商业(集团)公司资金管理宜“分灶吃饭”

摘要

商业（集团）公司在集团内部资金管理上一般采用报帐集权制，即实行“总量控制，分块使用，确保重点，加强核算”的资金管理办法。报帐集权制基本上顺应了商业（集团）公司建立之初的资金管理要求。但是，随着市场经济的发展，以及商业（集团）公司本身的成熟，报帐集权制逐渐暴露出其不足之处，如资金调度权过于集中，不利于下属分公司在激烈的商业竞争中及时作出资金运筹的决策；资金效率缺乏科学的评价体系，不利于建立强有力的考核约束机制；资金管理缺乏奖优罚劣的竞争机制，影响了分公司发挥各自的积极性等。鉴于此，商业（集团）公司内部的资金管理体制亟待改进，有识之士提出的改革思路是：变总量控制为“分灶吃饭”，变集中核算为分级核算