经济形势,指出加快经济结构调整,转变经济发展方式,培育新的经济增长点,是事关我国经济社会可持续发展的战略问题,也是使我国尽快走出金融危机阴影的必由之路.作为宏观经济调控的重要手段之一,提出培育和扩大居民消费，促进三大需求协调发展；培育和壮大民营经济规模，促进市场主体的进一步优化等后金融危机时代锐源培育的具体锐收政策建议。
  • 摘要：目前,我国经济发展与环境保护的矛盾已经日益突出.我国经济的持续快速发展,在一定程度上是以巨大的资源消耗和环境破坏为代价的.为实现经济的可持续发展,我国政府提出了节能减排的目标.财政作为一种再分配机制,是一种重要的经济手段,通过调整财政收入和财政支出可以在保护环境和资源方面发挥它应有的作用.因此,如何调整财税政策使之保护和改善我国的资源环境,实现节能减排目标,已成为我国财税理论界面临的一个重要课题.本文立足于北京市环境现状,提出利用财税政策支持节能减排的必要性和可行性,并结合国际经验,针对节能减排工作提出增加政府预算投人;加大政府间转移支付力度;继续坚持国债投人政策等具体的财税政策建议.
  • 摘要：本文首先介绍了西江经济带概念,确立了江海互动的发展思路，其次分析了西江“黄金水道”的开发；西江产业带的优化升级等西江经济带加快发展的几个问题，然后从税收优惠政策选择与财政利益考量；税收管理创新；税收服务优化方面分析了西江经济带发展与税收协调机制的配合。
  • 摘要：本文首先分析了中小企业在我国经济发展中的重要地位和作用，其次分析了浙江省中小企业发展现状和面临的新形势，然后指出现行增值税税制对中小企业存在歧视和限制；现行所得税制不利于中小企业的发展等现行中小企业税收政策规定上存在的问题，分析了美国、法国、日本等多数经济发达国家都通过实行积极有效的税收政策，改善本国中小企业生存发展的税收环境，充分运用税收政策支持和鼓励中小企业的发展，提出了促进我国中小企业发展的税收政策建议，完善现行增值税税制，维护中小企业的合法权益；完善现行所得税税制，减轻中小企业的税收负担等。
  • 摘要：本文首先回顾了"十一五"时期税制改革，重大的改革成果主要体现在间接税的改革以及企业所得税和统一内外资企业的税收环境上，其次分析了“十二五”时期中国税制改革的背景，然后指出“十二五”及未来税制改革的目标取向，在不增加宏观税负的前提下实施税费综合改革；适度提高地方税收入，完善地方税体系等，指出增值税与营业税的联动改革、个人所得税改革等重点项目，介绍了“十二五”时期税收征管改革，优化纳税服务；提高专业化管理水平等。
  • 摘要：本文首先分析了宏观税负水平问题，未来5-10年，大口径的宏观税负，即政府收人占GDP的比重(税收+社保+非税)，可能会在30%-35%之间运行，但应尽可能控制在33%以内，因为这意味着当年GDP的1/3纳人到了政府分配的范围，其次介绍了关于优化税制结构的内容、原则、国际比较等，然后从流转税、所得税等方面介绍了改革税种和完善税收体系，分析了税收征管的现代化问题。
  • 摘要：本文首先介绍了碳税的国内外研究现状，其次从应对国际社会的压力；应对国内的生态和经济发展压力等方面分析了我国开征碳税的必要性和重要意义，然后介绍了基于国际协调视角的我国碳税制度构建，碳税的实施不应过急，应基于我国的实际国情，遵循循序渐进的改革思路，合理设计碳税的实施路线和步骤。
  • 摘要：本文首先对我国个人所得税制度实施效果的基本判断，个人所得税的财政功能明显增强，但占税收收入总额比例依然偏低；个人所得税的调节功能有所加强，但与我国经济社会发展要求尚有差距等，其次介绍了个人所得税再分配职能的“有所不为”与“有所为”，然后提出建立以分类扣缴为基础的综合所得税制、建立激励和督促个人申报的税收制度等强化个人所得税再分配调控职能的政策措施。
