审计质量

摘要： 近年来,我国资本市场发展迅速,为推动国民经济的发展做出了较大贡献.审计师是维护资本市场秩序的重要监督力量,审计质量是影响监督效果的重要因素,而审计客户的重要性又是影响审计质量的关键因素.基于此,本文主要从客户重要性的角度出发,选取2018-2020年在沪深两市上市的公司作为主要研究对象,利用实证分析的方法探究了客户重要性对审计质量的影响.研究发现,客户重要性越大,事务所审计的审计质量越高,即客户重要性对审计质量具有正面影响.

摘要： 审计工作所发挥的主要作用是实施监督,保障各项工作稳定有序展开.要保证审计工作质量,就要明确当前审计工作中所存在的问题,详细分析,采取科学有效的控制措施.特别是处于当前"两统筹"背景下,强调围绕审计项目以及审计组织方式展开工作,确保审计工作有效落实.本文基于"两统筹"背景简析审计质量控制策略.

摘要： 区块链所具有的去中心化、公开透明、防篡改性等特点,可以与审计领域紧密融合,并推动后者实现更高层次转型。在总结区块链概念及特征的基础上,从审计效率、审计质量、审计人员三个方面系统梳理了区块链技术对审计影响的相关研究成果,并对现有研究进行述评,提出了未来研究方向。

摘要： 为缓解内部审计资源不足与审计任务时间紧任务重之间的矛盾,高校内部经济责任审计业务外包已司空见惯,这其中蕴含的质量问题和审计风险不容小觑。作者结合在高校经济责任审计外包实践中的得失总结和思考,从理论和实践两个维度,讨论高校经济责任审计外包的方式选择、风险控制,分析质量控制的薄弱环节、常见问题及改进措施。

摘要： 拥有海外经历作为高管的重要特征之一,会对公司决策产生影响。以2008~2020年沪深A股上市公司为样本,考察高管海外经历对上市公司高质量审计需求的影响。研究发现:高管海外经历显著提高公司对高质量审计的需求,海外经历高管所在公司聘请更高水平的会计师事务所,在年报审计中支付更高的审计费用;高管海外经历有助于提升公司审计质量,海外经历高管所在公司获得标准审计意见的可能性更高,盈余管理行为更少。进一步检验发现,公司面临的代理问题越严重,高管海外经历对公司高质量审计需求与审计质量的提升作用越明显。

摘要： 从独立审计角度出发,以2015—2019年73家光伏产业上市公司为研究对象,运用数据包络分析法衡量光伏产业的融资效率,研究审计质量对融资效率的影响。结果表明:审计质量越高,光伏产业融资效率越高;进一步研究证实审计质量通过降低管理层的代理成本影响企业的融资效率。基于研究结论,提出光伏产业应提高审计质量,重视资金使用规范,提高资金使用效率,从而提高融资效率。

摘要： 随着市场经济的发展,投资者、公司管理层等报告使用人对注册会计师审计质量的要求与日俱增,注册会计师行业审计质量研究具有现实意义。文章从会计师事务所审计质量现状入手,分析了注册会计师审计质量的影响因素,阐述了审计质量的控制原则和相关对策,以期提升审计质量,服务经济发展。

摘要： 企业数字化转型作为促进数字经济与实体经济相互融合的重要方式,对构建新发展格局、促进经济高质量发展有着至关重要的作用。综合考虑企业数字化转型的三个阶段及其特点,利用文本挖掘和人工阅读相结合的方法,从二维角度衡量企业数字化转型,以2009—2019年沪深A股上市公司为样本数据,采用多时点DID模型,考察了企业数字化转型对审计质量的影响及作用渠道。研究发现,企业数字化转型可以通过提高信息透明度和降低企业风险承担来提高审计质量;在进一步研究中发现,企业数字化技术应用有利于审计质量的提高,而商业模式创新作用并不明显;企业数字化转型对审计质量的提高主要出现在盈利、机构持股较高及非国有企业里,并且在2015年国家实施实体经济数字化转型产业政策方案后,企业数字化转型提高审计质量的作用表现得更为明显。研究结果拓展了企业数字化转型的审计后果,为注册会计师应对企业数字化转型中的错报风险提供了丰富的经验证据。

