应交所得税

摘要： 以其他权益工具投资为代表的金融工具形成的浮盈浮亏、利得和损失,均通过"其他综合收益"科目核算(不能重分类进损益).在会计准则视角下,这类投资形成的递延所得税属于与所得税费用无关的递延所得税,应当计入相应的资产或者权益科目,不影响当期损益;在所得税税收法律视角下,会计上的这种划分对当期应交所得税的计算缴纳没有直接影响.为此,本文综合所得税会计准则和所得税税收法规,以"其他权益工具投资"为例,对不能重分类进损益的其他综合收益相关递延所得税终止确认规则进行探讨,以期为会计工作者提供借鉴.

摘要： 税收新政对于企业重组交易的有效支持,使得重新考量企业并购中所得税问题尤为必要.文章全面论证(含推导)了企业并购中相关各方报表项目的所得税事项会税处理,并对其内在机理进行了重点分析.研究发现:企业并购在同一控制下选择一般性税务处理与非同一控制下选择特殊性税务处理,一般须确认递延所得税;其余情形下则不确认递延所得税.收购方(或合并方)在同一及非同一控制下支付对价为非货币性资产,须就资产转让损益纳税;而被收购方(或被合并方)股东只在非同一控制下选择一般性税务处理及转让非股权支付对应的股权时,才确认股权转让损益并纳税.针对企业并购有待商榷的所得税事项处理,建议修改相关会计准则或所得税条例,在确保会计与税法各自内部逻辑前后一致的基础上,实现两者的相互融通.

摘要： 企业所得税,在税务与财会学科中通称为所得税.对其理论和实践的研究,构成了会计学上一门独立的分支学科——所得税会计.现以税法和会计准则中涉及所得税会计的理念和实践的规范为依据,分析研究企业所得税、所得税费用、递延所得税费用、递延所得税、递延所得税负债、递延所得税资产、应纳所得额和应交所得税等涉税项目的确认、计量和列报的规律和规则.

摘要： 《企业会计准则第18号——所得税》(CAS 18)的实施,是我国采用资产负债表债务法的起始,大量文献对CAS 18中所得税费用的计算、暂时性差异的判定、资产负债表债务法的运用做了研究.2014年修订的准则中不包含CAS18,也就是说,2007年以来,上市公司一直执行的是2006年颁布的所得税准则.基于此,本文从2007～2014年我国A股上市公司的所得税费用、应交所得税与利润总额关系来分析CAS 18的实施效果.本文从理论上对资产负债表债务法中的递延所得税对所得税费用的影响作了分析,指出递延所得税项目对所得税费用的影响并非是完全独立的;从2000～2006年与2007～2014年实施CAS 18前后两个阶段的数据可以看到资产负债表债务法实施后的结果,认为资产负债表债务法更好地满足了会计核算与税法统一的要求.

摘要： 1企业总体情况2015年全国共有20 480个工程勘察设计企业参加了统计,与上年相比增长6.3%,其中,工程勘察企业1 822个,占企业总数8.9%;工程设计企业14 982个,占企业总数73.2%;工程设计与施工一体化企业3 676个,占企业总数17.9%。

摘要： 广西壮族自治区电影公司作为文化企业,始终没有忘记自己的历史使命。自1950年成立以来的63年里,始终坚持以人民为中心,坚持＂为人民服务、为社会主义＂的方向,坚持＂百花齐放、百家争鸣＂的方针,坚持把社会效益放在首位、社会效益与经济效益有机统一。广西电影公司在党政部门的领导下,在中国电影公司关怀下,团结带领全区发行放映公司,用集体的智慧、勤奋与执着,按照企业模式。

摘要： 眼下,企业所得税汇算清缴正在进行。如何把握企业年度税前会计利润负余额,经纳税调整事项后,出现"应纳税所得额"正余额的情况,这类现象倍受财税人员的关注。在会计实务中,这属于账务处理中的"常识问题"。什么情形下,须计算"税会处理存在差异"的业务,包括"所得税费用"从纳税调整到会计处理等。那么,该科目何时计算处理、分析填列,才符合税收和会计上的规定呢?以下,笔者简述实务案例,加以分析。一、会计制度规定

摘要： 我国企业的所得税会计核算,从1983年开始的应付税款法到目前企业会计准则规定的资产负债表法经历了几次演进.从"账面价值""计税基础"的概念入手,深入"应纳税暂时性差异"和"可抵扣暂时性差异"的研究,解析"所得税费用""应交所得税"等难点问题,为会计人员实际操作提供核算思路.

