内部控制质量

摘要： 以2015—2018年深交所发放年报问询函的A股上市公司为样本,实证检验了年报问询函这一非处罚性监管方式对被问询企业内部控制的治理效应.研究表明,年报问询函制度对提升上市公司内部控制质量具有正面促进作用,收到年报问询函后,公司的内部控制质量显著提高.进一步研究表明,年报问询函对公司内部控制质量的促进作用主要存在于董事长与总经理两职分离的上市公司,以及国有上市公司,对于董事长和总经理两职合一的上市公司以及非国有上市公司,该效应并不显著.本研究为年报问询函制度的有效性提供了实际证据,其政策启示在于,应继续实施并强化年报问询函监管制度,对于被问询后仍存在重大纰漏或失范的上市公司,应加大对企业及其高管的信息曝光和惩戒力度,从而增强年报问询函制度对两职合一上市公司和非国有上市公司及其高管的震慑力度.

摘要： 年报问询函不但有助于改善上市公司信息披露质量,而且会对股价波动产生一定影响。本文以2015年—2020年收到深交所年报问询函的上市公司为研究对象,考察年报问询函对股价崩盘风险的影响,同时引入内部控制质量,研究其对年报问询函与股价崩盘关系的影响。结果表明:年报问询函可显著降低上市公司股价崩盘风险;同时,内部控制质量与年报问询函之间存在替代效应,当上市公司内部控制质量较低时,年报问询函对未来股价崩盘风险的抑制作用更强。

摘要： 本文选取2010年-2019年高新技术企业为样本,实证检验核心员工激励对内部控制质量的影响。研究发现,在高新技术企业中,实施核心员工股权激励对内部控制质量呈正相关关系,且对核心员工股权激励程度不同,企业内部控制质量影响程度也不同。本文扩展了影响内部控制质量因素的研究,启迪现代企业应注重和强化对核心人力资本的激励,从而优化内部控制系统,这对当前完善内部控制管理具有重要的现实意义。

摘要： 本文以2007—2015年我国沪深A股上市公司为研究样本,实证检验了CEO复合型职业经历对企业内部控制质量的影响,外部治理水平对两者之间的调节作用。研究发现:CEO的复合型职业经历与企业内部控制质量具有显著的负相关;外部治理水平对两者之间的关系具有显著的调节效应。

摘要： 扩张性的财政政策能否以及如何影响企业智力资本价值创造效率是宏观政策调控微观效应研究的新议题。本文以我国A股上市公司为样本,实证检验了财政政策与上市公司智力资本价值创造效率的关系以及产权性质、内部控制质量对两者关系的调节效应。研究发现:(1)扩张性财政政策能够显著促进上市公司的智力资本价值创造效率。(2)产权性质和内部控制质量在财政政策与智力资本价值创造效率的关系中发挥调节效应。相对于国有控股、内控质量较低的企业,扩张性财政政策对非国有控股企业、内控质量高的企业智力资本价值创造效率的提升幅度更大。拓展性研究表明,尽管扩张性财政政策能同时有效提升人力资本与结构资本的效率,但主要依靠人力资本渠道提高整体智力资本的价值创造效率。多维度的研究结论为我国实施可持续的积极财政政策,引导企业提质增效提供了有益的政策启示。

摘要： 文章以2007-2019年我国A股上市公司为研究样本,以KMV模型对债务违约风险进行计量,研究内部控制、盈余管理与债务违约风险的关系。实证结果表明,内部控制质量越高的企业,盈余管理程度越低;盈余管理越低的企业,债务违约风险越低;进一步研究表明相对于非国有企业,国有企业债务违约风险更低。

摘要： 文章以2016至2019年沪深股市101家专用设备制造业上市公司为样本,实证研究了环境不确定性和内部控制质量对企业绩效的影响,并根据股权性质和战略激进度对企业进行分组研究。研究发现,环境不确定性对企业绩效有显著负向影响,内控质量则能显著抑制其负向影响,而且,国有企业的内控质量对环境不确定性负向影响企业绩效的抑制作用要优于非国有企业,采用平衡型战略的国有企业内控质量的抑制作用显著优于非国有企业,采用激进型和保守型战略的非国有企业内控质量的抑制作用则优于国有企业。文章的研究可以为专用设备制造企业的绩效提升提供更有针对性的建议。