摘要： 本文以2016-2020年上市家族企业的数据为研究样本,从代理成本角度出发,实证检验我国家族企业特征对审计费用的影响。研究发现:家族成员在最高管理团队中的比例和家族实际控制人持有股份的比例越高,支付的审计费用越低,且代理成本在其中发挥中介效应;家族成员在监事会中比例与审计费用呈显著的正相关关系,且代理成本在其中也发挥中介效应。本文为家族企业的治理以及审计师确定审计收费提供了经验证据。

摘要： 受国内市场发展、相关制度等影响,国际四大会计师事务所相继进入国内并逐渐本土化。与此同时,国内会计师事务所也在不断发展壮大。为对复杂多变的审计质量进行量化比较,本文以国际四大的中国事务所和国内最大规模的四大会计师事务所作为研究对象;选取上述各所的国内A股上市公司审计客户为研究样本;选用审计独立性以及注册会计师执业能力2个因素作为替代变量进行建模;通过青藤审计数据平台和国泰安数据库进行相关样本数据的收集;最终,采用SPSS统计软件进行因子分析,得到用于此次对比分析的合理量化结果,并得出研究结论:对国内A股上市公司而言,国际四大会计师事务所在中国市场的审计质量优于国内四大会计师事务所。

摘要： 中国近几年一直在加强对审计质量的管控,但是由于审计在中国起步较晚,并且审计行业的竞争日益激烈,会计师事务所面对重要的客户极可能丧失独立性,审计质量有时难以保证,上市公司发生财务重述的概率逐年递增.本文选取2016-2018年度沪深两市A股上市公司为样本,采用logistics回归模型,研究审计质量与财务重述之间的关系,以及客户重要性和产权性质对二者关系的调节作用.研究发现,审计质量越高,发生财务重述的可能性越小;客户重要性会削弱审计质量和财务重述的负向关系;审计质量与财务重述的负向关系在国有企业中更为显著.

摘要： 本文选用中国2014-2017年A股上市公司数据,检验了媒体监督、外资持股与审计质量之间的关系.检验结果表明,媒体监督对审计质量有显著正向影响;企业若具有外资持股,则其审计质量更高;外资持股比例对审计质量有显著正向影响.进一步分析可知,企业具有外资持股在媒体监督影响审计质量中起正向调节作用,并且外资持股比例越高,正向调节作用越强.本研究证实了媒体对公司的外部监督作用以及适当引入外资持股的重要性,对会计事务所进行审计工作和公司治理具有重要意义.

摘要： 当代,在市场全球化、一体化大背景下,企业联系越来越紧密,以关键企业为核心的供应链间的竞争日益激烈.企业为顺应该种新型竞争大趋势,治理模式逐步向着供应链管理方式发展.鉴于供应链关系的复杂性和发散性,其随之变大的治理风险和舞弊、错报风险需要引起企业投资者、管理者、第三方等相关者大力重视.兼具鉴证和监督功能的审计业务重要性不言而喻.应整体市场背景的变化和需求,以风险为导向的审计模式必须重视供应链审计,关注整个供应链链条.本文通过供应链视角,检验2015年我国A股具有供应链代表性的部分制造业企业在进行具有供应链审计特征的审计业务时,审计质量是否提高;及进行供应链审计时,审计收费是否随审计质量的提高而增加.实证证明,供应链审计提高了审计质量;同时,一般高审计质量需要更高的审计收费,但目前这种关系在供应链审计中不明显.

