关键审计事项

摘要： 文章从内容、形式和持续增量信息三个方面,系统刻画了新审计报告准则全面实施以来上市公司审计报告关键审计事项的披露全貌及其变化趋势.研究发现:注册会计师在沟通关键审计事项时考虑了多重因素,主要考虑重要性和重大估计或判断;关键审计事项内容涉及广泛,其披露形式正朝着积极方面变化,改变了传统审计报告缺乏持续增量信息的状况;在披露内容上,平均事项数量保持在两个左右,较少披露审计结论,信息内容高度趋同并呈现进一步趋同态势,关键审计事项提供的持续增量信息呈下降趋势.研究有助于评价新审计报告准则的实施效果,对加强执业监管和完善审计报告改革具有重要启示意义.

摘要： 以2016—2019年披露关键审计事项的上市公司为样本,检验债务违约风险影响审计收费的作用路径.研究发现:债务违约风险与关键审计事项披露均与审计收费显著相关;债务违约风险与关键审计事项披露数量显著相关;关键审计事项披露在债务违约风险与审计收费之间发挥中介作用.进一步分类研究表明:(1)关键审计事项披露的中介效应仅存在于被出具标准审计意见和非"四大"审计的企业;(2)随时间推移,关键审计事项披露在提高审计报告沟通价值上呈现逐渐增强趋势.

摘要： 立足于CPA审计的监督治理职能,选取2015-2019年沪深A股上市公司为样本,以会计信息质量的可靠性原则为切入点,检验关键审计事项披露及其披露特征所产生的增量治理效果,研究发现:第一,关键审计事项披露确保了长期内更为持续可靠的会计信息质量,提升公司盈余总额持续性,这一持续性是由应计盈余持续性贡献的。第二,在披露特征检验方面,披露程度越高或者越多事项涉及大额盈余操纵科目,公司盈余总额持续性和应计盈余持续性的提升幅度越明显。第三,关键审计事项在法制环境越良好、注册会计师越具行业专长时,对公司盈余总额持续性和应计盈余持续性的提升效果越明显,一定程度上解释了关键审计事项强化CPA审计监督治理职能的作用机制。

摘要： 一、研究背景激发大众创业万众创新的热情需要有效的制度红利支持,在国家创新驱动发展的战略指导下,研究开发费用税前加计扣除政策成为激励企业创新、实现产业转型、促进经济高质量发展的核心手段之一。从研发费用税前加计扣除政策的演变历程来看(表1),其执行力度和普适性皆在不断提升。

摘要： 本文以IPO审计报告为研究对象,通过对比二级市场,从数量、内容和形式三个方面刻画了2018-2020年间IPO企业关键审计事项的披露全貌:在数量上,不同行业差别较大,均值与二级市场没有显著差别,但呈现下降和集中分布趋势;在内容上,较二级市场更明显集中于收入和应收款项减值且也呈现逐年集中,确认理由主要是事项重要性和重大估计,平均出现的理由次数超过了两个且呈现增加趋势,仅少数事项披露了审计结论但主要采用积极的语气;在形式上,主要采用纯文本和合并披露方式,详细度和精确度较二级市场更高,且呈现进一步提升趋势;而四大所在数量和形式上均好于非四大所。这些结论为了解IPO企业的关键审计事项披露情况提供了依据。

摘要： 2016年财政部印发“在审计报告中沟通关键审计事项”,打破了传统模板式审计报告,关键审计事项成为学术研究的热点话题。选取2016—2019年我国A股上市公司为样本,考察关键审计事项披露对企业风险承担的影响,研究发现关键审计事项的披露增加了企业风险承担。进一步分析发现该影响在未经过四大事务所审计的公司更显著。此外,关键审计事项的数量和精确度也与企业风险承担显著正相关。从企业风险承担这一角度探究关键审计事项实施后的影响,丰富了关键审计事项实施经济后果的研究。

摘要： 2016年《中国注册会计师审计准则第1504号――在审计报告中沟通关键审计事项》正式出台,且于两年后全面推行于A股上市公司。为了让注册会计师在审计过程中投入更多的精力关注高风险领域,应提高关键审计事项披露的充分性。本文将选取半导体行业上市公司2015年到2018年的相关数据,即“新审计准则”在A股的实施前后作为例子,对审计师在审计报告中关键审计事项、事项数量的披露,与公司的会计稳健性进行相关研究。研究发现:新审计准则的实施,能有效减少管理层的激进会计行为,对提高公司会计稳健性有积极影响。且会计稳健性越高的公司,一般在审计报告中披露的重要审计事项也越多。

