税收法定
税收法定的相关文献在2000年到2022年内共计417篇,主要集中在法律、财政、金融、法律
等领域,其中期刊论文415篇、会议论文2篇、专利文献669篇;相关期刊269种,包括法学、法制博览、法制与经济(上旬刊)等;
相关会议2种,包括中国法学会财税法学研究会2009年年会暨第十一届海峡两岸财税法学术研讨会、中国财政学会2015年年会暨第20次全国财政理论讨论会等;税收法定的相关文献由421位作者贡献,包括侯卓、侯作前、张学博等。
税收法定
-研究学者
- 侯卓
- 侯作前
- 张学博
- 张成松
- 黄卫
- 黄家强
- 于淼
- 冯铁拴
- 刘剑文
- 刘政操
- 孙仪佳
- 朱炎生
- 林烺
- 熊伟
- 蔡昌
- 郭永泉
- 乔欣
- 余琼子
- 倪明
- 冯添
- 刘万敏
- 刘晨羽
- 刘淑满
- 叶金育
- 吴东蔚
- 周俊鹏
- 夏慧慧
- 夏晶晶
- 姜美
- 孙奕
- 张之永
- 张怡
- 张松
- 徐阳光
- 曾洋洋
- 李帅
- 李貌
- 林蕃
- 欧阳天健
- 王茂庆
- 申铖
- 盛琳
- 薛建兰
- 薛智胜
- 袁华江
- 许俊伟
- 谢沐
- 赖弈萱
- 赵祯祺
- 郭昌盛
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任文艳;
马俊云
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摘要:
消费税是我国重要的流转税,是我国财政收入的主要部分,对纳税人消费行为起着调控作用,但目前的消费税还是存在着征税范围不尽合理、征税环节过于单一等问题,导致纳税人纳税意识薄弱,在税收法定背景下,深度分析消费税的改革路径,能更好的实现消费税的功能定位。
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侯卓;
韩龙河
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摘要:
税收法定自其产生伊始便被赋予控权意涵,其在人类历史上经历了由立足于共同利益的“为民征税”向建基于社会契约论的“由民征税”之理念跃迁,但核心价值均是给征税行为提供正当性基础。当税收和税法承载的治理功能日益凸显,过于机械的税收法定显露出其不合时宜之处,其既不能满足税收调控对时效性、专业性的要求,也可能因陷入形式主义的陷阱而无法真正收到控制行政权力的实效。因应现代社会的治理需求,不妨适当限缩税收法定的覆盖范围,置重心于以组织财政收入为目的的税收规范和税种;而对于主要承载管制诱导功能的税收规范和税种,则相对放宽法定要求。相应的,经由构建以支出为重心的替代性机制,使财政控权的目标依旧得以达致。
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黄家强
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摘要:
兜底条款这一立法技术与税收法定原则并非绝然对立。我国税收法律文本中兜底条款俯拾即是,以法条功能为依据,其大致可分为税目分类型、裁量适用型和法条授权型三种,旨在确保课税要素分类的开放性、税务行政裁量的灵活性和特别税收措施立法的授权性。在全面落实税收法定原则的进程中,各类兜底条款走向消亡、扩张和规范的不同命途,亦带来个人应税所得范围的封闭僵化、个税反避税裁量适用的基准缺失和税收优惠补充立法的控权乏力等问题。基于不同类型兜底条款的功能机理,应坚持税收形式与实质法定相结合的进路,为税法兜底条款的合理设计与适用提供价值和方法指引。从课税要素法定原则思考,税目分类型兜底条款应当谨慎、规范设置,有必要重新审视所得税法上所得分类兜底规定的设置议题;从行政裁量正义原理出发,裁量适用型兜底条款应当补充细化操作规则、限缩监督裁量权力,构建个税反避税兜底条款的解释和司法审查机制;从现代税收调控功能切入,法条授权型兜底条款具有正当性,但必须遵循授权法治逻辑,建立健全人大授权、监督税收行政立法的实体规范和程序机制。
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张怡;
徐溯
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摘要:
税收优惠是各国干预动漫市场、促进动漫产业健康发展的常用手段。当前我国动漫产业存在的税收优惠制度供给不足、优惠结构错位、手段不合理、力度不够大等诸多问题导致税收优惠的应有功能未能充分发挥,而对特定价值目标的片面追求则造成了税收优惠法定性、正当性、公平性的相对缺失。有鉴于此,应在税收法定的指引下提升动漫产业税收优惠立法层级,在量能课税的规范下重塑动漫产业税收优惠目标,在比例原则的约束下优化税收优惠组合方式,同时加大税收优惠力度,在维护纳税人合法权益的基础上推动动漫产业健康发展。
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施正文
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摘要:
