摘要
Abstract
1.导论
1.1 问题的提出与选题意义
1.1.1 问题的提出
1.1.2 选题意义
1.2 文献综述
1.2.1 国内研究现状
1.2.2 国外研究现状
1.3 逻辑结构与研究方法
1.3.1 本文结构和思路
1.3.2 研究目的和研究方法
1.4 本文的创新与不足
2.纳税人权益保护的理论分析
2.1 纳税人权益保护的概念
2.2 纳税人权益保护的理论基础
2.2.1 经济学基础
2.2.2 政治学基础
2.2.3 法学基础
3.我国纳税人权益保护的实践考察
3.1 现实状况
3.2 目前我国纳税人权利保护方面存在的问题分析
3.2.1 立法不足
3.2.2 税收程序复议中纳税人程序性权利的现状与问题
3.2.3 纳税人权利意识的欠缺
3.2.4 司法保护纳税人权利的范围有限
3.3 原因分析
3.3.1 传统文化背景的影响
3.3.2 税收理论的影响
3.3.3 我国以流转税为主的税制的影响
3.3.4 地方政府干预税收工作秩序的影响
4. 纳税人权益保护的国际经验与借鉴
4.1 国外纳税人权益保护的状况
4.1.1 美国对纳税人权益的保护实践
4.1.2 英国对纳税人权益的保护实践
4.1.3 日本对纳税人权益的保护实践
4.2 经验借鉴
4.2.1 立法保护
4.2.2 司法保护方面
4.2.3 自我保护方面
5. 保护纳税人权益的对策选择
5.1 立法方面
5.1.1 宪法上明确纳税人的权利
5.1.2 构建纳税人权利保护的法律框架
5.1.3 提高税收立法的层次,严格控制授权立法
5.2 执法方面
5.2.1 规范执法行为
5.2.2 推行执法责任追究
5.3 司法方面
5.3.1 建立税务法院
5.3.2 完善纳税人诉讼制度
5.4 全方位保障纳税人权益
5.4.1 完善"事前"告知,充分保障纳税人税前权益
5.4.2 加强"事中"监督,切实维护纳税人税中权益
5.4.3 强化"事后"反馈,着力保护纳税人税后权益
5.4.4 跟踪纳税服务,及时满足纳税人合理需求
5.5 健全纳税人投诉、税务诉讼组织
5.5.1 成立纳税人协会,形成纳税人权益保护组织
5.5.2 发展税务代理,发挥社会中介服务组织的维权作用
5.5.3 设立监察机构,专门处理纳税人投诉
参考文献
后记
致谢
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