高等学校内部控制评价研究——以陕西省公办高等学校为例

摘要

近年来，由于高等学校的快速发展，学校各项业务发展和经济活动呈现出多样化的特征，现有的高等学校内部控制评价体系已不能适应当前的高等学校发展;理论上，高等学校内部控制研究严重不足，急需拓展该研究领域，因此，本文研究陕西省公办高等学校内部控制评价，兼具理论与实践意义。
　　本文研究的是高等学校内部控制评价，首先，对本文的研究背景和意义做了重点阐述，在相关高等学校内部控制及内部控制评价文献搜集、整理的基础上对国内外相关研究进行了概括和汇总;其次，本文对高校内部控制评价进行了概述，并从内部控制和高等学校内部控制两个层面对高校内部控制评价的相关理论基础进行了综述，采用专家访谈法对陕西省公办高等学校内部控制自我评价现状进行了调查，并对调查结果进行了详细分析，结合COSO框架要素模型和《行政规范》，通过问卷调查确定了内部控制评价指标，构建了指标层次结构模型，采用专家调查法和层次分析法对评价指标权重进行了确认;最后，运用模糊综合评价法评价了陕西省公办高等学校内部控制，从而避免了评价指标测量不确定性的因素。
　　运用模糊综合评价计算的数据，本文发现陕西省公办高等学校内部控制从整体上和五要素方面而言评价不足，还存在很大的提升和改进空间，在制度建设和高等学校内部控制管理理念指标上其重视程度还不够，在人力资源方面上应该加大力度来提高，在校园文化方面还需要提升，风险识别指标上做的较差，有待提高，控制活动方面都比较薄弱，信息与沟通平台需要完善，评价与监督方面需要进一步加强等。本文在最后对提升陕西省公办高等学校内部控制评价提出了一些建议，主要从整体高等学校内部控制框架和五要素分别提出了相关的建议，希望能够为陕西省乃至全国高等学校内部控制评价提供相应的参考，同时也希望能够为高等学校内部控制评价的相关研究提供理论借鉴。

目录

摘要

1、绪论

1．1 研究背景

1．2 研究目的和意义

1．2．1 研究目的

1．2．2 理论意义

1．2．3 现实意义

1．3 国内外研究现状

1．3．1 国外研究现状

1．3．2 国内研究现状

1．3．3 国内外研究述评

1．4 研究内容、方法和框架

1．4．1 研究内容

1．4．2 研究方法

1．4．3 研究框架

2、高等学校内部控制评价相关理论及方法

2．1 高等学校内部控制评价概述

2．1．1 高等学校内部控制评价的定义

2．1．2 高等学校内部控制评价的目标

2．1．3 高等学校内部控制评价原则

2．1．4 高等学校内部控制的评价标准

2．2 高等学校内部控制评价的理论基础

2．2．1 内部控制理论

2．2．2 高等学校内部控制相关理论

2．3 高等学校内部控制评价方法

2．3．2 高等学校内部控制评价方法

2．3．3 高等学校内部控制自我评价过程

3、陕西省公办高等学校内部控制评价现状分析

3．1 陕西省公办高等学校内部控制自我评价现状调研

3．1．1 访谈问卷设计

3．1．2 访谈问卷情况

3．1．3 访谈结果测验

3．1．4 访谈结果统计

3．2 陕西省公办高等学校内部控制自我评价发现的问题及分析

3．2．1 内部控制环境方面存在的问题及分析

3．2．2 内部风险评估方面存在的问题及分析

3．2．3 内部控制活动方面存在的问题及分析

3．2．4 内部信息与沟通方面存在的问题及分析

3．2．5 内部评价与监督方面存在的问题及分析

4、陕西省公办高等学校内部控制评价体系设计

4．1 高等学校内部控制评价指标体系构建

4．1．1 高等学校内部控制评价的基本要素构成

4．1．2 高等学校内部控制评价指标构建问卷调查

4．1．3 构建高等学校内部控制评价指标

4．1．4 层次分析法

4．1．5 指标权重的确定

4．2 陕西省公办高等学校内部控制的模糊综合评价

4．2．1 模糊综合评价法

4．2．2 陕西省公办高等学校内部控制综合评价

5、陕西省公办高等学校内部控制评价结果分析及对策建议

5．1 完善陕西省公办高等学校内部控制框架

5．2 陕西省公办高等学校内部控制要素方面的建议

5．2．1 控制环境方面的建议

5．2．2 风险评估方面的建议

5．2．3 控制活动方面的建议

5．2．4 信息与沟通方面的建议

5．2．5 评估与监督方面的建议

6、结论与展望

6．1 研究结论

6．2 研究不足与展望

参考文献

致谢

声明

附录