目前我国首部关税法即将问世。关税法在法源上应是关税领域的基本法律,在内容上应完整规定实体和程序制度,在体例上保持适中规模,在价值上平衡好征纳双方间的权义关系。关税立法横跨海关和税收两大法律领域,关税法出台后《海关法》应仅规定担保、保税监管等少量共通制度,对于《税收征收管理法》和计划制定的税法总则,关税法可以规定直接适用特定的共性规则。在国别比较的基础上,我国关税立法架构应以规范征税权为主线。关于关税法具体章节的重点难点问题,一是税则、税率应提高立法权限,从而落实税收法定要求;二是取消进境物品的行邮税制,与货物的关税制度相统一;三是减免税制度应单独成章,以规范各类型的减免税规则,并将保税等制度作为特别征收措施纳入其中;四是在征管程序中,关税确定程序应从征收程序中分离,并体现通关便利的海关改革趋势;五是将法律责任设为单章,增加责任减免制度以及完善海关行政责任。
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盛琳
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摘要:
对于政府推出的房地产税制改革的举措,社会各界给予了高度关注。房地产税到底该不该征收?房地产税制改革与税收法定原则是否存在矛盾?其冲突表现在哪里?随着房地产税制改革的深入,"立法先行、充分授权、分步推进"的改革思路已经明晰。结合我国房地产税制改革实践,深入研究房地产税制改革合宪性控制具有重大现实意义。评价房地产税制改革是否合宪合法的标准有两个:税收法定与量能课税。加强我国房地产税制改革合宪性控制的途径有:一是要规范房地产税的立法权,明确房地产税的开征依据;二是要明确房地产税制的构成要素;三是要明确房地产税制的立法程序。
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史正保;
刘肖江;
高强
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摘要:
网络司法拍卖在我国司法实践中引起的涉税争议频发,各地各级法院因缺乏对包税条款属性、效力的统一认识,呈现出认定包税条款有效、认定包税条款无效以及认定包税条款部分有效的三种不同裁判路径。在税法原则视角下,包税条款中的意思自治逾越了公法下的税收法定原则,且不利于税法调控功能的实现;在《中华人民共和国民法典》视角下,包税条款有违格式条款中的公平原则;在实际执行视角下,包税条款也使买受人利益严重受损。基于此,最高人民法院在细化网络司法拍卖司法解释的同时,应加强与税务机关的协同合作,向买受人履行拍卖前的告知义务,并且统一规定拍卖价格为增值税含税价,以期减少网络司法拍卖领域包税条款的涉税争议问题。
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全建刚
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摘要:
世界银行营商环境评价体系虽没有专门的法治评价指标,但所有的评价指标实质都是在建构法治规则。从海口市税收营商环境优化所面临的困境来看,法治化的优化路径必须通过规则的价值判断,降低制度交易成本,使市场主体直观感受到税收营商环境的优化来完成。本文通过借鉴国外一些成功的税收营商环境法治经验,明确提出海口市要采取通过强化法治化税收制度保障,推进税务依法行政,保障纳税人合法权益,完善社会信用体系化建设等措施。
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摘要:
从严审批,对涉企违规收费零容忍日前召开的国务院常务会议指出,改革是政策工具箱中极重要的工具,要坚持以改革激活力,进一步降低市场主体制度性交易成本。整治涉企违规收费作为其中重要举措,是对市场主体关切问题的积极回应,彰显零容忍态度。多年来,为企业减负的文件政策不断出台,相关部门也多次组织清理整治。然而,涉企违规收费问题仍是层出不穷。与税收法定不同,收费属于“自收自支”,具有部门性、地方性、行业性。
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刘振
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摘要:
小微企业在促进我国经济发展方面有举足轻重的作用,不断引进或开发新的科学技术,促进企业科技创新,同时提供了大量的工作岗位,使高低端人才都能有实现自我价值的机会,有利于社会稳定。然而,小微企业存在经营成本高、管理水平落后等发展困境,同时受到国内外经济下行压力的冲击,小微企业的生存空间越来越小。近几年来,国家出台了许多减税降费政策,降低了小微企业的税负,使小微企业得以生存发展。然而,相关优惠政策在政策制定和政策执行方面均存在不同程度的问题,小微企业不能应享尽享。因此,探讨小微企业减税降费政策的税收问题刻不容缓。
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陈志勇
- 《中国财政学会2015年年会暨第20次全国财政理论讨论会》
| 2015年
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摘要:
在现代国家,预算法定和税收法定是财政法治的"一体两翼",两者是相辅相成的.一个是要使政府的收入"取之有道",以管住政府的"攫取"之手;另一个是要使政府的开支"用之有度",以管住政府的"糜费"之手.这样才能建立起现代法治国家,打造有限政府、责任政府、效率政府.建议提升税收立法的层次,优化税制结构;强化税收执法,提高税收遵从的效力。
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