审计风险

摘要： 随着社会经济的发展,科学技术也在不断提升,现如今大数据信息技术逐渐走向成熟,各行各业都能够有效利用大数据信息技术开展自身的工作,而在注册会计师行业当中,虽然能够有效利用信息技术提升审计工作的质量,为审计工作带来更多的便捷条件,但同时也造成了相当的审计风险。在本文中,主要探讨信息技术对会计师事务所产生的影响,并针对信息技术运用过程中所出现的问题展开讨论,提出相应的完善方法,确保会计师事务所能够利用信息技术更好的开展审计工作,减轻审计风险,实现会计师事务所的更好发展。

摘要： 大数据背景下厦门银行审计系统平台的构建厦门银行从2019年启动审计系统平台(以下简称审计平台)建设,目前已初步建成。从功能上划分为审计风险数据集市、现场审计与非现场审计。(如图所示)。

摘要： 事务所在我国的经济发展当中扮演着重要的角色,伴随着我国各种各样的企业数量的增加,事务所的审计工作面临着前所未有的挑战。会计事务所的声誉和审计质量的好坏有着密切的关系,所以事务所必须要注重审计的质量。本文从事务所审计风险的角度出发,分析事务所的审计质量风险管理策略,以求推动事务所的良好发展。

摘要： 随着我国经济水平的不断提升,审计环境也逐渐复杂化,企业经济责任审计工作面临较大的风险,对审计风险进行科学防控势在必行。基于此,文章从经济责任审计风险相关概述入手,介绍了企业经济责任审计与内部审计的不同,分析了经济责任审计风险的成因,提出了有效控制经济责任审计风险的策略。

摘要： 人工智能技术作为新一轮公司转型升级的核心驱动力,受到理论界和实务界的广泛关注。本文通过分析2010—2019年A股上市公司样本,从审计风险角度发现,公司通过投资人工智能技术进行转型升级降低了审计费用。进一步研究发现,行业竞争度越低、融资约束水平越低以及公司人力资本质量越高,公司投资人工智能技术对审计费用负向影响更显著,以及与获得标准无保留审计意见概率的正向关系更显著。本文进一步扩充了有关智能化、数字化对审计风险以及审计师决策行为的影响研究。

摘要： 随着股权分置改革后敌意收购事件频发,众多上市公司纷纷在公司章程中设置反收购条款。现有文献尚缺乏从外部监督者视角讨论审计师如何看待公司章程反收购条款的研究。基于中国资本市场反收购实践,手工收集2009—2019年A股上市公司章程反收购条款数据,实证研究公司章程反收购条款设置对审计费用的影响。实证结果表明:公司章程反收购条款设置中的管理层自我保护性防御增加了治理风险,提高了审计费用。机制检验表明:公司章程反收购条款设置通过加剧代理冲突和信息不对称增加了审计风险与成本,进而提高审计费用,而并非反收购条款设置后的审计意见购买。考察截面上的差异性后发现,公司章程反收购条款提高审计费用的现象在市场化程度较低和法律环境较差的地区、内部控制质量较低的公司中更显著。考察审计费用增加后的经济后果发现,审计师能够通过增加自身努力提高目标企业的会计信息质量,并且资本市场整体对审计费用的增加表现为审计质量信号。从审计定价角度研究审计师对公司章程反收购条款设置的反应,丰富了反收购条款经济后果和审计费用影响因素的研究,为审计师有效降低执业风险和上市公司合理设置章程条款提供了新的经验证据。

摘要： 随着资本市场的完善,股权质押的现象蔚然成风,为了利用股权质押的优点,控股股东选择这种融资方式进行融资。文章从控股股东进行股权质押的动机出发,研究控股股东在不同的动机下不同盈余管理方式的选择,企业进行盈余管理后审计师会面对的审计风险,以及审计师降低重大错报风险和业务风险的方式选择,为未来研究股权质押提供研究的方向。

