电算化审计审前准备应注意的四个环节

摘要

具体有以下几个方面：一是电算化系统。在日常实行“两项报备”制度的基础上，了解电算化业务系统的名称、版本、开发商、功能等内容。了解软件配置情况，包括操作系统和常用软件，目的是方便数据的采集和转出。二是数据库系统。了解被审计单位业务系统所使用的数据库系统的基本情况，包括数据库系统的名称和版本，数据库系统本身的数据格式，数据库系统本身可导出的数据格式。三是数据库结构。通常在一个数据库中会有很多数据表，各表之间根据不同的情况会存在一些必要的关联关系，了解哪些表是审计所需要的，并要了解各表之间存在什么样的关联关系以及各表的结构。四是业务流程。如会计电算化方面，要详细了解被审计单位整个业务从头至尾每个环节的具体操作方式和目的，通过查看凭证编制、凭证录入、审核记账、财务处理、档案管理、财务主管及财务系统修改等情况，了解电算化岗位是否按照有关规定实施充分的职责分离并做到相互制约。初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，并制作必要的简明数据流程图，初步确定数据采集的范围。其他业务方面也应如此。五是各项规章制度。了解被审计单位业务核算所使用的会计准则，包括国家制定各种规定和被审计单位内部制定的各种制度，为审计中发现问题提供依据。