摘要： 税务稽查后的账务调整,是指企业对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整。然而实践中,许多企业除了按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外,往往没有对税务稽查中被税务机关发现的有关错误账务进行更正和调整。对于应缴税金的会计核算问题,《企业会计准则》和《企业会计制度》仅明确了正常纳税申报情形下的会计处理,而没有说明查补的各种税款如何进行会计处理。

摘要： 通过案例结合资产负债表债务法下所得税会计的处理程序，对于每一个会计与税法处理的差异通过两条路线分别计算出应纳税所得额和暂时性差异，从而计算出本期应交所得税和递延所得税资产或负债的期末余额，然后确定本期应确认或转回的递延所得税资产或递延所得税负债金额，最后两条路线汇合计算出本期确认的所得税费用。

摘要： 本发明提出一种基于集成的个人所得税异常检测方法，基于税务数据，建立区分正常纳税人和异常纳税人的特征数据列表；基于所有纳税人的历史特征数据，建立IForest异常检测模型、LOF异常检测模型、以及OCSVM异常检测模型；采集待检测纳税人的特征数据列表中的特征数据；预处理后的数据，经IForest异常检测模型、LOF异常检测模型、以及OCSVM异常检测模型分别进行异常检测，并计算异常评分，根据总的异常评分判定是否异常纳税人。本发明选用多种算法集成方式提高异常检测性能，能够检测出区别于大多数正常数据的异常数据，降低征纳双方涉税行为信息的不对称性,有效减少自然人税源流失的风险。

摘要： 本发明公开了一种基于风险分析的个人所得税核算处理方法及设备，属于个人所得税核算技术领域，通过引入个人缴纳媒介，供用户自主进入个税风险申报平台，将除工资以外的其它所得录入平台中，建立自己的个人风险库，主动将其它所得并入个税中，降低个人漏税风险，进行对个税的风险掌控，有效实现对个人征信的保障，并且，平台通过参考个人风险库信息，根据用户以往缴纳规律，在后期自动为用户提供缴纳提示信息，进一步降低了个税漏缴风险，另外，个人缴纳媒介自身还具有唯一的主体盘和接头正确配位信息，在被他人拿取时，也难以实现主体盘和接头的正确配位，无法实现与PC端的连接，从而有效保证用户个税信息的安全。

摘要： 本发明公开了一种基于信息安全的个人所得税核算装置及方法，属于个人所得税核算装置领域，通过在现有核算装置的基础上进行改进，使其与手机结合在一起，不仅不容易造成丢失、遗忘，而且用起来也极为方便，有效为个人所得税的核算提供了方便，通过对核算器的外形进行改进，使其兼具手机套的功能，保护手机的同时还有效防止丢失，核算器通过蓝牙与手机连接，核算的结果生成文件后可直接传给手机以进行存储，既能有效防止信息泄漏，而且通过手机能将文件传输给个税管理终端，有效减轻管理人员的工作负担，另外核算器通过手机控制打开使用，能有效避免核算器被其他人盗用，还能有效防止被别人乱用，以免造成个税核算结果的混淆。

摘要： 本发明提供了一种企业所得税申报表自动生成方法、装置及存储介质，该企业所得税申报表自动生成方法包括：步骤1，数据导入步骤：将与企业所得税申报表相关的财务数据导入系统；步骤2，数据转化步骤：系统将财务数据转化成预定格式的所得税申报表，所得税申报表能够显示并能够导出；步骤3，数据发送步骤：系统通过网络将所得税申报表数据发送至预先接入的政府税务系统，完成申报。本发明的有益效果是：本发明实现根据企业的科目余额表和序时账自动生成所得税申报表，从而申报准确的企业所得税税款，实现税务电算化，避免漏缴多缴税款，同时有效避免财务税务人员在制作得税申报表的过程中漏掉应缴税的科目或做账错误，为企业节省人力物力和时间。