摘要： 信息技术的发展与进步,推动了大数据技术时代的到来。如今各行业都积极应用大数据技术,过去传统的工作方式逐渐都被数据技术取代,无论是工作效率还是社会效益,都有了明显的突破。审计工作在大数据的时代背景中也不例外,传统的手工审计方式已经被电子数据审计的方式取代,因此,审计工作在新的环境中也面临着严重的挑战。基于此,我们立足于大数据时代的发展背景,对审计风险进行了分析,并提出了切实可行的建议和对策。

摘要： 我国自从进入21世纪以来,互联网技术发展迅速,一批新的行业——互联网企业由此诞生。互联网企业与传统企业在生产经营模式上有很大的不同,所以其产生审计风险的也不同。因此,审计人员在对其进行审计工作时需要采取新的审计方法,这不仅加重了审计人员的工作量,也使得互联网企业在审计过程中面临更多的审计风险。这对于互联网企业的审计工作研究对于审计工作者有着无比重大的意义。本文以S企业为例,找出其生产经营过程中产生的审计风险,分析其审计风险产生的原因,并提出相关的解决方法以及之后的防控措施。

摘要： 现代风险导向审计是目前我国审计人员开展审计工作的指导思想,但是其在规避传统风险审计缺点的同时,也对风险的识别和评估提出了更高的要求。在财务报表审计准备阶段,以战略管理的思想为指引,基于企业的要素禀赋优势分析,可以评价企业发展方向、发展战略的可行性和科学性,评估审计风险、确定审计方向、找准审计重点,从而有助于审计人员控制审计风险,进而提高审计质量。

摘要： 为何受到证监会查处的财务舞弊上市公司可能会在舞弊当年被会计师事务所出具了标准审计意见，为何审计风险未能被恰当识别和控制？本文以2000-2009年涉及财务舞弊的上市公司为样本，在定义并衡量审计风险识别的基础上，检验了会计师事务所的特征和上市公司治理状况对审计风险识别的影响。单方面因素考察时，只有公司治理因素对审计风险恰当识别有显著影响，其中，国有控股性质、两职合一分别与审计风险识别恰当负相关和正相关；综合考察时，公司治理因素对审计风险识别的影响效果会在一定程度上发生改变。

摘要： 美国总统Barack Obama认为，二十一世纪的经济繁荣取决于信息安全。本文根据审计风险模型和制度经济学的原理考察了威胁信息安全的首要因素的安全漏洞，对于我国资本市场的影响。研究发现：在其他条件相同的情况下，危机型安全漏洞或者高危型安全漏洞发生的频度与审计风险呈显著正相关；而中危型安全漏洞或低危型安全漏洞发生的频度与审计风险呈显著负相关。在其他条件相同的情况下，对于非“五大”而言，危机型安全漏洞或者高危型安全漏洞发生的频度与审计风险溢价呈显著正相关；而对于非“五大”而言，中危型安全漏洞或低危型安全漏洞发生的频度与审计溢价呈显著负相关。

摘要： 文章以2001-2004年中国上市公司为样本，实证分析了上市公司因为当年年报披露违规而在日后遭受监管处罚、潜在审计风险与不同规模审计师事前的审计应对策略。研究发现：第一，审计师应对潜在法律风险的主要策略提出具严格审计意见，而不是获取审计风险溢价，但是本土前五大对日后遭到监管处罚的客户索取了风险溢价；第二，国际四大和本土前五大对日后遭受监管处罚的客户事前出具了更为严格的审计意见，但微弱证据表明本土次五大对年报披露越严重违规的客户反而出具了越友好的审计意见；第三，“国际四大和本土前五大组”在审计报告中事前披露客户年报披露违规行为的概率相对较高，而且经“国际四大和本土前五大组”审定的年报，日后被监管机构发现存在严重财务造假的比例最低，但是本土次五大审定年报中存在财务造假更为严重。上述发现说明：国际四大、本土前五大具有较高的风险识别和应对能力及较高审计质量；本土次五大可能急于“做大”，其审计质量反而更低。这提醒我们，中国资本市场审计学术研究及审计监管实践，应考虑审计师的分层研究和分层监管。

