美国小企业计划及对中国企业年金的启示

摘要

美国是一个社会保障制度健全和养老保险制度高度发达的国家，尤其在退休金计划上更是如此。同时，美国的小企业也很发达，为美国的经济发展做出了巨大的贡献。本文从这两个视角出发，将美国小企业年金计划与中国的企业年金进行比较，以期为中国的中小企业年金的发展，提供一些借鉴。 第一章，论述了本主题的研究意义和目前国内外的研究现状。现状中分别分析论述了中小企业在中国经济发展中的地位和美国小企业对美国经济发展的贡献。中国的中小企业，已经成为中国经济的重要组成部分。在美国，美国的小企业在美国经济的发展过程中同样发挥着重要的作用。小企业为美国的经济发展做出了巨大的贡献。美国小企业的生产总值已占到美国国内生产总值的半壁江山。 研究现状中，美国对于小企业退休金计划的研究主要集中在小企业种类划分研究，大企业退休金计划与小企业退休金计划比较研究及小企业计划建立和管理等过程的研究等方面。中国对中小企业年金的研究主要集中在建立企业年金的作用，建立企业年金方案及中小企业年金管理等方面研究。 第二章，从宏观的角度介绍和分析了美国小企业退休金计划的特点、分类以及各类小企业计划的优点和劣势。以SEP，SIMPLE和合格计划(qualifiedplans)三类小企业计划为原型，比较了与不同退休工具结合下不同小企业退休金计划的特征。 第三、四、五、六章分别从其含义、建立筹资、权利福利、投资和信息披露等方面详细介绍了Keogh计划、简化雇员养老金计划、雇员储蓄激励匹配计划和小企业的401(k)计划等四类最有代表性的小企业退休金计划。 第七章将美国小企业退休金计划与中国企业年金的研究结合起来，找出美国小企业计划的优势，并结合中国的国情和目前中小企业年金的发展现状，提出在中国企业年金中借鉴美国小企业退休金计划的可行性。

目录

文摘

英文文摘

第一章前言

1.1研究的目的与意义

1.2国内、外研究现状

第二章小企业计划概述

2.1小企业计划的特点

2.2小企业计划的分类

2.2.1扣薪的个人退休账户（Payroll-Deduction IRAs）

2.2.2简化雇员养老金计划(Simplified Employee Pensions)

2.2.3雇员储蓄激励匹配计划(Savings Incentive Match Plan For Employees)

2.2.4小企业的401(k)计划

2.2.5利润共享计划和现金购买计划

2.2.7福利确定型计划(Defined-benefit plans)

第三章基奥计划

3.1概述

3.2 Keogh计划的建立和筹资

3.3 Keogh计划所涉及的权利以及福利

3.4 Keogh计划的投资和信息披露

第四章简化雇员养老金计划(SEP)

4.1概述

4.2简化雇员养老金计划的建立和筹资

4.3简化雇员养老金计划所涉及的权利以及福利

4.4简化雇员养老金计划的投资和信息披露制度

第五章雇员储蓄激励匹配计划

5.1概述

5.2雇员储蓄激励匹配计划的建立和筹资

5.3雇员储蓄激励匹配计划所涉及的权利以及福利

5.3.1在59.5岁之前进行分配的情况

5.3.2不征以罚金的情况

5.3.3在59.5岁或以后进行分配的情况

5.3.4必要的最少分配

5.4雇员储蓄激励匹配计划的信息披露制度

第六章小企业的401(k)计划

6.1 SIMPLE 401(k)计划

6.2 Solo 401(k)计划

第七章美国小企业年金计划对中国的启示

7.1中国养老和企业年金的现状

7.2美国小企业计划对中国企业年金的启示

7.3中国中小企业设计企业年金制度的建议

结语

参考文献

致谢