摘要： 本文用2007-2013年间上交所和深交所上市的全部A股公司作为研究样本,采用财务重述作为审计质量的替代变量,结合中国审计市场特征——上市公司与事务所之间有明显地缘联系,即上市公司偏好选择与其在同一地区的会计师事务,在分所层次上,以国际“四大”、国内“十大”和“非四大非十大”会计师事务所作为测试变量,检验地缘联系、事务所声誉与外部审计质量之间的关系.研究发现:在没有地缘因素条件下,“四大”总所发生财务重述的概率较低,即“四大”总所具有较高的审计质量;在加入地缘因素后,“四大”总所对本地客户审计时,其发生重述的概率升高,说明地缘因素影响了“四大”总所的审计质量;而“十大”总所在面对本地客户时,其发生重述的概率反而更低,说明“十大总”所由于更熟悉本地情况,能提供更高的审计质量.本文的研究结论说明:第一,会计师的事务所规模越大审计质量越高,对于一般客户国际四大具有较高的审计质量,但对于本地客户,国内事务所能提供更高的审计质量;第二,经过脱钩改制,国内会计师事务所的审计水平不断提高,国内本地事务所受地方势力干预程度越来越弱,上市公司与会计师事务所之间存在地缘联系不仅没有损害审计师的独立性,反而有助于会计师出具更准确的审计报告.

摘要： 审计监管约谈是一项具有中国特色的制度。近几年来，中注协在每年年报审计期间对相关会计师事务所进行约谈，提示其注意审计风险并对其进行后续监管，意在促使事务所提高审计质量。本文对审计监管约谈的效果进行了研究，结果发现，审计监管约谈并没有提高事务所的审计质量。本文认为可能的原因是，约谈并没有多少指导意义和监管作用。从近些年来出现的事务所审计失败案例来看，不是事务所职业水平不够，而更多是职业道德水平不高，因此提高审计质量最重要的还是要加强职业道德建设，加大监管力度。

摘要： 要提高会计师事务所审计的质量,首先应该确立一个恰当的衡量审计质量的标准.会计师事务所审计质量评价指标体系的构建,有助于不断提高审计质量,敦促会计师事务所向良好的道路发展.本文主要构建了会计师事务所审计质量评价指标体系,并利用层次分析法确定了各级指标的权重,最后以国内A会计师事务所为例,运用构建的质量评价指标体系对其审计质量进行了综合评价.

摘要： 本文在委托代理理论的分析框架下,着重运用行为金融理论和高层梯队理论,以我国2009-2013年上市公司为样本,考察了在签字注册会计师背景特征的作用下,签字注册会计师过度自信对审计质量的影响.结果发现:签字注册会计师过度自信与审计质量负相关;背景特征在签字注册会计师过度自信影响审计质量中起到了正向调节作用,但在有限责任制会计师事务所中强于特殊普通合伙制;在有内部培训资格的会计师事务所中强于没有内部培训资格的会计师事务所.这些研究结论对于深入理解会计师事务所的审计质量,以及完善签字注册会计师聘用机制和加强会计师事务所人力资源管理都具有一定的启示意义.

摘要： 盈余管理问题在西方由来已久,被称为“市场参与者的游戏”,它已成为现代会计理论研究的一个重要领域.本文分析了上市公司盈余管理的正面影响和负面影响，介绍了利用会计政策的变更、利用应计项目的管理、利用对交易事项时点的确认和利用关联交易等几种我国上市公司盈余管理常见手段，建议完善公司治理结构，提高审计质量，加强会计准则和会计制度建设，加大监督和处罚的力度。

摘要： 本文以我国沪深A股上市公司2003-2012年的数据为样本,就审计监督是否影响了上市公司的资本配置效率?以及这种影响是否因公司的产权特征不同而有所差异?两个问题进行了研究.结果显示:(1)高质量审计确实缓解和改善了公司的资本配置效率;(2)相对于过度投资效率损失来说,审计监督对投资不足效率损失的改善作用更为显著;(3)在控制产权性质特征分组以后发现,审计监督对两类投资效率损失的治理作用确实因公司产权特征的不同而表现出显著差异:在国有上市公司中,审计监督的外部治理效应主要体现在对过度投资效率损失的抑制作用,而对投资不足效率损失的缓解作用并不显著;相反,在非国有上市公司中,审计监督的外部治理效应则主要体现在对投资不足效率损失的缓解.此外,我们还发现,公司投资效率对审计意见类型最为敏感,其次是事务所规模.这可能说明审计意见类型和事务所规模更能代表审计质量.