摘要： 以我国资本市场2010年推出融券政策为视角,实证探讨了融券卖空与信息披露违规之间的关系。研究发现,融券卖空显著降低了信息披露违规倾向以及违规次数,表明融券卖空具有较好的公司治理效应。机制检验显示,融券卖空通过提高企业内部控制质量、降低大股东“掏空”动机以及降低代理成本进而降低了信息披露违规倾向及违规次数。进一步研究发现,融券卖空与信息披露违规之间的负相关关系仅在机构投资者持股比例较高组、外部审计费用较高组显著,说明融券卖空与机构投资者、外部审计之间存在互补效应。

摘要： 本文以A股制造业上市公司作为研究对象,选取了2010~2020年近十一年的相关数据实证分析制造业企业的内部控制质量、社会责任信息披露质量与财务绩效这三者之间的关系,研究表明:1) 内部控制质量与财务绩效之间呈显著的正相关关系;2) 社会责任信息披露质量对财务绩效具有显著的促进作用;3) 股权性质对内部控制质量与财务绩效之间的关系具有轻微的调节作用;4) 股权性质对社会责任信息披露与财务绩效之间的关系具有显著的调节作用。

摘要： 基于内部控制缺陷披露的视角,以2012-2020年A股上市公司为样本,研究连锁董事的内部控制溢出效应。研究发现,连锁董事所在的其他公司之前披露内部控制缺陷的情况下,连锁董事所在当前公司的内部控制质量将会提高,存在连锁董事的内部控制溢出效应,以及连锁董事内部控制溢出效应的信息机制和声誉机制。研究还发现,连锁董事在当前公司的审计委员会任职强化了连锁董事的内部控制溢出效应,当前公司的大股东持股比例越高,连锁董事的内部控制溢出效应越强。本文的研究对认识和理解连锁董事在改善内部控制方面的作用具有重要意义。

摘要： 本文选择2016-2018年沪深A股上市公司为研究对象,从应计盈余管理和真实盈余管理两个角度,探究了内部控制质量、关键审计事项数量与两种盈余管理之间的关系.研究表明:高质量的内部控制可以有效抑制企业的应计盈余管理,但是无法有效抑制企业的真实盈余管理;关键审计事项数量越多,企业的应计盈余管理程度和真实盈余管理程度越大;高质量的内部控制削弱了关键审计事项数量与企业应计盈余管理程度之间的正相关关系,但是无法削弱关键审计事项数量与企业真实盈余管理程度之间的正相关关系.本文拓宽了盈余管理的相关研究,可以为提高财务报表会计信息质量提供借鉴.

摘要： 国家"一带一路"倡议的提出,对沿线省份上市公司加强内部管控提出了更高要求.本文以区域带内西北五省区上市公司2013～2015年内部控制自我评价报告为样本,采用理论研究与实证分析相结合的方法,研究得出结论:董事会规模与内部控制质量存在倒U形关系;独立董事比例与内部控制质量之间关系不显著;董事长与总经理的两职分离可以增强公司内部控制质量;连锁董事比例与内部控制质量关系不显著;适度增加董事会会议频率可提高企业内部控制质量;董事会稳定性越强,企业内部控制质量越高;董事持股比例与内部控制质量呈反向关系;财务背景董事比例与内部控制质量存在显著的倒U形关系.

摘要： 创新活动是一项复杂的动态过程,技术创新动态能力将创新的积累性与过程性科学地体现出来,涵盖了创新投入、产出和转化三大能力.本文论证内部治理机制与技术创新动态能力的影响机理,以2011-2015年A股高新技术行业上市公司为研究对象,就高管薪酬激励、内部控制质量和技术创新动态能力三者的影响机理进行实证检验,并重点对内部控制质量在高管薪酬激励与技术创新动态能力之间的中介效应及其治理范围进行了研究.研究结论显示:高管薪酬激励和内部控制质量都与技术创新动态能力呈显著的正相关关系,且内部控制质量是高管薪酬激励影响技术创新动态能力的中介途径.即合理的高管薪酬激励能通过改善公司内部治理结构来对内部控制质量产生正向影响,而内部控制的完善,又有助于企业技术创新动态能力的提高.