  • 摘要：本文首先分析了个人转让非上市公司股权现状，其次介绍了非上市公司个人股权交易类型，股权交易行为按照不同标准，有不同的分类方法。比较常见的是，按照股权受让人标准、股权是否分割转让标准、股权变动原因标准进行的分类。其中，按股权变动原因可具体可以分为主动转让和被动转让两类，然后分析了我国非上市公司股权交易个人所得锐制度环境，税收政策缺位、税收政策显失公平等，指出创新非上市公司股权交易计税价格设计；完善非上市公司股权转让其他税制构成要件设计等加强个人转让非上市公司股权税收管理的对策。
  • 摘要：本文首先介绍了把握信息技术的支撑作用日愈显著；涉税信息的采集处理能力成为税收管理最核心的能力等税收征管规律，理清现代税收征管体系总体思路，其次介绍了建立统一的涉税信息平台，强化社会综合治税体系运行机制、工作机制等，然后介绍了围绕信息管税理念，积极推进组织结构和管理科学化，分析了以需求管理为主导，构建全方位服务型税务组织，完善税务组织运行机制、现代化服务平台等，新时期、新形势、新任务为税收事业的蓬勃发展提供了难得的机遇。各级国税机关要积极探索和准确把握信息化时代税收工作基本规律，与时俱进，开拓创新，大力推进信息管税和社会综合治税，完善税务组织结构和业务流程，整合税收管理服务资源，努力构建现代税收征管体系，大力提高税收管理服务效能，全面发挥税收职能作用，为促进我国经济社会全面健康发展做出更加积极的贡献。
  • 摘要：本文首先分析了信息管税的内涵、理论基础等，其次分析了大连国税信息管税现状，建立健全运行机制，确保信息管税工作落实；构建运行平台，支撑信息管税工作开展等，分析了大连国税信息管税取得的成效，进一步牢固了信息管税理念；进一步健全了税源管理体系；进一步提升了征管质效等，提出了树立信息管税的先进理念；理顺涉税信息的管理机制等落实信息管税各项工作的相关政策建议。
  • 摘要：本文就以科学发展观为指导，从流程再造理论的视角，深入分析了流程再造理论运用于税务稽查模式创新的可行性，并就如何在扬弃中寻求发展，从而因地制宜地运用于我国税务稽查模式创新的探索进行了研讨，在此基础上提出了一套基于“流程再造”理论的40字税务稽查新模式。同时，就其具体实施提出了相应的配套措施。
  • 摘要：本文首先介绍了纳税人需求层次的基本框架，其次分析了现行纳税服务与纳税人需求的理念义务化与需求权利化；内容标准化与需求差异化等矛盾，然后介绍了基于纳税人需求层次的纳税服务创新的理念、内容、方式等。
  • 摘要：本文首先介绍了成都国税创新税收服务工作的探索与实践：不断更新服务理念、积极构建服务模式等，其次分析了税收服务意识缺乏主动性；税收服务体系缺乏系统性等当前税收服务工作存在的主要问题，然后提出了应进一步明晰优化税收服务的总体思路；应进一步明晰优化税收服务的主要任务等优化税收服务的总体思考。
  • 摘要：本文通过对保障纳税人合法权益意义的认识、宁夏在保障纳税人合法权益方面的实践以及深人分析思考，探索做好纳税人合法权益保护工作的方法和策略，努力实现共建和谐税收的目的，切实树立征纳双方法律地位平等的理念；健全保障纳税人合法权益的法律机制；确立有利于提高税法遵从的征管模式等，保护纳税人合法权益不仅要明确法律关系，规范执法行为，加强队伍建设，提高人员素质，更重要的是税务机关通过整合自身资源，树立平等理念，提供优质服务，以此来实现对纳税人合法权益的保护。

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