税收公平

摘要： 完善个人所得税的扣除制度有助于推进现代财政制度的建设,2018年修订的《个人所得税法》中首次提出了专项附加扣除制度,证明我国税制结构的改革迈上了新的台阶.本文分析了现行个人所得税专项附加扣除制度存在的问题,并提出了相应的建议.

摘要： 共同富裕一直以来都是我国坚持的发展目标和政策方向,2020年全面建成小康社会目标顺利完成,政策重点由脱贫攻坚转向共同富裕。新中国成立以来,我国收入差距水平有所波动,但总体处于国际中等、相对可控水平。其中,国有企业、土地公有制等社会主义制度对稳定我国收入差距发挥了重要作用。同时,我国在减贫、社会保障制度完善等方面实施了大量政策并取得了较好效果。我国收入差距主要来自城乡、区域和行业差距。较之于收入差距,我国财富差距相对更大,主要原因是房地产过快发展和资本市场发展导致的收入效应。此外,由于缺乏遗产税等制度安排,我国代际收入惯性较强并且存在城乡分化现象。从国际对比的角度来看,我国还存在劳动报酬比重偏低;间接税比重远高于个人所得税、企业税等直接税比重;房产税有待推进;遗产税尚未开征;养老保障体系仍有待完善;高收入群体和行业薪酬限制规范性、针对性有待加强;三次分配作用有限等问题。未来,建议通过持续推动创新、教育,提高劳动生产率,提升全球竞争力;提高农业生产附加值,促进农村产业兴旺;加强税收对高收入人群的收入调节,做好房产税试点工作并积极稳妥推进房产税立法和改革,加快研究和推动遗产税;完善教育、医疗、养老等社会保障体系,降低居民负担。

摘要： 1980 年,全国人大第三次会议通过了?中华人民共和国个人所得税法?,经过不断修订,使个人所得税法成为我国税务体系中关键税种之一。 随着国际国内形势的发展变化,个人所得税方面也出现了一些问题。 文章从个人所得税公平方面对个人所得税的改革与完善进行探究。

摘要： 民生问题一直都是人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。专项附加扣除政策从人民的实际生活需求出发,着眼于教育、医疗、住房及养老四个方面,致力于以税收助民生,以改革助发展。然而从公平性角度分析,专项附加扣除制度仍然存在一定不足。对此,可考虑以扩大专项附加扣除覆盖范围、细化费用扣除标准及建立以家庭为单位的个税征收模式等方式,确保按照量能课税原则提升税制公平,最大程度发挥专项附加扣除的制度功能。

摘要： 传统税法适用于互联网行业时,在税收管辖权、征税客体、计税依据等方面呈现低兼容性,税收征管也易遇到技术难题。这使得互联网企业较之实体企业能享受更为有利的税制环境,“头部企业”所获益处更为突出,一定程度上助长了互联网行业垄断的形成和发展。对既有企业所得税、增值税规则有针对性地进行修补,能部分缓解前述困境但无法治本,数字服务税因而成为一个可能的选项。针对数字服务征税,具有可税性基础。在具体设计规则时,要将促进三个维度的公平竞争作为重要目标,据此来考量相关制度安排。

摘要： 在政治实践中,税收公平的受益和量能两大原则逐渐出现分野。量能原则虽然对税法的制度设计和解释产生重大影响,但是在很多情况下该原则也难以与现实保持一致。笔者以理论分析和历史经验总结的方式探究了政治现实对量能原则的遵循和违背中隐藏的规律和动机,提出西方国家税制公平性实践体现了一种补偿理念,且它是对公平和效率的策略性调和。依据这样的历史逻辑,新冠肺炎疫情或将推动新一轮税制公平性改革。补偿理念也可用于解释我国改革发展实践,但与西方的被动式补偿不同,我国通过主动地、有计划地战略部署,将公平与效率的矛盾化解、统一于社会主义本质要求和根本目标--共同富裕之中。此外,笔者还对国际国内的税制公平性建设进行了分析并提出建议。

摘要： 破产重整程序中,基于“各方让步、共同挽救”的理念,税务征收不仅要关注税收优先权,税收债权让步也应被重视。实务中,“削债”是破产重整程序的关键,各方债权人应做出让步以促进重整方案执行,但因破产法与税法之间存在冲突,税务机关囿于税收法定主义原则无法削减税收债权,而企业濒临破产又无力支付税款,导致破产重整程序陷入僵局。本文认为,应在税法与破产法的价值追求层面进行协调统一,以化解税收债权让步与税收法定原则的冲突;在比例原则、利益平衡原则的指引下设计多维度规则,为税收债权让步于破产重整提供合法性、合理性依据。

