新审计准则

摘要： 基于我国上市公司全面实施新审计准则后审计师增加披露关键审计事项这一制度背景,采用2017—2020年A股非金融上市公司数据,检验政策性负担对审计师风险应对决策的影响。研究发现,企业政策性负担水平越高,审计师越可能披露更多关键审计事项,以此降低风险,具体表现为披露数量更多,披露内容更详细。机制检验表明,企业经营风险和代理成本是政策性负担影响关键审计事项的两个渠道。在劳动保护较强、市场化程度较高的地区,政策性负担与关键审计事项之间的正相关关系有所增加,而良好的内部控制削弱了政策性负担与关键审计事项披露特征之间的关系。研究结果表明,政策性负担与被审单位风险密切相关,审计师的风险应对决策考虑到了政策性负担对企业经营的负面影响。

摘要： 我国自2016年开始实施与国际审计报告准则趋同的新审计准则,多数研究聚焦于其是否改善了资本市场环境,而对其是否影响会计信息价值相关性等问题还少有涉及。本文采用2015—2018年中国A股市场上市公司数据为样本,研究新审计准则实施对会计信息价值相关性的影响。研究发现:与新审计准则实施后相比,公司在新审计准则实施之前已经显著降低了会计信息价值相关性。基于企业异质性视角分析,相对于非国有企业,国有企业会计信息价值相关性在新审计准则实施前已显著下降;而且,对于融资需求较低的上市公司,新审计准则对会计信息价值相关性的影响更为显著。通过对盈余管理程度的进一步研究显示:新审计准则通过抑制盈余管理行为,提高了上市公司的信息质量,进而优化了资本市场环境。

摘要： 随着资本市场环境的变化,全球经济增长速度正在放缓.近年来,新技术、新产品、新业态的出现增加了市场资源的配置,在一定程度上改变了原有的盈利模式.金融产品层出不穷,资本运作模式多样化导致市场出现更加复杂的交易,注册会计师行业各种原因的影响面临着巨大的挑战.为确保审计信息的真实可靠,以及全面反映企业财务状况以及公司运营情况,财政部2016年12月颁布的审计准则要求上市公司在审计报告中增加"关键审计事项",以增加审计报告的数量,提高审计报告的针对性和透明度.本文以贵州茅台酒业有限公司为例,分析新审计准则下审计报告中关键审计事项的选择,并与五粮液集团的业务特点进行比较.最终研究发现货币资金项目由于其行业特性和企业特性,可视为重大审计项目.

摘要： 2016年12月,我国财政部在借鉴国际审计准则的基础上颁布了新审计准则,目的在于提高审计报告的信息含量,缩小审计期望差距.本文主要从审计报告的格式内容、管理层与注册会计师责任的明晰和关键审计事项的披露三个方面研究了新审计准则的实施对审计期望差距的具体影响,并进一步提出了缩小审计期望差距的措施.

摘要： 以2015〜2016年首批采用新审计报告的A+H股公司为处理组,以其他A股公司为控制组,考察了新审计报告是否影响债务融资成本。研究表明,新审计报告能显著降低上市公司债务融资成本,这一效应在信息环境较差、破产风险较高、规模较小及融资约束较大的公司更为显著;从该事项披露的具体类型来看,与资产确认与计量、重大资产交易和控制权问题相关的事项披露显著降低了债务融资成本,而公允价值计量相关的事项披露显著增加了债务融资成本。同时,在控制审计师积极的结论性评价后,与抵押资产相关的关键审计事项增加了债务融资成本。此外,关键审计事项数量越多、信息越充分、审计师应对措施越详细,企业债务融资成本降低越多。

摘要： 新审计报告准则扩充了审计报告的内容,其中最大的变化在于增加了关键审计事项的披露.以此为契机,从不同事务所层面对2017年沪市主板上市公司审计报告中关键审计事项披露的形式 、数量分布 、事项类型以及应对程序等方面进行深入对比分析,以期能为监管层 、上市公司 、会计师事务所以及潜在的审计报告使用者提供有益启示.