摘要： 本文研究上市公司随着其签字注册会计师至新的事务所而选择该事务所作为其年报审计师,也就是所谓的"客户追随审计师"行为.上市公司在有变更会计师事务所的合理时机选择不更换,其深层次的内在动因值得剖析.本文以1998年至2011年间我国资本市场上全部实质性、自愿性会计师事务所变更行为中"客户追随审计师"的74家公司为核心样本,对追随前后的审计质量进行纵向分析比较,并与其他变更公司展开横向比较.基于纵向和横向比较分别进行研究的结果均发现,追随原审计师的上市公司的审计质量显著提升.不仅如此,追随前是小型会计师事务客户所的公司,追随后审计质量更佳.这意味着,客户追随前任审计师,更可能是出于审计效率和审计质量的考虑,而不是与审计师"合谋"或者"串通"的动机.本文从一个独特的角度指出审计师任期延长有助于提高审计效果.

摘要： 本发明提供一种审计模型的生成方法、生成装置、审计方法及审计系统，该生成方法在接收到模型建立指令后，显示建立界面，建立界面包括配置信息输入区域，用户在提供的配置信息输入区域中根据实际需求，输入配置信息，接收到用户输入的配置信息后，基于用户输入的配置信息生成审计模型。可见，通过提供可供用户输入的建立界面，使得用户通过显示的建立界面即可根据实际需求输入配置信息，然后基于输入的配置信息生成审计模型，实现了灵活配置生成审计模型。由于不需要修改审计模型的程序代码或配置文件，因此大大降低了生成审计模型的工作量，开发周期短，能够根据业务规则的变化灵活配置生成审计模型，使得能够及时响应业务的变化。

摘要： 通过本发明的一个实施方式，更适当地对审计活动进行辅助。一种内部审计辅助系统，具备：接受内部审计的第一部门所涉及的终端；进行所述第一部门的内部审计的第一审计部门所涉及的终端；以及能够通过网络来与所述第一部门所涉及的终端及所述第一审计部门所涉及的终端连接的主系统，所述第一部门所涉及的终端具备：显示部，其显示与内部审计关联的项目；以及输入部，其能够输入与关于所述项目的符合性有关的信息，所述主系统具备：存储部，其能够与所述项目相关联地存储所述信息；以及第一决定部，其使用所述信息，针对包含一个或多个所述项目的大项目，决定表示控制程度的多个指标中的一个指标，所述第一审计部门所涉及的终端具备能够显示所决定的所述一个指标的显示部。

摘要： 本发明公开了一种基于数据分析的审计项目实施质量监测方法和设备，其中，方法包括：将获取的所述现场实施方案进行分解提取以得到目标关注点信息；将获取的所述抽查对象清单进行分解提取以得到目标抽查对象信息；将获取的所述审计日志进行分解提取以得到实际关注点信息和实际抽查对象信息；并根据所述关注点匹配结果生成关注点完成情况信息；根据所述抽查对象匹配结果生成抽查对象完成情况信息。上述关注点完成情况信息和抽查对象完成情况信息清晰明了的反映了整个审计项目的实施质量；且由于是审计人员填写日志后算法自动计算出监测数据，能够更快的得到监测结果；它没有人工进行干预，监测结果更加真实可靠。

摘要： 本发明公开了一种基于数据分析的审计项目实施质量监测系统和设备，其中，系统包括：实施方案获取模块，抽查对象获取模块，审计日志获取模块，关注点匹配模块，抽查对象匹配模块，审计内容监测模块和审计过程监测模块，通过上述技术方案，可将审计内容和审计过程的实施情况进行可视化展示，使审计项目负责人能够直观快速的了解审计内容规划的合理性和重点以及审计过程中审计内容的落实情况和实施质量；不仅大大减轻了审计项目负责人的审核工作量，同时系统自动生成的关注点完成情况信息和抽查对象完成情况信息也使得审计实施质量的监测结果更加严谨和准确，避免了由于人工审核出现的错误和偏颇。