摘要： 合理扩大综合所得范围,是进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度的重要改革内容。当前可考虑纳入综合所得范围的所得主要有经营所得和资本所得两种选择。综合考虑个人所得税调节需要、理论依据、征管难易程度、现实阻力等多方面因素,建议近期可先将经营所得纳入综合所得范围,同时调整资本所得的税率结构和税收优惠政策,待时机成熟后再考虑将资本所得分类分步纳入综合所得范围。

摘要： 实务中,企业之间、企业与个人之间因生产经营需要而产生的借贷行为构成法律意义下的借款合同。出于对有关金融政策的遵守,企业也可能选择委托贷款的形式。对委托贷款合同当事人和银行借款合同当事人的纳税义务进行比较分析,探寻不同安排形式下借款合同印花税纳税义务趋同的可能性和必要性并得出结论:现行的印花税借款合同的征税范围较民法典意义上的借款合同规定的范围有所缩限,这可能导致不同借款形式下产生不同的印花税纳税义务,进而产生横向不公平的嫌疑。最后,根据最新的民商事法律、商业银行法律和商业实践,结合优化营商环境的时代背景,通过对印花税法律的体系性解读,对借款合同印花税的税收政策提出优化建议。

摘要： 增值税自二十世纪七十年代末被引进以来,很快发展成为我国税制体系中最重要的税种之一,是财政收入的最主要来源。增值税抵扣是决定企业增值税税负轻重的基石,既是加强税收征管制度建设的要点,也是增值税抵扣政策改革的重点。为了优化我国现行增值税抵扣政策,通过分析我国现行增值税抵扣政策优化的必要性和现状,在借鉴国外先进做法的基础上,提出些许优化建议。

摘要： 纳税评估是税务机关以现代化计算机系统为依托，以社会信息共享为基础，运用科学的技术手段与方法，对纳税人、扣缴义务人提供的财务经营状况和各种涉税信息，以及对政府有关部门和社会机构提供的各种资料和信息进行综合的审核、分析与评价，并做出相应处理的税收管理活动。从税务机关的角度来说，它是管理型评估，为微观税源分析奠定数据基础；从纳税人的角度来说，它是非常实际的服务型评估，通过掌握纳税人不同的税源基础和纳税情况进行评估，对纳税人的信誉登记做出相应评定，为市场法人主题发展创造公平、公正的税收环境。本文拟就我国纳税评估的现状及其调整思路做些粗浅的探讨。

摘要： 纳税评估是税务机关以现代化计算机系统为依托，以社会信息共享为基础，运用科学的技术手段与方法，对纳税人、扣缴义务人提供的财务经营状况和各种涉税信息，以及对政府有关部门和社会机构提供的各种资料和信息进行综合的审核、分析与评价，并做出相应处理的税收管理活动。从税务机关的角度来说，它是管理型评估，为微观税源分析奠定数据基础；从纳税人的角度来说，它是非常实际的服务型评估，通过掌握纳税人不同的税源基础和纳税情况进行评估，对纳税人的信誉登记做出相应评定，为市场法人主题发展创造公平、公正的税收环境。本文拟就我国纳税评估的现状及其调整思路做些粗浅的探讨。

摘要： 纳税评估是税务机关以现代化计算机系统为依托，以社会信息共享为基础，运用科学的技术手段与方法，对纳税人、扣缴义务人提供的财务经营状况和各种涉税信息，以及对政府有关部门和社会机构提供的各种资料和信息进行综合的审核、分析与评价，并做出相应处理的税收管理活动。从税务机关的角度来说，它是管理型评估，为微观税源分析奠定数据基础；从纳税人的角度来说，它是非常实际的服务型评估，通过掌握纳税人不同的税源基础和纳税情况进行评估，对纳税人的信誉登记做出相应评定，为市场法人主题发展创造公平、公正的税收环境。本文拟就我国纳税评估的现状及其调整思路做些粗浅的探讨。

摘要： 纳税评估是税务机关以现代化计算机系统为依托，以社会信息共享为基础，运用科学的技术手段与方法，对纳税人、扣缴义务人提供的财务经营状况和各种涉税信息，以及对政府有关部门和社会机构提供的各种资料和信息进行综合的审核、分析与评价，并做出相应处理的税收管理活动。从税务机关的角度来说，它是管理型评估，为微观税源分析奠定数据基础；从纳税人的角度来说，它是非常实际的服务型评估，通过掌握纳税人不同的税源基础和纳税情况进行评估，对纳税人的信誉登记做出相应评定，为市场法人主题发展创造公平、公正的税收环境。本文拟就我国纳税评估的现状及其调整思路做些粗浅的探讨。