摘要： 选取2011年沪深A股上市公司为样本,采用内部控制指数、托宾Q值以及调整后的每股收益等实证分析了上市公司财务背景独立董事与内部控制质量和企业绩效之间的关系.实证表明:财务背景独立董事与上市公司的内部控制质量以及企业绩效都存在不同程度的反向关系,采用调整后每股收益和调整后净利润进行稳健性检验也证明了该结论;此外,以上市公司是否为国有控股进行分组检验,发现对非国有控股组得出的结论与全样本检验结论存在悖论.财务背景独立董事并没有很好的发挥其在改善上市公司内部控制状况以及企业绩效中应有的作用,需要继续完善我国上市公司治理结构.

摘要： 随着我国内部控制法规的逐步完善,上市公司的内部控制质量越来越受到社会各界的关注.在此背景下,本文以五部委《内部控制基本规范》的"五大目标"为基础,研究上市公司内部控制质量对权益资本成本的影响.研究发现,战略目标、经营目标负向影响权益资本成本,财务报告目标、合规性目标正向影响权益资本成本,资产安全目标影响不显著。

摘要： 内部控制质量越高的公司，越能够稳定持续的发展，在财务上体现为具有较强的盈余持续性。本文以2007-2010 年A 股上市公司的年度数据为样本组成面板数据对内部控制质量与盈余持续性的关系进行实证分析，研究发现内部控制质量越高的公司具有越强的盈余持续性，并且内部控制质量对总应计持续性的影响显著大于对净现金持续性的影响。

摘要： 2008年，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并发布了《企业内部控制基本规范》，这将我国企业内部控制规范提升到了一个新的高度。内部控制的发展不仅对“提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益”起着关键作用，而且对审计(尤其是审计方式的变革)有着极为深刻的影响，进而对审计报告时滞产生影响。本文在介绍内部控制基本理论和审计报告时滞相关理论的基础上，结合前人对审计报告时滞影响因素研究的基础，来研究我国上市公司内部控制质量对审计报告时滞的影响。

摘要： 本发明属于互锁控制器内部控制电路领域，尤其涉及一种互锁控制器内部控制电路，所述互锁控制器内部控制电路包括控制电路以及两个门锁，所述控制电路包括：为系统供电的电源、继电器、开关和通电开门断电关门的开门机，每个门的开门机与继电器并联后与其他门的继电器的一对常闭触点和开关串联，所述开门机与显示灯并联，所述开门机分为主门开门机和副门开门机，与所述主门开门机串联的一对常闭触点还与支路控制电路并联，所述支路控制电路有主路控制开关与第三继电器串联构成，所述第三继电器的一对常闭触点与所述副门开门机串联。本发明可提供一种针对门的重要性不同而进行不同电路设计的互锁控制器内部控制电路。

摘要： 提供了用于根据存储装置的操作频率的变化来控制连接位线读出放大器与数据读出放大器的数据总线的电路，其包括：脉冲宽度调节电路，用于接收输入信号之后，依据存储装置的操作频率来改变输入信号的脉冲宽度，信号传输电路，用于缓冲由脉冲宽度调节电路输出的信号，以及输出电路，用于响应从信号传输电路输出的信号而输出第一信号，以控制数据总线。

摘要： 本发明公开一种内部控制制度评价控制模型，包括：控制器，用于发出或者接收内部控制制度评价控制指令，并对发出或者接收内部控制制度评价控制指令进行信息处理；预算控制器，用于发出或者接收制度评价模型数据库中呈现出的规律和被审单位的行业性质或者业务特点数据信息，以预测内部控制制度出现差错或者弊端不良行为；风险控制器，用于发出或者接收制度评价模型数据库中呈现出的规律和被审单位的行业性质或者业务特点数据信息具有的风险状态，以规范或者加强对单位内部信息进行控制或者评价；其中，所述控制器的输出端分别与所述预算控制器和风险控制器的输入端连接。本发明大大提高了企业内部控制制度的评价能力，提高了企业盈利能力。

摘要： 本发明涉及一种用于使机动车辆的变速箱控制杆（L）在处于空档时与所述变速箱的内部控制装置同步的装置，所述杠杆可铰接地安装在支撑壳体（3）中并且具有可与所述壳体的一部分接合的元件（1），所述部分充当倒档齿轮挡块（2）。所述装置的特征在于其包括呈开口卡圈的形式并且能够包围所述杠杆的所述元件（1）的横切面的工具（3）。所述工具（3）被成形为横向地支承在所述倒档齿轮挡块（2）之间并且纵向地抵靠所述支承壳体所包括的另一固定挡块（4），以确保所述杠杆被锁定就位。所述卡圈（3）在其开口处具有可变形的抓握臂（3a）和（3b），其中至少一个臂（3a）设置有临时锁定装置（3a1），所述临时锁定装置与所述壳体的一个部分（5）上的互补配件（5a）和（5b）接合。所述臂（3a）和（3b）可以弹性地远离彼此移动或朝向彼此移动。