摘要： 美国总统Barack Obama 认为，二十一世纪的经济繁荣取决于信息安全。本文根据审计风险模型和制度经济学的原理考察了威胁信息安全的首要因素的安全漏洞，对于我国资本市场的影响。研究发现：在其他条件相同的情况下，危机型安全漏洞或者高危型安全漏 洞发生的频度与审计风险呈显著正相关；而中危型安全漏洞或低危型安全漏洞发生的频度与 审计风险呈显著负相关。在其他条件相同的情况下，对于非“五大”而言，危机型安全漏洞 或者高危型安全漏洞发生的频度与审计风险溢价呈显著正相关；而对于非“五大”而言，中危型安全漏洞或低危型安全漏洞发生的频度与审计溢价呈显著负相关。

摘要： 代建制管理模式是近年来出现在我国政府投资项目管理领域中的新生事物,具有一定的优势和特点,已引入医院工程建设领域,也使得建设管理关系愈加复杂,产生一些特殊的审计风险,审计中应着重围绕因代建管理模式而产生的审计重点.

摘要： 现场签证是施工过程中承、发包双方,就费用、工期、损失等施工活动中某些特殊情况达成的补充协议,具有鲜明的契约特点,是施工索赔的主要证据,也是施工过程管理、控制工程造价的重要环节,直接影响工程成本、施工进度和施工企业经济效益。通过对工程现场签证的基本特征、重要环节、存在问题及各种不当签证形式的分析,对现场签证范围、管理措施、价款结算、审计风险、人员素质及其对策进行探讨。

摘要： 基于我国2007-2009 年期间自愿进行内部控制审计并获得的无保留内部控制审计意见公司年度样本986 个以及控制样本3540个，我们发现，首次进行内部控制审计的公司，与前一会计年度相比，其审计收费更高，平均而言增长18.2%；与控制样本相比，获得无保留内部控制审计意见公司的审计费用没有显著差异，也即公司是否获得无保留内部控制审计意见，对审计费用没有影响。公司进行内部控制审计会使得审计师的审计努力增加或审计风险更大，而无保留内部控制审计意见所代表高质量的内部控制又使得公司控制风险和审计师的审计努力降低，综合正反两方面的效应可能使得公司获得无保留内部控制审计意见对审计费用没有影响。我们还发现，我国上市公司主动披露内部控制缺陷和获得非标内部控制审计意见的比例都很低。我们的研究结果有益于评价内部控制审计的成本效益性及其制度变迁效果，为市场各方提供信息参考。

摘要： 我国证券市场中上市公司利用关联方交易操纵利润、为大股东套现问题较为严重，作 为市场监管手段之一的审计行业，在执业过程中是否关注关联方交易呢？关联方交易对审计 质量有怎样的影响呢?本文以2007～2009 年的A 股上市公司数据为样本，以审计意见替代审 计质量，检验了关联方交易与非标准审计意见的关系。结果显示，关联方交易中的对外担保、 资产买卖、债务重组与非标准审计意见有显著的正相关关系。

摘要： 工程通过EPC总承包管理进行建设,有利于总承包单位全面统筹考虑项目管理各相关要素,对设计—采购—施工进行深度融合,通过合同价格这个杠杆,促进科技创新与先进技术的应用.将业主从频繁协调具体项目管理事务的传统模式中解放出来,回归投资方的角色,专注于工程建成后的运营管理及新工程的前期筹划与开拓工作.超百万千瓦级大型水电工程采用EPC工程总承包目前在国内尚属首次,没有成功经验可循,发、承包双方只有务实的合作共赢理念,克服实施过程中各种困难与问题,才能推动这一管理模式的成功实践.