摘要： 纳税评估是税务机关以现代化计算机系统为依托，以社会信息共享为基础，运用科学的技术手段与方法，对纳税人、扣缴义务人提供的财务经营状况和各种涉税信息，以及对政府有关部门和社会机构提供的各种资料和信息进行综合的审核、分析与评价，并做出相应处理的税收管理活动。从税务机关的角度来说，它是管理型评估，为微观税源分析奠定数据基础；从纳税人的角度来说，它是非常实际的服务型评估，通过掌握纳税人不同的税源基础和纳税情况进行评估，对纳税人的信誉登记做出相应评定，为市场法人主题发展创造公平、公正的税收环境。本文拟就我国纳税评估的现状及其调整思路做些粗浅的探讨。

摘要： 纳税评估是税务机关以现代化计算机系统为依托，以社会信息共享为基础，运用科学的技术手段与方法，对纳税人、扣缴义务人提供的财务经营状况和各种涉税信息，以及对政府有关部门和社会机构提供的各种资料和信息进行综合的审核、分析与评价，并做出相应处理的税收管理活动。从税务机关的角度来说，它是管理型评估，为微观税源分析奠定数据基础；从纳税人的角度来说，它是非常实际的服务型评估，通过掌握纳税人不同的税源基础和纳税情况进行评估，对纳税人的信誉登记做出相应评定，为市场法人主题发展创造公平、公正的税收环境。本文拟就我国纳税评估的现状及其调整思路做些粗浅的探讨。

摘要： 中国共产党十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》(以下简称《决定》)，明确提出了我国新一轮税制改革的原则和任务，这对完善我国税收体系和制度，改善宏观调控，促进国民经济的健康发展具有重要意义。那么，这新一轮税制改革的特点是什么?我们应该采取怎样的政策措施来实现税改的公平与效率目标?本文拟对以上问题做出回答。

摘要： 中国共产党十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》(以下简称《决定》)，明确提出了我国新一轮税制改革的原则和任务，这对完善我国税收体系和制度，改善宏观调控，促进国民经济的健康发展具有重要意义。那么，这新一轮税制改革的特点是什么?我们应该采取怎样的政策措施来实现税改的公平与效率目标?本文拟对以上问题做出回答。

摘要： 中国共产党十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》(以下简称《决定》)，明确提出了我国新一轮税制改革的原则和任务，这对完善我国税收体系和制度，改善宏观调控，促进国民经济的健康发展具有重要意义。那么，这新一轮税制改革的特点是什么?我们应该采取怎样的政策措施来实现税改的公平与效率目标?本文拟对以上问题做出回答。

摘要： 中国共产党十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》(以下简称《决定》)，明确提出了我国新一轮税制改革的原则和任务，这对完善我国税收体系和制度，改善宏观调控，促进国民经济的健康发展具有重要意义。那么，这新一轮税制改革的特点是什么?我们应该采取怎样的政策措施来实现税改的公平与效率目标?本文拟对以上问题做出回答。

摘要： 本发明公开了一种全局公平的自适应比例公平调度方法，解决了比例公平调度不能保证短期公平的问题。包括以下步骤：基站获取用户反馈的信道质量信息，基站计算对应用户调度优先级，并调度优先级最大的一个或多个用户与之进行通信，计算所有用户调度优先级方差，确定遗忘因子，用遗忘因子更新用户平均信道质量，用于下一次数据传输前的用户调度优先级计算。本发明根据全体用户调度优先级的离散程度，动态调整比例公平调度中遗忘因子，进而影响各用户调度优先级，兼顾长期和短期公平性以及系统和速率，保证良好的时延性。不需要针对每个用户单独维护遗忘因子，复杂度低。用于蜂窝通信系统中的多用户调度。

摘要： 本申请涉及一种公平可搜索加密方法、公平可搜索加密系统，公平可搜索加密方法结合了国密算法与对称可搜索加密技术，针对云环境下大数据场景，使用加解密效率更快的对称可搜索加密技术，并利用国密SM4分组算法实现加解密，提升了数据集的加解密效率，对传统可搜索加密算法进行了优化，达成检索效率上一定的提升。并且，结合区块链中智能合约允许在没有第三方的情况下，自动执行合约内容的特点，设计多个合约函数，以此提出一个公平性协议，解决了在付费检索的云环境下，用户与云服务器之间的交易不公平性问题，为用户提供了安全、高效、公平的交易环境。