摘要： 2017年是我国新审计报告准则实施的元年,自这以后,在审计报告中披露关键审计事项成为被广泛关注和研究的对象。从关键审计事项披露现状、关键审计事项披露的影响因素、关键审计事项披露的经济后果三个方面对现有研究文献进行了述评,并对未来研究方向进行了展望。

摘要： 运用文本分析检验充分披露关键审计事项与企业投资效率的关系。结果发现,关键审计事项披露越详细、文本越精确,越能提升企业投资效率,而可读性、语调对投资效率影响有限。分析师盈余预测越准确、企业代理成本越低,越能促进详细程度、精确性与投资效率间的正向关系。同时,高媒体关注、高机构投资者持股、低管理层过度自信企业的关键审计事项披露越详细、文本越精确,也越能提高投资效率。进一步发现,事项段和应对段披露越详细、事项段越可读、事项段越精确,越能显著提升投资效率;披露公司层面事项、对外投资事项以及非投资事项均会降低非效率投资。研究表明关键审计事项充分披露对企业资源配置具有正向作用,为监管机构改善审计报告披露模式提供了经验证据。

摘要： 本文以2017年-2020年A股上市公司为样本,探究了被审计单位业绩型股权激励的实施对审计师披露关键审计事项的具体影响。研究发现:在被审计单位股权激励的业绩考核年度,审计师披露的关键审计事项数量更多、篇幅更长、金额比例提及次数更多。

摘要： 年报问询函是增强上市公司信息披露的强有力工具,对交易所向上市公司发布的问询函进行分析思考,总结出以下两点启示:一是从年报问询函中可以看出沪深两市年报监管方向和标尺;二是汇总分析交易所在问询函中提出的问题,观察交易所关注的重点,看懂上市公司年报,从而提升对年报的分析能力.另外本文通过对A+H公司关键审计事项类型进行统计,探讨注册会计师审计所关注的重要事项,并且对于一些关键事项,交易所年报问询关注点同时也是事务所注册会计师审计时的重点.

摘要： 本发明涉及一种基于事项模型生成事项服务的方法、系统及存储介质，包括：根据事项办理流程以及需提交的资料信息，建立事项模型；其中，事项办理流程配置有多个依序连接的服务节点；服务节点配置有需提供的资料信息、需提供的资料信息与数据共享库的映射关系、产生的结果数据以及结果数据与数据共享库的映射关系；根据事项模型，生成事项服务。根据事项模型可在PC端、手机端、自动终端等渠道快速生成事项服务，减少了实施工作量，实现了事项服务同源，避免了政出多门的问题；数据共享库可包括电子证照库等数据库，在办理事项时可方便地获得电子证照或电子证照内的信息，并自动填充至各服务节点上，实现了表格少填和材料少报，提高了服务效率。

摘要： 本发明提供一种基于事项关联网络的关键政务流程识别方法与装置。方法包括：1)政务数据获取步骤；2)数据预处理步骤；3)政务流程图谱构建步骤；4)关键路径计算步骤。另外，提供一套实现上述方法的系统装置。本发明通过构建政务流程图谱有效管理大量政务流程数据，有助于减少人工梳理政务流程工作量，并基于该图谱得到关键办理路径，为办理人推荐快速的办事流程，缩短办理时间，从而间接提高整个政务部门的办事效率；也为政府部门之间协同优化、实现业务办理环节的整合优化提供了理论依据。

摘要： 本发明公开了一种基于布隆过滤器的模糊关键词公共审计方法，包括：生成公开参数、对称密钥和签名密钥对；数据拥有者对原始文件进行关键词提取，生成对应的安全索引表；数据拥有者生成加密数据块，计算其认证标签；审计发起者生成初始检索陷门；第三方审计者初始化布隆过滤器，并在每次接收到初始检索陷门时更新布隆过滤波器；第三方审计者生成模糊检索陷门，然后将模糊检索陷门发送给云服务器；第三方审计者生成挑战信息，然后将挑战信息发送给云服务器；云服务器根据挑战信息生成审计证明，并将其返回给第三方审计者；第三方审计者验证审计证明的有效性。本发明既能保证审计结果的正确性和挑战数据的完整性，又能降低审计成本。

