内控缺陷

摘要： 近年来,上市公司财务造假问题多次发生,让人们更加关注上市公司内部控制信息披露情况。尤其是在当今高质量发展的背景下,内部控制信息披露的问题已成为上市公司健康发展的关键。当前上市公司内部控制信息披露依然面临着披露内容质量不佳,评价和缺陷认定缺乏统一标准,审计报告质量较低和内外部监管不力的问题。对当前上市公司内部控制信息披露现状进行分析,发现其所存在的有关问题,并据此提出可行性的对策建议。

摘要： 本文选取2007—2019年我国沪深A股上市公司的数据,实证分析内部控制缺陷及其整改对实体企业“脱实向虚”程度的影响、作用机理及其情境因素。研究发现:第一,内部控制缺陷会显著加剧企业“脱实向虚”程度,而内部控制缺陷整改能显著抑制实体企业“脱实向虚”程度;第二,内部控制缺陷通过加剧第一类代理问题和第二类代理问题,进而提升企业“脱实向虚”的程度;第三,机构投资者持股、媒体监督、国有产权均与内部控制有较好的协同治理效果,能够有效抑制企业金融化。基于以上研究结论,提出如下建议:第一,上市公司应正确认识内部治理机制的重大效能,完善内部控制制度,及时披露并纠正内部控制缺陷问题,以抑制“脱实向虚”行为;第二,监管部门应加强对企业内部控制缺陷及其整改情况披露的强制性要求,建立健全授权审批制度,防范企业过度金融化行为;第三,监管部门应鼓励和引导机构投资者、媒体等积极发挥对企业的外部监督作用,完善我国机构投资者行业相关制度的建设。

摘要： 基于信号传递视角,选择2012-2019年中国资本市场A股上市公司作为研究样本,探讨委托理财对企业研发投入的影响,并分析不同情境下的影响差异。研究发现:委托理财正向影响研发投入;与非垄断行业相比,垄断行业委托理财对企业研发投入的促进作用更弱;与不存在明显内控缺陷的企业相比,存在内控缺陷的企业委托理财对企业研发投入的促进作用较弱。进一步研究发现,企业委托理财有利于提升企业业绩。

摘要： 内部控制作为我国民营企业经营发展的重要组成部分,内部控制不完善,将在很大程度上限制了民营企业的发展与壮大。随着我国民营企业在市场经济发展中扮演的角色越来越重要,民营企业想要在激烈的竞争环境中求生存,就需要改变其管理理念,完善其内部控制制度,使其在竞争中发挥其特有的优势,促进民营企业健康有序发展。本文从内部控制视角出发,分析我国民营企业在发展过程中内部控制现状和存在的问题,并对此提出完善内部控制制度的建议。

摘要： 上海电气的应收账款爆雷折射出的不仅仅是应收账款逾期问题,还有公司的风险管理、内部控制方面也存在着一定的缺陷。蓝山科技作为昔日新三板新兴企业代表,其财务舞弊的动机是什么?舞弊的手段有何特殊?中介机构为何未发现其舞弊风险?对以上问题的回答有利于正确认识新兴企业所处的现状和舞弊的动因。

摘要： 为探究内控缺陷如何影响股价崩盘风险,从坏消息的聚集和释放这一视角进行理论分析,将影响机制分解为内控缺陷的存在与披露两个过程分别讨论。以2008—2019年沪深主板上市公司为初始研究对象,筛选出内控有效的公司和内控具有严重问题的公司构建研究样本,采用多元回归分析、倾向得分匹配、双重差分等多种研究方法,实证结果发现:相较于内控有效的公司,存在内控缺陷的公司股价崩盘风险更高;内控缺陷的披露对股价崩盘风险影响微弱。进一步分析表明,信息透明度在内控缺陷的存在与股价崩盘风险的关系中具有部分中介作用。

摘要： 为了促进管理规范化、科学化,越来越多的企业开展了内部控制评价工作,以评促建,持续改进.然而,目前的内部控制评价工作还存在诸多可以提升之处:①在年末业务最繁忙的时候实施评价工作,效果不理想;②主要依靠外部咨询机构,内部人士参与度不高;③侧重于合规性评价,效率性、效益性评价相对不足;④侧重于风险点的评价,忽视从业务流程和企业层面审视内部控制系统的有效性,系统性不够;⑤内部控制缺陷信息未能合理地挖掘和利用,容易影响整改效果,或出现屡审屡犯.基于此,本文提出五条优化建议:①将评价工作时间分为年中、年末、年后三个阶段进行;②内外结合,提高内部人士的参与度,引导内部人士主动发现缺陷、披露缺陷;③内部控制评价应紧扣内部控制的目标,回到原点,重新出发;④采用系统评价观,点、线、面相融合,尤其关注企业管控机制的有效性;⑤盘活内控缺陷信息,对缺陷数据进一步挖掘和利用.