摘要： 本申请属于数据处理技术领域，尤其涉及一种企业所得税的申报方法、装置、存储介质及电子设备。所述调控方法包括：先根据预先配置的应税判定规则，获取记账凭证的应税数据，然后基于所述应税数据与记账凭证，建立应税台账，最后根据所述台账生成报表，并将所述报表进行申报。通过实时将所述应税数据进行收集与上报，代替了传统的汇算清缴过程，以解决企业在缴纳企业所得税时汇算清缴的工作量及时间延迟的问题。

摘要： 本发明公开了一种企业所得税年报的智能申报方法，包括：年报新增；如果确定账套有绑定电子税局，则请求清册接口，并使用所选月份作为申报月份，且请求申报清册；如果确定没有找到税种，则进行绑定电子税局的新增申报记录；通过企业基础信息表接口修改企业基础信息，且通过企业年报期初接口修改企业年报期初信息和选择表单；选择数据源；导入利润表、科目余额表、序时帐和资产清单；申报表填写；申报规则校验；判断是否绑定税局；如果确定绑定税局，则通过企业基础信息表申报接口和企业所得税年报申报接口进行一键申报。通过上述方式，本发明所公开的企业所得税年报的智能申报方法能够实现智能申报企业所得税，工作效率高，大大提升了用户的体验。

摘要： 本发明公开了一种计算企业所得税税金的方法及系统，包括：确定企业的纳税规则，确定企业所得税税务标准；采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；计算企业当年研发加计扣除金额；根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。本发明实现了高效自动化地计算企业所得税税金。

摘要： 本发明涉及企业管理技术领域，且公开了企业所得税智能合法节税系统，包括客户端，所述客户端的输出端与Web服务器的输入端通过以太网信号连接，所述Web服务器与缓存服务器双向电连接，所述Web服务器的输出端与专用服务器的输入端通过以太网信号连接。该企业所得税智能合法节税系统，通过设置有客户端和Web服务器，客户端包括手机和PC端，使用人员在手机或者PC端进行信息的输入时，静态Web服务器和动态Web服务器可为使用人员提供所操作的界面，缓存服务器可进行数据的导入，在信息填入完整时，数据发射器可将企业的信息通过以太网发送到专用服务器上进行分析，为使用人员节省了大量的计算时间，为使用人员提供了便利。

摘要： 本实用新型公开了一种智能化个人所得税服务设备，包括移动底座、防倾倒调节部和服务设备本体，所述移动底座上设有弧形固定凸起座，所述服务设备本体位于弧形固定凸起座的上方，所述防倾倒调节部设于服务设备本体底部且与弧形固定凸起座连接，所述服务设备本体两侧设有调节固定支架，所述弧形固定凸起座两侧弧形端面的圆心处均设有凸轴，所述调节固定支架转动设于凸轴上，所述防倾倒调节部设于调节固定支架内腔中且与凸轴连接。本实用新型涉及服务设备技术领域，具体是提供了一种智能化个人所得税服务设备，具有防倾倒结构。

摘要： 本实用新型公开了一种用于多行业企业所得税智能计算分析装置，包括柜体，所述柜体一端的顶部设置有梯形槽，所述梯形槽的内部放置有计算机，所述柜体内侧的中心处开设有收纳腔室，所述收纳腔室内部的底端焊接有抽送轨道，所述柜体内侧的底部开设有内置槽，所述内置槽内部的两侧之间滑动连接有坐板。该用于多行业企业所得税智能计算分析装置通过在梯形槽的两侧之间留有滑道，握住把手以其一端焊接的固定块抽拽第二绳索并使其驶离柜体，便可在防摩擦轮的润滑之下驱动滚刷顶部与底部设置的轴套沿滑道移动，最右侧的复位卷轴亦凭借第一绳索与轴套连接而使得滚刷得以回归原位以待下次清洁，解决了屏幕表面易沾染灰尘的问题。