摘要： 本发明提供一种基于审计数据识别关键用户的方法和系统，所述方法包括：将公钥基础设施PKI平台的审计数据按照时间线排序，设时间窗口为T，取T范围内的审计数据，并将所述T范围内的审计数据按照涉及的审计事件分为i类，构成审计事件集合Q；步骤2、根据所述T范围内的审计事件分类，在第i类审计事件的所有用户之间构建加权用户关系图并根据每一类审计事件的执行时间的先后顺序建立用户边关系的指向性；步骤3、设置社区网络图，根据结构洞理论，采用基于最小割的最大流算法，寻找k个结构洞节点的集合|VSH|，使得删除所述k个节点后，社区网络图G的最小割集减少达到最大，则所述k个结构洞节点为所述T范围内的审计数据的关键用户。

摘要： 本申请提供一种会话关键字审计方法，其特征在于，所述方法应用于审计执行设备，包括：接收审计对象设备发送的会话；检查所述会话中是否包含至少一个预设关键字；在检查到所述会话中包含至少一个预设关键字的情况下，将所述会话、及所述会话中包含的所有关键字写入同一条审计日志，其中，每条审计日志只写入一个会话及该会话中包含的所有关键字。应用本申请方案，可以有效地减少审计日志的数目，并且便于审计人员从会话的维度统计、分析审计结果。

摘要： 本发明公开了一种网页关键字审计的方法及装置，该方法包括：将预设的关键字转换成多种编码格式；将所述多种编码格式组成关键字策略并生成多模自动机；使用所述多模自动机对网页内容进行关键字审计匹配；将所述关键字审计匹配的审计结果转换成NCR编码并显示，从而将多种编码格式的内容显示于同一界面。该发明的有益效果为：通过多编码对网页的审计匹配，使网页关键字识别精度高，识别速度快。

摘要： 本发明公开了一种信息系统关键数据审计方法，首先，对需要审计的数据库层和应用层关键数据进行定义，创建数据审计数据表和应用层审计数据表，并以XML文件方式进行存储；接着，采用CDC方式及触发器方式对数据库层和应用层进行关键数据审计，形成数据审计数据表和应用层审计数据表，最后，以会话标识符为审计信息关联，完成审计数据统计分析服务。其方式弥补了数据库标准审计系统的不足，实现了数据层和应用层两个层面的操作审计，减轻了人工审记量，有效保证了数据库自身的安全，为事故后的追查到责任人提供了准确、可靠的线索。

摘要： 一种与怀孕后的事项有关的信息的提示方法，包括：第一回答获取步骤(S3)，从成为聚类分析的对象的多个有生产经验者获取针对与怀孕及生产有关的多个第一提问项目的第一回答；第二回答获取步骤(S5)，从有生产经验者获取针对与怀孕后的事项有关的多个第二提问的第二回答；分类步骤(S6)，基于第一回答进行聚类分析，将有生产经验者分类为多个簇；孕妇回答获取步骤(S23)，从孕妇获取针对第一提问项目的孕妇回答；分配步骤(S24)，基于孕妇回答将孕妇分配至某一簇；以及提示步骤(S25)，基于属于孕妇被分配的簇的有生产经验者的第二回答来向孕妇提示与怀孕后的事项有关的信息。

摘要： 通过本发明的一个实施方式，更适当地对审计活动进行辅助。一种内部审计辅助系统，具备：接受内部审计的第一部门所涉及的终端；进行所述第一部门的内部审计的第一审计部门所涉及的终端；以及能够通过网络来与所述第一部门所涉及的终端及所述第一审计部门所涉及的终端连接的主系统，所述第一部门所涉及的终端具备：显示部，其显示与内部审计关联的项目；以及输入部，其能够输入与关于所述项目的符合性有关的信息，所述主系统具备：存储部，其能够与所述项目相关联地存储所述信息；以及第一决定部，其使用所述信息，针对包含一个或多个所述项目的大项目，决定表示控制程度的多个指标中的一个指标，所述第一审计部门所涉及的终端具备能够显示所决定的所述一个指标的显示部。

摘要： 本公开提供了一种构建事项关联图谱的方法，可以应用于政务技术领域。该构建事项关联图谱的方法包括：将事项名称作为事项关联图谱的节点，得到多个节点；采用局部敏感哈希算法，根据事项名称确定多个节点中的两个节点之间的相似度；在两个节点之间的相似度大于等于第一预定阈值的情况下，连接两个节点，得到两个节点之间的边；以及基于节点和边，构建事项关联图谱。本公开还提供了一种事项查询方法、装置、设备、存储介质和程序产品。