纳税遵从

摘要： 作为国家财政收入的重要组成部分,税收始终对财政收入的质量水平具有重要的影响。随着我国减税降费规模的进一步扩大,国家税收收入也将会减少。特别是面临着新冠肺炎疫情的爆发,国家想要持续推进减税降费政策,帮助企业复产复工,也面临巨大压力。因此,以减税降费新形势为基点,从税务机关的角度出发,对企业纳税遵从行为进行分析,提出相应对策建议,以期提高企业纳税遵从度,增加国家税收收入,缓解国家现行财政压力。

摘要： 影响职业球员纳税遵从的因素分为内在因素和外在因素。内在因素包括职业球员利益、职业球员年龄和受教育程度、职业球员的收入水平、职业球员侥幸逃脱处罚的心理等,外在因素包括职业俱乐部及经纪人的纳税意识、个人所得税累进税率、职业球员纳税环境、税收征管情况、职业球员限薪政策等。在分析职业球员纳税遵从影响因素基础上,提出有效治理职业球员纳税遵从的措施,具体包括加强对职业球员纳税知识宣传教育、提供职业球员其他职业技能和投资理财知识培训、强化职业俱乐部和经纪人的责任、将职业球员纳税信用融入社会信用体系、加强稽查和处罚力度。

摘要： 税基侵蚀和利润转移(以下简称BEPS)行动计划推出后,各国加大了对避税的打击力度,对于一般反避税的判定,原则是实质重于形式,即按照“经济实质”进行判定。根据BEPS行动计划第5项“考虑透明度和实质性因素,有效打击有害税收实践”的要求,近年来许多国家和地区都出台了相关的经济实质法案,重点打击此类企业。

摘要： 文章立足“双循环”新发展格局,探讨离岸信托的交易结构设计与运用模式,重点根据离岸信托国际税收的管理实践,提出完善我国离岸信托税收管理规则的建议。文章认为在推动形成以国内大循环为主体、国内国际“双循环”相互促进的新发展格局下,设计离岸信托税收管理规则时,应围绕离岸信托资产标的作为系属连接点设计反避税风险识别规则,充分考虑以合作遵从保护财产安全与认定实际控制人身份为基本原则,以利于有效维护国际税收征管新秩序,更好地实现纳税遵从。

摘要： 近年来影视业发展欣欣向荣,电影行业利润可观,同时功利主义等现象随经济增长甚嚣尘上,滋生大量偷逃税行为。作为大众文化产业,影视业的税收规范深刻影响着社会税收遵从与道德风气。本文从业内偷逃税案频发现状出发,基于影视业上市公司公开财务数据,利用DID模型分析税收稽查与纳税遵从之间的影响关系及时效。结合双重差分动态回归,得出如下结论:在稽查措施实施期间,影视业整体纳税遵从水平相对于其他文化产业显著提升,而长期内其纳税遵从程度降低。对此,结合我国影视业征管现状提出建议,以期推动税收制度与环境改善,助力现代化税收建设。

摘要： 从多角度剖析职业球员的纳税风险决策,对职业球员实施有效纳税遵从干预与税务管理提出建议。研究认为,对行为前景的概率判断及收益与损失的心理差异等多种因素影响着职业球员对纳税的心理认知。能力缺失、认知偏差与规避损失是产生失误型、短视型、冒险型纳税遵从风险的现实因素。建议:1)畅通纳税信息渠道,健全税务管理机制;2)改善纳税心理认知,构建收益前景;3)发挥税务稽查威慑作用,明晰逃税风险。以此提高职业球员的纳税遵从度,强化职业球员纳税的风险管理。

摘要： 文章立足房地产企业后"营改增"时代税务管理实务,对增值税纳税遵从常见风险点进行了全面分析,并提出从风险防范顶层设计入手,探索行业纳税遵从路径;从组织流程体系完善入手,提升行业纳税遵从质效;从具体业务操作规程入手,降低行业纳税遵从成本等具体应对策略,以期能对房地产企业增值税纳税遵从风险管理提供参考.