摘要： 工程通过EPC总承包管理进行建设,有利于总承包单位全面统筹考虑项目管理各相关要素,对设计—采购—施工进行深度融合,通过合同价格这个杠杆,促进科技创新与先进技术的应用.将业主从频繁协调具体项目管理事务的传统模式中解放出来,回归投资方的角色,专注于工程建成后的运营管理及新工程的前期筹划与开拓工作.超百万千瓦级大型水电工程采用EPC工程总承包目前在国内尚属首次,没有成功经验可循,发、承包双方只有务实的合作共赢理念,克服实施过程中各种困难与问题,才能推动这一管理模式的成功实践.

摘要： 本申请涉及专门适用于金融领域的数据处理系统或方法的技术领域，公开了一种基于风险因子的审计系统及设备，包括：采集模块获取企业的财务报表、主营业务类型以及财务报表中包含的资金变动信息，处理模块根据资金变动信息确定对应的业务数据，根据主营业务类型，在预存的风险因子库中选择对应的风险因子集，并根据业务数据，判断风险因子集中是否存在与业务数据对应的风险因子；若存在，则根据风险因子列举待举证文件，选取对应的举证人员；构建第一审计流程；若不存在，则根据业务数据对应的风险导向扩展变量，在企业人员架构名单中选取对应的业务人员，得到业务人员的风险评级，并将所述风险评级标注至与业务人员对应的资金变动信息中。

摘要： 本发明提出了一种基于日志审计的不动产登记业务网络安全风险识别方法，包括以下步骤：S1，利用客户端进行注册；S2，注册完成后，登录服务器端；S3，服务器端获取客户端的日志，服务器端根据获取的客户端的日志分析识别客户端的网络风险。本发明能够实现根据获取注册用户的日志信息起到安全分析识别。

摘要： 本发明涉及审计管理技术领域，具体涉及一种工程项目审计风险识别方法。该工程项目审计风险识别方法包括以下步骤：步骤一：构建操作集合；步骤二：对操作集合中数据预处理，获取待定风险点及其取值；步骤三：构建待定风险点之间的关系连边，判断风险点之间关系方向；步骤四：输出风险点因果关系网络，提供一种不依赖专业审计人员，能够识别工程项目审计风险的工程项目审计风险识别方法。

摘要： 本发明提供了一种企业境外投资的审计风险的评估方法，包括：获取信息，所述信息包括分别获取政治与国际环境的信息、市场与经济形势的信息、品牌与舆情处理的信息、市场拓展与销售的信息、生产质量与安全的信息、人力资源的信息、财务的信息和法律审查的信息；分别对每个所述信息进行风险评估，以获得每个所述信息的风险评分；根据每个所述信息的风险评分获取企业境外投资的审计风险的评分，并对所述审计风险进行评级。本发明不依赖于审计执行人员的个人能力与经验水平，而是可以将风险评估进行量化，从而可以更直接更客观更有效地评估审计风险，第一时间发现问题以及制定与执行有效的应对措施。

摘要： 本实用新型公开了一种审计专业用审计风险模型绘图尺，包括底座，底座底端固定连接有防滑垫，底座顶端固定连接有连接杆，连接杆外周表面靠近顶端的位置设置有螺纹环，连接杆外周表面靠近底端的位置有连接座，连接座与螺纹环之间设置有限位环，连接座一侧固定连接有第一尺板，第一尺板一侧设置有连接组件，第一尺板内壁之间滑动连接有连接板，连接板顶端固定连接有固定板，固定板两侧均螺纹连接有紧固螺杆，固定板底端靠近前端和后端的位置均固定连接有滑板，本实用新型通过不同结构的组合，将圆规和直尺组合在一起，构成一个功能多样的审计风险模型绘图尺，使该装置实用性更强，增加了该装置功能的多样性。