摘要： 当今社会,经济发展迅速,企业数量相比之前也是有了突飞猛进之势,为了在激烈的市场竞争关系中,企业能够稳定健康的成长,就要筹集资金,扩大规模,这就离不开融资,因为融资可以获取大量的资金来扩张公司,偿还公司所欠货款。融资是企业经营发展的必要前提,越来越多的企业开始进行融资活动,如何获取低成本的融资是企业需要考虑的关键,也是研究领域的研究重点。本文运用案例分析的方法,依据相关的研究理论,分析内部控制对融资成本产生的影响,希望可以引起企业对内部控制的足够重视,促进企业的健康发展。

摘要： 民营经济作为我国经济最重要的组成部分,对我国的经济崛起有着举足轻重的作用,然而,纵观我国民营企业的生命周期可以发现,我国的民营企业就如昙花一现,生命都十分短暂。而造成这种现象的一个重要原因就是民营企业缺少完善的内部控制,这个与生俱来的缺陷阻碍了民营企业的继续发展和存续,本文基于公司治理的视角,从COSO五要素出发,对民营企业出现内控缺陷的原因进行分析,并在此基础上提出建议。

摘要： 改革开放以来,我国的对外贸易得到了快速的发展。当前,我国进出口贸易企业处于改革转型的关键时期,困难与机遇并存,梳理企业内控存在的薄弱环节,优化内控建设,对于提升企业内部管理效率意义重大。基于此,本文主要就进出口贸易企业内部控制存在的问题进行梳理分析,提出相应的优化对策,旨在为提升内部控制效率提供有效依据。

摘要： 本发明提供板状木材的缺陷检测系统、缺陷检测方法以及缺陷检测用程序；该缺陷检测系统具备：向单板(6)的表面照射反射光用的可见光的反射光用照明(2)；向单板(6)的背面照射透射光用的近红外线的透射光用照明(3)；以及通过解析线性传感器照相机(4)所生成的拍摄图像而检测单板(6)的缺陷的图像处理装置(1)，并且，根据基于透射光的红外透射光图像的浓淡和形状、以及基于反射光的可见光图像的颜色的组合来判别单板(6)的缺陷，即使是在可见光图像上与正常部分的色差少的缺陷，也能够在红外透射光图像上呈现出缺陷部分与正常部分的浓淡差，从而仅通过观察可见光图像的色差难以检测的缺陷也能够比较容易地进行检测。

摘要： 一种缺陷检测装置，用于检测复合绝缘子金具压接处的缺陷，所述缺陷检测装置包括一固定装置、一电磁激励源、一红外热像采集仪、一电磁屏蔽罩及一放置台，所述固定装置具有一空腔，所述电磁激励源及红外热像采集仪固定在所述空腔内，所述放置台置于所述空腔内，所述固定装置的外部设置所述电磁屏蔽罩，所述电磁激励源用于发射电磁激励信号于所述复合绝缘子金具压接处，所述红外热像采集仪用于采集所述金具压接处的红外热图信息。本发明还提供一种复合绝缘子金具压接处的缺陷检测系统及缺陷检测方法。

摘要： 本发明涉及一种内控测评缺陷处理全流程管理方法和系统，该方法包括：内部测评缺陷管理的规则库建立步骤、配置缺陷整改计划工作单及审批流程的步骤、关联缺陷整改计划单与缺陷整改反馈单的步骤、配置缺陷整改反馈工作单及审批流程的步骤。本发明对集团内部各级单位的内控测评缺陷，按照预设的管理环节、单据格式及审批流程进行处理，支持在线实时跟踪整改进度及效果等，为企业规范、有序地开展内控测评缺陷处理工作提供一个统一的管理方法和工具，实现缺陷处理的全过程在线连贯管理，提升管理水平，降低管理成本。