摘要： 本发明实施例公开了一种远距离控制加油机多媒体播放器的内部控制系统,包括控制装置，所述控制装置上设置有两个视频接口，所述视频接口上分别设置有一显示器驱动板，所述显示器驱动板上连接设置有光强感应器及无线遥控装置，所述内部控制装置上还连接设置有功放板，所述功放板上连接设置有喇叭，提供一种智能多媒体播放器系统在播放器端采用智能管理模块实现对播放器的远程管理和控制，并且在服务器端实现完整的网络协议以及远程管理和控制功能。用户能够对远程终端实现灵活管理的远距离控制加油机多媒体播放器的内部控制系统。

摘要： 本发明属于互锁控制器内部控制电路领域，尤其涉及一种互锁控制器内部控制电路，所述互锁控制器内部控制电路包括控制电路以及两个门锁，所述控制电路包括：为系统供电的电源、继电器、开关和通电开门断电关门的开门机，每个门的开门机与继电器并联后与其他门的继电器的一对常闭触点和开关串联，所述开门机与显示灯并联，所述开门机分为主门开门机和副门开门机，与所述主门开门机串联的一对常闭触点还与支路控制电路并联，所述支路控制电路有主路控制开关与第三继电器串联构成，所述第三继电器的一对常闭触点与所述副门开门机串联。本发明可提供一种针对门的重要性不同而进行不同电路设计的互锁控制器内部控制电路。

摘要： 本公开提供一种电力开关及其内部控制器件备用控制电源。备用控制电源包括：电压输入端，提供输入电压；电压输出端，向电力开关中部分内部控制器件提供交流电压以及直流电压；监测电路，在判断输入电压正常时以及异常时分别输出信号；以及，充放电控制电路，用于转换输入电压为储能电路充电及通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供电压；以及，利用储能电路中存储的电能通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供交流电压及直流电压；本公开能够在电力开关控制电源故障时，自动切换到备用控制电源供电，并具有抗干扰、限时供电和放电等，提高了电力开关的可靠性；并特别适用于煤矿井下和地面电力开关的改进，且不需改造或更换元器件和线路。

摘要： LED照明系统(10)包括LED照明器具(12)和外部微控制器(22，28)，所述LED照明器具具有至少一个LED(14)，所述外部微控制器用于将根据DMX512标准格式化的进入的照明控制数据转换成脉宽调制的照明控制信号以便输入到所述LED(14)。所述外部微控制器(22，28)优选地位于电缆连接器(20)内，该电缆连接器适于将功率电缆(18)可释放地连接到所述LED照明器具(12)。

摘要： 本实用新型公开了一种开关设备控制柜内部控制件接线工装，包括接线工装框架、设置在接线工装框架上用于使得控制件支腿伸入并对控制件支腿起到限位作用的网格落料口以及通过废料接盘固定角架设置在接线工装框架上用于进行废料盛放的废料接盘，位于网格落料口上方的接线工装框架上还设置有中间安装板支撑门架以及横向设置在中间安装板支撑门架上用于对倾斜放置的控制件顶部起到支撑作用的横向定位板。本实用新型使得控制件的支腿能够穿过网格落料口，控制件的顶部能够被横向定位板挡住，以使得控制件倾斜地放置到本实用新型上，从而使得在接线作业时能够十分清楚地观察到各个线路的情况，不会因看不到线路走向而出现线路接错的问题。

摘要： 本公开提供一种电力开关及其内部控制器件备用控制电源系统。备用控制电源包括：电压输入端，提供输入电压；电压输出端，向电力开关中部分内部控制器件提供交流电压以及直流电压；监测电路，在判断输入电压正常时以及异常时分别输出信号；以及，充放电控制电路，用于转换输入电压为储能电路充电及通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供电压；以及，利用储能电路中存储的电能通过电压输出端向电力开关内部控制器件提供交流电压及直流电压；本公开能够在电力开关控制电源故障时，自动切换到备用控制电源供电，并具有抗干扰、限时供电和放电等，提高了电力开关的可靠性；并特别适用于煤矿井下和地面电力开关的改进，且不需改造或更换元器件和线路。