摘要： 提出我国现阶段存在的问题,并以此为基础提出相应的对策建议。我国现阶段存在的问题主要体现在税制设计的缺陷,诚 信纳税的税收社会环境还未建立,纳税服务有待提高和征管水平有待加强。有针对性地重点从完善用税机制,提高纳税服务水平,加 强税收征收管理等四个方面提出提高我国纳税遵从的切实可行的对策建议。

摘要： 纳税评估是强化税源管理和优化纳税服务的重要手段,对提升纳税人纳税服务满意度和税收遵从度具有积极的现实意义.以黑龙江省鸡西市税务局纳税评估工作现状为切入点,分析其纳税评估工作存在的纳税评估工作法律支撑不足、纳税评估人员素质较低、纳税评估数据质量不高、纳税评估方法较为滞后等问题,提出了完善纳税评估相关法律法规、建立专业化的纳税评估团队、提高纳税评估涉税信息质量、建立健全纳税评估指标体系等对策建议,以期规范鸡西市税源管理,提高纳税评估工作质效.

摘要： 企业通常会通过权衡应计盈余管理和真实盈余管理的边际收益和成本来确定盈余管理的方式和水平.金税三期系统以智能化为特征,有效实现了税收信息整合,能够充分发挥强化税收监管的作用,提高企业真实盈余管理的税收成本,但不影响应计盈余管理成本,从而改变企业盈余管理的选择.文章以各地区实施金税三期作为外生事件构造双重差分检验,研究了智能化税收监管对企业盈余管理选择的影响.研究结果表明,金税三期强化了对纳税不遵从企业的监管,增加了企业实施真实盈余管理的税收成本,使得纳税不遵从企业倾向于增加应计盈余管理,而且随着税率的上升,应计盈余管理和真实盈余管理的替代关系增强.文章的研究为理解企业盈余管理行为和制定税收监管政策提供了启示.

摘要： 税收文化可以折射出纳税人对纳税遵从的态度。中国的人情社会可能是世界上其他国家所无法比拟的，税收征纳无不体现出关系的巨大影响力。西方国家更注重程序与公平，更崇尚法治，更加倾向于用制度规范来解决税收问题。由此所产生的中西方差异，对纳税遵从的影响自然是迥然不同的。由此，探讨了中国的税收文化传统，中国税收文化中的轻税思想，分析了“公平”在税收文化中的影响力，最后对中西方税收文化进行对比。中国传统文化讲究人治，主张“礼”、“法”合一与“德主刑辅”，这使中国的税收制度有太大的随意性。有法不依，执法不严的现象屡见不鲜。西方崇尚法治，提出了法律至上、法律平等、司法独立、分权制衡等原则。中国人崇尚特权主义，接人待物分远近亲疏，即使是在纳税这个环节一样有所体现。拥有较好社会关系的纳税人总是能享受较多的税收优惠以及便利的办税过程，即使是违法也可以通融。西方人则更注重公德，重视人权、物权，纳税意识高。另外，中西方对于纳税带来的公共福利，其体会也各不相同，这与意识形态有关，也与政府的实际行动有关。西方发达国家的纳税人多数能自觉纳税，纳税遵从度高，就是因为他们不仅受制于严密的制度约束，也从社会福利中尝到了纳税的甜头，理解了纳税的意义。

摘要： 本发明公开一种挖掘纳税金额突增的关联纳税人群体的方法，按照如下步骤：(1)依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点赋予权值；(2)利用密集子图挖掘算法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。本发明依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点进行节点加权，然后利用密集子图挖掘方法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。纳税金额的突然增长有可能受到异常的商业活动的驱使，该方法结合纳税人利益关联网络，能够为纳税活动及相关商业活动的监管提供参考的依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 本发明属于财税管理技术领域，具体涉及一种基于纳税人经营特征的优质纳税人识别方法。所述方法执行以下步骤：获取纳税人的税务数据；所述数据包括：纳税人信息数据和纳税人行为数据；所述纳税人信息数据包括：纳税人ID、纳税人年龄、纳税人所处地域和纳税人所处行业；所述纳税人行为数据包括：历史行为数据和当前行为数据；所述历史行为数据包括：历史纳税金额和历史纳税时间；所述当前行为数据包括：当前纳税金额和当前纳税时间；再基于获取到的数据进行不同的权重分配和异常识别，以找到优质纳税人；其通过多次异常分析和不同方向的异常分析对纳税人的行为进行了更为科学的识别和判断，提升了优质纳税人识别的准确率。