摘要： 本发明提供了一种基于公平理论的面向联邦学习的公平奖励分配方法。该方法包括：将亚当斯的公平理论应用于联邦学习中，参与方综合分析对联邦任务投入的所有因素后，给出本次任务的期望奖励，任务发布者利用参与方的历史任务计算出参与方的声望；参与方利用本地数据参与每轮训练任务，评估参与方的数据贡献、模型贡献和等待时间补贴三因素，综合三因素的贡献结果评估参与方的贡献；当全局模型收敛后，以参与方的实际奖励与期望奖励尽可能接近为目标，根据公平奖励目标函数动态调整三因素权重，获取并分发参与方的实际奖励。本发明综合考虑不同参与方的实际情况，以尽可能满足所有参与方的期望为目标分配实际奖励，实现满足参与方期望的公平性。

摘要： 本发明公开了一种全局公平的自适应比例公平调度方法，解决了比例公平调度不能保证短期公平的问题。包括以下步骤：基站获取用户反馈的信道质量信息，基站计算对应用户调度优先级，并调度优先级最大的一个或多个用户与之进行通信，计算所有用户调度优先级方差，确定遗忘因子，用遗忘因子更新用户平均信道质量，用于下一次数据传输前的用户调度优先级计算。本发明根据全体用户调度优先级的离散程度，动态调整比例公平调度中遗忘因子，进而影响各用户调度优先级，兼顾长期和短期公平性以及系统和速率，保证良好的时延性。不需要针对每个用户单独维护遗忘因子，复杂度低。用于蜂窝通信系统中的多用户调度。

摘要： 本发明涉及运输载具预警装置技术领域，公开了基于税收代征及税收共治的运输载具在途智能预警装置，包括箱体；箱盖；电子锁；压板组件，压板组件沿箱体内移动，压板组件将箱体内部分为两部分，压板组件包括压板和调距组件，调距组件调节压板的间距；伸缩组件，伸缩组件穿过调距组件和箱盖；若干隔板，隔板与箱体内侧滑动连接，隔板用于文件的分类存放；微控制器、报警器和计时器，计时器，记录税收代征文件录入图像信息的时间与该文件需要上缴的时间差，时间差小于一定值时、微控制器控制报警器进行预警；本发明便于税收代征文件的分类存放，可对文件自动整平；上缴时间智能预警提醒，保证文件按时上缴。

摘要： 本发明涉及通过使用可配置模板、应用指定的税收规则来对交易确定税收的方法和装置。在图1中，系统(100)接收一个交易并应用规则(142)检查一个模板。它还还检查属性集(405)并通过确定一组条件(908)来确定结果。

摘要： 本发明提供一种提高税收征管数据质量的税收会计稽核方法，该方法是通过设置通用校验关系和特殊校验关系，对各项税收收入的应征、征收、减免、提退、欠缴、上解和入库等运动过程及影响税收会计核算的其他有关事项进行梳理，将不符数据自动检索出来，以提高税收会计稽核工作的效率和质量，从而达到提高税收征管数据质量的目的。同时该方法依据稽核结果自动生成考核结果，以考核为手段，达到不断提高工作质量和效率的目的。

摘要： 在图1中，系统(100)接收一个交易并应用规则(142)检查一个模板。它还检查属性集(405)并通过确定一组条件(908)来确定结果。

摘要： 本发明提供一种同时考虑行程时间和公平性的交通灯控制方法及系统，其中方法包括：将行程时间策略Q网络的结果值输入至行程时间策略Q网络的交通仿真环境，将公平性策略Q网络的结果值输入至公平性策略Q网络的交通仿真环境，得到每个路口的奖励以及下一步的状态；通过DQN算法，根据行程时间策略Q网络的元组型数据缓存器中的数据对行程时间策略Q网络进行更新，根据公平性策略Q网络的元组型数据缓存器中的数据对公平性策略Q网络进行更新；建立中心Q网络，并将更新完成的行程时间策略Q网络和更新完成的公平性策略Q网络蒸馏至中心Q网络。本发明同时考虑路网中车辆的平均行程时间以及公平性，达到在行程时间相同下，公平性更好的效果。

摘要： 本发明公开了一种基于矩阵分解和BP神经网络的公平推荐方法和装置，其中，该方法包括：存取推荐所需的关系图谱信息，基于关系图谱信息，使用字符串处理库对字符串进行数据预处理，以得到预处理函数；基于预处理函数，使用预定义划分公式将所有的待推荐物品划分为热门物品和非热门物品；对于热门物品的推荐，对热门物品使用BP神经网络训练残差，将残差融合到MF算法中，以得出第一推荐评分；对于非热门物品的推荐，使用用户预先给出的信息，利用公平推荐算法，计算得到第二推荐评分；根据第一推荐评分和第二推荐评分，获取预设个数进行推荐。本发明实现了针对非热门物品的公平推荐，在推荐系统中融入了情景因素，提升了推荐的准确性。