摘要： 我国于2018年在上市公司范围内全面实行以非标准措辞、个性化披露、信息含量高为特点的审计报告改革,其核心举措是引入关键审计事项。本文通过手工收集3486家上市公司2017年新式审计报告数据,进行统计分析,结果表明:审计师基本上按照新准则要求披露关键审计事项,披露比较谨慎,内容趋同,识别依据主要是重大错报风险,对计价和分摊的关注远超其他认定,多数采用不大直观的非表格形式披露。此外,本文还对A+H公司2016年和2017年审计报告披露的关键审计事项进行纵向对比分析,并对英国新式审计报告披露具有可比性的重大错报风险进行横向对比分析。本文的研究发现为评价审计报告改革提供初步证据,对施行新审计报告准则具有政策指导意义。

摘要： 2006年2月25日中国财政部颁布的《中国注册会计师执业准则》,倡导风险导向审计理念,推广风险导向审计模式,拓展了注册会计师的执业范围,向国际审计准则趋同,使审计理论和实务发生了很大变化。笔者将对新审计准则中涉及到内部控制制度的有关规定进行归集整理,通过全面解读新审计准则中有关内部控制的重要新规定,从对内部控制了解的要求、了解评价及测试内部控制的审计程序、审计成本,审计质量、审计资源的利用、注册会计师对控制测试的态度以及注册会计师的素质等方面分析这些新规定对审计实务的影响。

摘要： 以安全准则为工作流程审计标准的安全操作装置和方法，包括安全准则输入装置、安全准则存储装置，工作流程输入装置，工作流程分解及审计装置，获批工作流程存储装置，工作流程执行序列生成装置，操作执行装置等。应用于需要输入登入认证信息的设备，将这类设备的操作权由本发明所描述的结构化装置进行审核并替代操作者进行操作，避免了操作者获取操作权后进行非法操作或操作者认证信息丢失后被人冒用造成的安全事件。

摘要： 本发明提供一种审计模型的生成方法、生成装置、审计方法及审计系统，该生成方法在接收到模型建立指令后，显示建立界面，建立界面包括配置信息输入区域，用户在提供的配置信息输入区域中根据实际需求，输入配置信息，接收到用户输入的配置信息后，基于用户输入的配置信息生成审计模型。可见，通过提供可供用户输入的建立界面，使得用户通过显示的建立界面即可根据实际需求输入配置信息，然后基于输入的配置信息生成审计模型，实现了灵活配置生成审计模型。由于不需要修改审计模型的程序代码或配置文件，因此大大降低了生成审计模型的工作量，开发周期短，能够根据业务规则的变化灵活配置生成审计模型，使得能够及时响应业务的变化。

摘要： 本发明提供了一种可以实现审计大量设备并扩容用户的审计系统的审计方法，所述审计系统包括复数个从系统和一主系统，每所述从系统均包括一第二核心审计模块；所述主系统包括第一统一门户模块、第一核心审计模块和第一扩容管理模块；所述第一核心审计模块中定义有一数据库；本发明通过主系统的第一扩容管理模块实现下挂多个从系统，使本发明大大增加了审计的设备量和用户数。

摘要： 以安全准则为工作流程审计标准的安全操作装置和方法，包括安全准则输入装置、安全准则存储装置，工作流程输入装置，工作流程分解及审计装置，获批工作流程存储装置，工作流程执行序列生成装置，操作执行装置等。应用于需要输入登入认证信息的设备，将这类设备的操作权由本发明所描述的结构化装置进行审核并替代操作者进行操作，避免了操作者获取操作权后进行非法操作或操作者认证信息丢失后被人冒用造成的安全事件。