摘要： 本实用新型涉及审计专业绘图尺技术领域，具体为一种审计专业用审计风险模型绘图尺，包括装置主体，所述装置主体包括第一固定板，所述第一固定板的底端固定安装有第一固定块，所述第一固定块的数量为两个，所述第一固定板顶端的一侧固定安装有第一连接杆，所述第一连接杆的外侧通过轴承套接安装有第二固定板，所述第二固定板的内部开设有第一活动槽。本实用新型通过设置有第一空腔、第一弹簧、第二固定块、插槽、固定杆、第三固定块和第二弹簧，利用第一弹簧与第二弹簧的惯性，通过第二固定块与第三固定块将绘图笔本体牢固的固定在第一空腔的内部，方便了工作人员对模型的绘制，从而增加了结构的实用性，提升了工作人员的工作体验。

摘要： 本实用新型公开了一种审计专业用审计风险模型绘图尺，包括主架，所述主架上表面的中间处固定连接有支撑板，所述支撑板上表面的中间处固定连接有支撑杆，所述支撑杆外表面的底部转动连接有套筒，所述支撑杆的上端固定连接有把手，所述套筒的侧面固定连接有转动杆，所述转动杆上表面的开设有限位孔，所述限位孔的内侧螺纹连接有限位件，所述转动杆底部的中间处开设有滑轨，所述滑轨的内侧活动连接有滑板，且所述滑板与所述限位件相对应。该种审计专业用审计风险模型绘图尺，通过滑轨和滑板调节固定架的位置，通过刻度条和指标便于进行调节，通过限位件和限位孔固定滑板，通过固定孔和调节件固定绘画笔，通过套筒带动固定架转动进行绘画。

摘要： 本实用新型提供一种审计专业用绘图多用的审计风险模型绘图尺，包括铰接件；所述铰接件通过转轴铰接有可旋转的下转杆和上转杆，且下转杆加工有画线槽，并且下转杆和上转杆的一端下方均配置有万向轮；所述上转杆位于下转杆的上方，且上转杆卡塞有可拆卸的定位块，并且定位块由tpc塑胶材料制成；所述定位块为T形块结构，且定位块上开设有贯通其上下两端的圆孔状画线孔，并且定位块上端一侧加工有定位刻度标；所述铰接件在上转杆的上方通过紧固螺钉固定连接有外螺纹套，且外螺纹套的外周螺纹连接有可拆卸的角度盘，这一系列的结构，有效解决了上转杆因偏重发生倾倒的问题，提高了用户使用绘图尺的操作便捷性，加强了绘图尺的实用性。

摘要： 本实用新型公开了一种审计专业用审计风险模型绘图尺，包括圆环，所述圆环的内侧壁之间固定连接有支杆，当教师和学生需要画审计风险模型图时，将绘图笔插入第二通孔中，通过第一安装板的移动，根据刻度尺来选择图形半径，第一插杆在第一弹簧的作用下插入第一凹槽中，通过接通外部电源，将电磁铁通电，从而使第二插杆插入第三凹槽中，固定了第一安装板的位置，最后手动旋转连接板，用绘图笔旋转作图，方便快捷，不仅利于教师上课，还提高了学生学习的工作效率。

摘要： 本实用新型公开了一种审计专业用审计风险模型绘图尺，包括第一转杆和第二转杆，所述第一转杆包括相互垂直的短横板和下纵板，所述短横板的中部垂直向上连接有转轴，所述下纵板上开设有四个用于画同心圆的画线孔；所述第二转杆包括转座和上纵板，所述转座中开设有与转轴配合的转孔，所述上纵板中开设有用于划分扇形区的画线槽，所述画线槽贯穿上纵板的上下两侧部。本实用新型提供的审计风险模型绘图尺由第一转杆和第二转杆组成，其利用第一转杆的四个画线孔来画同心圆，利用上纵板中的画线槽来划分扇形区，绘制过程简单，便于教师的授课，提高审计专业学生的学习效率。