基于质量功能展开的内部审计质量控制体系研究

摘要

20世纪以来，全球化经济的发展以及国内外一系列的会计丑闻促使社会的关注点聚焦在内部审计，越来越多的企业逐步重视内部审计作用的发挥和内部审计质量的优劣。于是，对内部审计质量控制方面的研究显得非常必要。国内外很多学者将质量管理中的全面质量管理(TQM)理念、质量环（PDCA循环）、ISO9000标准、六西格玛(6σ)原理引入内部审计质量控制体系，从不同的角度完善了内部审计质量控制体系。
　　本文尝试将已广泛应用于服务业的质量功能展开(QFD)引入内部审计质量控制，从利益相关者的需求角度构建内部审计质量控制体系。在回顾国内外研究成果的基础上，论证了基于质量功能展开构建内部审计质量控制体系的必要性和可行性;通过问卷调查获取对内部审计的需求信息，设计“内部审计质量屋”，包括设计并发放《内部审计质量需求调查问卷》得到的内部审计质量需求及其重要度，即内部审计质量屋的“左墙”;设计并发放《内部审计质量特性调查问卷》将内部审计质量需求展开为内部审计质量特性，即内部审计质量屋的“天花板”;对内部审计质量特性运用SPSS16.0软件进行相关性分析，得到内部审计质量特性相关矩阵，即内部审计质量屋的“屋顶”;设计并发放《内部审计“质量需求”与“质量特性”关系矩阵专家调查表》得到质量需求与质量特性之间的关系矩阵，即内部审计质量屋的“房间”;由质量需求与质量特性关系矩阵和质量需求重要度得出质量特性的重要度，即内部审计质量屋的“地板”。最终将“内部审计质量屋”转换为内部审计质量控制体系。
　　将质量功能展开(QFD)引入内部审计质量控制，从满足需求的角度研究构建内部审计质量控制体系，以强化审计质量管理，为更好地发挥内部审计的价值增值作用奠定基础，是本文的创新所在。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景

1．2 研究目的和意义

1．2．1 研究目的

1．2．2 研究意义

1．3 国内外研究现状

1．3．1 内部审计质量控制的研究现状

1．3．2 内部审计质量控制中质量管理方法应用的研究现状

1．3．3 现有研究成果评价

1．4 研究思路与方法

1．4．1 研究思路

1．4．2 研究重点和难点

1．4．3 研究方法

1．5 创新点

2 将质量功能展开引入内部审计质量控制的必要性和可行性分析

2．1 质量功能展开原理及其在专业、科研服务业的应用现状

2．1．1 质量功能展开(QFD)原理

2．1．2 质量功能展开(QFD)的模式

2．1．3 质量屋

2．1．4 质量功能展开在专业、科研服务业的应用现状

2．2 引入质量功能展开的必要性分析

2．2．1 满足利益相关者需求的重要手段

2．2．2 促进内部审计发展的现实需要

2．2．3 规范内部审计质量控制的先进方法

2．3 引入质量功能展开的可行性分析

2．3．1 质量功能展开已被成功应用于服务业

2．3．2 内部审计具有实施质量功能展开的条件

2．3．3 内部审计流程与质量功能展开模式相互兼容

3 “内部审计质量屋”的构建

3．1 左墙：内部审计质量需求及其重要度的确定

3．1．1 内部审计质量需求调查问卷的设计

3．1．2 问卷的调查结果及分析

3．1．3 内部审计质量需求重要度的确定

3．2 天花板：内部审计质量特性及其相关矩阵

3．2．1 内部审计质量特性调查问卷的设计

3．2．2 问卷的调查结果及分析

3．2．3 屋顶：内部审计质量特性的相关矩阵

3．3 房间：内部审计质量需求与质量特性之间的关系矩阵

3．3．1 关系矩阵调查问卷的设计与发放

3．3．2 问卷的调查结果及分析

3．4 地板：确定质量特性重要度

3．5 右墙：市场竞争能力评估矩阵

3．6 构建“内部审计质量屋”

4 基于“内部审计质量屋”构建内部审计质量控制体系

4．1 构建内部审计质量控制图

4．2 构建内部审计质量控制体系

4．3 基于质量功能展开的内部审计质量控制体系特点

4．3．1 以质量需求为出发点

4．3．2 多方利益相关者共同参与

5 本文主要工作、研究不足与未来研究展望

5．1 本文的主要工作

5．2 研究不足与未来研究展望

参考文献

后记

攻读学位期间取得的科研成果清单