摘要： 通过本发明的一个实施方式，更适当地对审计活动进行辅助。一种内部审计辅助系统，具备：接受内部审计的第一部门所涉及的终端；进行所述第一部门的内部审计的第一审计部门所涉及的终端；以及能够通过网络来与所述第一部门所涉及的终端及所述第一审计部门所涉及的终端连接的主系统，所述第一部门所涉及的终端具备：显示部，其显示与内部审计关联的项目；以及输入部，其能够输入与关于所述项目的符合性有关的信息，所述主系统具备：存储部，其能够与所述项目相关联地存储所述信息；以及第一决定部，其使用所述信息，针对包含一个或多个所述项目的大项目，决定表示控制程度的多个指标中的一个指标，所述第一审计部门所涉及的终端具备能够显示所决定的所述一个指标的显示部。

摘要： 本发明涉及融合置信度准则和多样性准则的主动学习样本选择策略，包括以下步骤：基于已有的标记数据集DL训练模型Mt；使用Mt对当前未标记数据集DU进行预测，得到预测向量集Pt；根据Pt计算每个样本的信息熵，选择熵值最大的前K个样本；根据Mt提取K个未标记样本的特征表示，得到特征向量集Ft；对Ft进行密度峰值聚类，分别从密度峰值聚类产生的簇中心、簇的边缘点和离群点选取相应比例数量的样本，交由专家标记，加入已标记数据集DL，同时从未标记数据集DU中删除相应样本；利用当前已标记数据集DL对Mt进行更新得到Mt+1；重复上述步骤，直到所有样本标记结束或达到指定迭代次数完成整个算法流程。

摘要： 本发明提供一种审计模型的生成方法、生成装置、审计方法及审计系统，该生成方法在接收到模型建立指令后，显示建立界面，建立界面包括配置信息输入区域，用户在提供的配置信息输入区域中根据实际需求，输入配置信息，接收到用户输入的配置信息后，基于用户输入的配置信息生成审计模型。可见，通过提供可供用户输入的建立界面，使得用户通过显示的建立界面即可根据实际需求输入配置信息，然后基于输入的配置信息生成审计模型，实现了灵活配置生成审计模型。由于不需要修改审计模型的程序代码或配置文件，因此大大降低了生成审计模型的工作量，开发周期短，能够根据业务规则的变化灵活配置生成审计模型，使得能够及时响应业务的变化。

摘要： 本发明公开了一种用于无线局域网的审计终端，其包括无线连接模块及审计模块。无线连接模块对周边上网设备进行身份认证，若周边上网设备通过身份认证，无线连接模块将周边上网设备连接至网络，若没通过身份认证，无线连接模块拒绝周边上网设备连接至网络。在周边上网设备利用无线连接模块连接网络时，审计模块采集周边上网设备的第一特征信息，并上传至后台中心。在周边上网设备没有利用无线连接模块连接网络时，审计模块采集周边上网设备的第二特征信息，并上传至后台中心。上述审计终端集成了审计功能及无线上网功能，能够有效地监管周边上网设备的信息，降低了监管机关的管理成本及整治难度。本发明还公开了一种无线审计系统。

摘要： 本发明提供了一种可以实现审计大量设备并扩容用户的审计系统的审计方法，所述审计系统包括复数个从系统和一主系统，每所述从系统均包括一第二核心审计模块；所述主系统包括第一统一门户模块、第一核心审计模块和第一扩容管理模块；所述第一核心审计模块中定义有一数据库；本发明通过主系统的第一扩容管理模块实现下挂多个从系统，使本发明大大增加了审计的设备量和用户数。

摘要： 本实用新型公开了一种基于TCM芯片的审计卡、审计模块以及审计系统，属于安全登录、安全审计装置领域，要解决的技术问题为如何提供一种扩展性强、功能多、适用性广的审计卡；其结构包括PCIE板卡以及配置在PCIE板卡上的TCM芯片、PCIE转USB芯片、USB接口、USB控制单元、PCIE接口及电源转换模块。该模块包括基于TCM芯片的审计卡和Ukey。该系统包括基于TCM芯片的审计卡、Ukey和主板。