摘要： 提供了一种用于缺陷分析的计算机实现的方法。计算机实现的方法包括：关于在制造周期期间出现的缺陷，分别针对多个装置操作，计算多个证据权重(WOE)分数，较高的WOE分数指示缺陷和装置操作之间的较高的相关性；以及将所述多个WOE分数排序，以获得与在所述制造周期期间出现的所述缺陷高度相关的所选择的装置操作的列表，所选择的装置操作的列表中的装置操作具有大于第一阈值分数的WOE分数。多个装置操作中的各个装置操作是由相应装置执行相应操作所处在的相应操作站点定义的相应装置。

摘要： 本发明的表面缺陷检测方法是光学地检测钢材的表面缺陷的表面缺陷检测方法，其中，包括：照射步骤，利用2个以上的能够辨别的光源从不同的方向向同一检查对象部位照射照明光；及检测步骤，基于从由各照明光的反射光形成的2个以上的图像提取出的明部的重叠程度来检测所述检查对象部位处的表面缺陷。

摘要： 一种配线缺陷检查方法，进行半导体基板的配线短路部的检测，其特征在于，进行如下工序：预短路工序，使检查对象的配线的端子间短路；以及电阻值测量工序，在上述预短路工序之后，测量上述检查对象的配线的电阻值，由此判断有无上述配线短路部。

摘要： 提出一种点缺陷模拟器，能够考虑培育单晶硅过程中的晶体内的热应力来求出单晶硅中的点缺陷的分布。本发明的点缺陷模拟器(1)使用考虑单晶硅中的热应力的影响的对流扩散方程式，通过CZ法计算提拉单晶硅过程中的孔隙及晶格间的硅的浓度分布，其特征在于，具备分析部(13)，所述分析部(13)将作为应力的项的系数的应力系数作为拟合参数，以与实验结果一致的方式调整计算结果。

摘要： 提供了一种用于智能地管理数据的数据管理平台。数据管理平台包括ETL模块，其被配置为抽取、清洗、转换或加载数据；数据湖，其被配置为存储第一组数据，该第一组数据通过由所述ETL模块从多个数据源抽取原始数据而形成；数据仓库，其被配置为存储第二组数据，该第二组数据通过对所述第一组数据进行清洗和标准化而形成；通用数据层，其被配置为存储第三组数据，该第三组数据通过对所述第二组数据进行数据融合而形成；数据集市，其被配置为存储第四组数据，该第四组数据由所述ETL模块通过转换所述第三组数据而形成。通用数据层为存储可用于查询的信息的分布式数据存储器。数据集市是存储可用于计算处理的信息的NoSQL类型的数据库。

摘要： 提供了一种用于缺陷分析的计算机实现的方法。该计算机实现的方法包括：获得多组缺陷点坐标，所述多组缺陷点坐标中的各组包括多个基板中的各个基板中的缺陷点的坐标，各个基板中的缺陷点的坐标是在图像坐标系中的坐标；将根据所述图像坐标系的所述多组缺陷点坐标组合成复合组坐标，以生成复合图像；以及执行聚类分析以将所述复合图像中的所述复合组中的缺陷点分类成多个点簇。

摘要： 本发明公开了一种铸坯人工缺陷制造方法、人工缺陷钢轨及缺陷分析方法,通过制备带有人工孔槽缺陷的铸坯，并将该铸坯生产出的钢轨成品的表面缺陷与铸坯表面的人造缺陷进行对比分析，从而确定了人工缺陷钢轨与带有人工缺陷的铸坯的表面缺陷继承关系，并利用该继承关系成功将钢轨上的缺陷溯源回铸坯上，从而帮助技术人员快速准确地定位铸坯上的缺陷位置、预估铸坯上的缺陷大小，并选取合适的缺陷应对策略，有效提升轧制成品的良率。此外，验证了钢轨轧制延伸系数与现有理论基本吻合，同时也确定了铸坯表面缺陷形貌在钢轨表面形成超标缺陷的深宽比标准，利用该标准在钢轨轧制前，加大铸坯的缺陷检查力度，能进一步有效避免不合格品的产生。