摘要： 本公开提供一种基于纳税人行为分析的纳税服务资源管控方法和装置，该方法包括：对各纳税人的涉税业务办理行为数据进行分析，得到涉税业务办理统计信息，所述涉税业务办理统计信息至少包括各纳税人的涉税业务种类以及各类涉税业务的办理时间，并统计各类涉税业务的办理时长；基于所述涉税业务办理统计信息，预估指定时长内的待办理涉税业务总工作量；基于所述待办理涉税业务总工作量确定所述指定时长内所需的纳税服务资源总量；根据所述纳税服务资源总量生成纳税服务资源的配置建议。故此，使得纳税服务资源可以合理的进行分配，并且在纳税服务资源投入和涉税业务办理效率之间实现较佳的投入产出比，也即尽可能采用合理的投入完成相应的业务。

摘要： 本发明提供了一种自助纳税系统及自助纳税方法，该系统包括：移动终端和税务服务器；移动终端，用于接收目标纳税人发起的纳税请求，将纳税请求发送给税务服务器；向目标纳税人展示相应的申报表，并接收目标纳税人向申报表输入的申报信息，在接收到目标纳税人输入的提交请求时，将包括有申报信息的申报表发送给税务服务器；税务服务器，用于根据设定的至少一个纳税条件，对纳税请求进行校验，在校验均通过时，将对应目标纳税人的申报表发送给移动终端；并根据包括有申报信息的申报表，为目标纳税人实现纳税业务的办理。本发明提供的方案不需要纳税人到达办税服务厅或安装有自助办税终端的固定地点进行纳税业务办理，提高了办理纳税业务的便利性。

摘要： 本发明公开一种挖掘纳税金额突增的关联纳税人群体的方法，按照如下步骤：(1)依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点赋予权值；(2)利用密集子图挖掘算法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。本发明依据纳税人当前以及历史纳税信息，对纳税人利益关联网络中的纳税人节点进行节点加权，然后利用密集子图挖掘方法，发现纳税人利益关联网络中纳税金额突增且密切相关的纳税人群体。纳税金额的突然增长有可能受到异常的商业活动的驱使，该方法结合纳税人利益关联网络，能够为纳税活动及相关商业活动的监管提供参考的依据。

摘要： 本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的可疑纳税人识别方法，基于纳税人利益关联网络(TPIN)的拓扑特征识别可疑纳税人。整体工作流程为：首先，对纳税人利益关联网络进行拓扑特征的分析。采用Motif方法寻找频繁子图，并根据度中心度和聚集系数拓扑指标寻找正常和可疑纳税人的差异；其次，选择拓扑特征，使用C4.5分类器实验，从而实现自动识别可疑纳税人的功能。本发明的贡献在于：①将纳税人和利益关系作为网络进行关系识别。并将拓扑方法中的Motif、聚集系数、度中心度特性应用于纳税人利益关联网络。②正常和可疑纳税人之间的差异性为检测可疑纳税行为提供可信的方法和依据。

摘要： 一种基于纳税人年报的纳税人税务交易行为识别方法，利用领域知识构建纳税人税务交易行为核心触发词库，对税务数据进行逐句分析，并根据核心触发词库对税务数据进行过滤，对待处理的句子进行分词、词性标注、句法分析等操作构建特征向量。最后，采用多元分类和条件随机场等方法抽取出与税务相关的收购、重组、变更、经营四种典型交易行为。本发明的贡献在于为税务数据构建触发词库并提供触发词的自动识别功能,利用机器学习的方法从税务数据中抽取纳税人的交易行为，为纳税人的缴税内容提供参考。

摘要： 遵从通行权规则进行机动选择的机器人的冲突检测和避免。提供了一种沿着机器人的当前路线检测和避免冲突的方法。该方法包括：访问或确定机器人和附近移动对象从其相应当前位置在时间上向前的轨迹；以及从轨迹的比较来检测冲突。该方法包括：选择避免冲突的机动；以及输出机动的指示以用于机器人的引导、导航或控制中的至少一个以避免冲突。选择机动包括：确定描述冲突的多个角度，例如机器人和移动对象彼此观测的角度和/或其轨迹之间的角度；以及评价多个角度以选择机动。