摘要： 本发明提供了一种客服质量审计方法及装置，该方法包括：对聊天记录进行分词，得到第一分词结果；根据预先建立的词表，获得所述第一分词结果包含的各个词对应的投诉概率；利用所获得的投诉概率计算所述聊天记录对应的投诉概率，从而得到针对所述聊天记录客户是否具有投诉倾向的审计结果。本发明提供的方案通过概率统计的方法对聊天记录进行分析，从而得到审计结果，相较于现有技术中通过随机抽取聊天记录并利用人工分析的方式，可操作性强、聊天记录的覆盖面更广，审计效率更高，能够大量节省人力资源。

摘要： 本发明公开了一种基于数据库模式下的数据质量审计方法，包括以下内容：预处理模块、采集模块、KPI处理模块、告警信息入库模块和KPI信息入库模块。本方法解决在数据抽取过程中出现的各种复杂原因而导致数据异常情况。对各个需要关注的数据进行实时监测、实现对各种异常数据的快速监测、迅速定位，精确告警，提高系统数据的可靠性、可用性与真实性。

摘要： 本发明提供一种审计模型的生成方法、生成装置、审计方法及审计系统，该生成方法在接收到模型建立指令后，显示建立界面，建立界面包括配置信息输入区域，用户在提供的配置信息输入区域中根据实际需求，输入配置信息，接收到用户输入的配置信息后，基于用户输入的配置信息生成审计模型。可见，通过提供可供用户输入的建立界面，使得用户通过显示的建立界面即可根据实际需求输入配置信息，然后基于输入的配置信息生成审计模型，实现了灵活配置生成审计模型。由于不需要修改审计模型的程序代码或配置文件，因此大大降低了生成审计模型的工作量，开发周期短，能够根据业务规则的变化灵活配置生成审计模型，使得能够及时响应业务的变化。

摘要： 本发明提供一种审计质量模型生成方法、装置及审计质量预测方法，所述方法包括：获取审计质量指标样本数据；计算所述审计质量指标样本数据所对应的可操控性应计利润；生成线性回归模型，并将所述审计质量指标样本数据中各审计质量指标作为自变量，可操控性应计利润作为因变量，对所述自变量和因变量进行线性回归分析，得到回归方程；对所述回归方程进行显著性检验，剔除显著性检验值P值大于预设阈值的自变量，从而得到审计质量模型。该方法、装置及审计质量预测方法能够解决由于各审计质量指标对审计质量的影响结果学术界未达成统一，无法获取与审计质量有关的审计质量指标，也无法实现未来年度审计质量的预测的问题。

摘要： 本发明公开了一种审计质量测定的方法及其系统，其方法包括：基于公司财务报表及其附注提取减值类明细数据、关联交易类明细数据；基于公司会计计量属性，将资产负债表项目以及利润表项目重新划分为历史成本类项目和待验证类项目；计算公司层面审计质量；将公司层面审计质量基于Mscore模型预测生成发生财务舞弊的概率估计结果；将公司层面审计质量基于审计失败预测模型生成审计失败概率估计结果；基于发生财务舞弊的概率估计结果和审计失败概率估计结果生成审计质量测定报告。本发明实施例对相关财务报表数据处理，生成相应的审计质量测定结果，以满足审计从业人员的审计风险评估、审计行业质量检测和政府监管需求，实现精准定位预测服务。

摘要： 本发明提供了一种基于模板的审计项目质量控制方法，包括步骤：步骤101：建立审计方案模板库；步骤102：审计方案应用于审计项目；步骤103：根据审前调查，调整审计方案；步骤104：根据实际现场调查情况，调整编制审计作业方案；步骤105：执行现场审计，执行检查，编制工作底稿，确认完成。本发明还提供相应的系统。本发明能够积累不同审计业务类型的审计方案，并应用于未来的审计项目；能够对审计方案进行细化分解和计划，完成工作底稿与具体检查点的自动关联；实现审计项目检查范围明确、进度可跟踪、结果可检查，使审计项目执行过程标准化，从而提高了审计质量，变依赖审计人员的个人能力水平，变为依赖审计体系的知识积累。