重庆YT交通建设集团财务风险控制研究

摘要

重庆YT交通建设集团是重庆市政府设立的公路交通建设集团,是为融资、建设、营运重庆高速公路成立的投融资集团,是重庆市国有企业的骨干企业之一。YT交通集团经过十多年的发展,集团财务风险控制的问题日趋重要,对重庆YT交通建设集团财务风险控制进行研究有重要的现实意义。本文首先对重庆YT交通建设集团资金、资产及成本管理模式进行了分析,指出了YT交通建设集团在资金管理、资产管理、成本与内部控制管理中存在的问题。其次,本文对重庆YT交通建设集团财务风险的表现形式进行了分析,分析认为重庆YT交通建设集团财务风险具体表现为筹资风险、投资风险、现金流量风险、收益分配风险等几个方面。随后,运用对比分析等方法,研究了重庆YT交通建设集团财务状况、财务风险的来源及相关因素,认为筹资风险主要来源于投资利润率比较低、资本成本率的不稳定和负债结构的不合理等因素;投资风险主要是因为主营业务利润率不高和资产报酬率偏低;经营风险主要来源于应收账款周转率低等因素。最后,本文针对重庆YT交通建设集团财务风险控制存在的问题,提出了具体建议:完善重庆YT交通建设集团财务管理体制;完善集团总公司对分公司的内部控制、建立内部财务控制制度;构建重庆YT交通建设集团财务风险预警系统;通过上市发行股票和债转股的方式降低集团负债率等。

目录

中文摘要

英文摘要

1 绪论

1.1 研究的目的和意义

1.2 国内外相关理论综述

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.3 研究内容和框架

1.3.1 研究内容

1.3.2 本文的研究框架

2 重庆 YT交通建设集团财务管理现状

2.1 重庆 YT交通建设集团基本情况

2.2 重庆 YT交通建设集团现行财务管理模式

2.2.1 重庆YT交通建设集团资金管理状况

2.2.2 重庆YT交通建设集团资产管理状况

2.2.3 重庆YT交通建设集团成本控制状况

2.3 重庆YT交通建设集团现行财务管理体制存在的问题

2.3.1 管理机制方面存在的问题

2.3.2 资金管理方面存在的问题

2.3.3 资产管理方面存在的问题

2.3.4 成本管理方面存在的问题

2.3.5 人员管理方面存在的问题

3 重庆 YT交通建设集团财务风险分析

3.1 重庆YT交通建设集团财务风险的表现形式

3.1.1 筹资风险

3.1.2 投资风险

3.1.3 资金回收风险

3.1.4 现金流量风险

3.1.5 收益分配风险

3.2 重庆YT交通建设集团财务风险来源及相关因素分析

3.2.1 筹资风险来源及相关因素分析

3.2.2 投资风险来源及相关因素分析

3.2.3 资金回收风险来源及相关因素分析

3.2.4 现金流量风险来源及相关因素分析

3.2.5 收益分配风险来源及相关因素分析

4 重庆 YT交通建设集团财务风险控制对策研究

4.1 完善重庆YT交通建设集团财务管理体制

4.2 建立健全重庆 YT交通建设集团内部财务控制制度

4.2.1 建立全面预算管理制度

4.2.2 完善财务信息报告制度

4.2.3 建立财务结算中心

4.2.4 建立财务总监委派制

4.2.5 建立与完善应收帐款控制制度

4.3 加强重庆 YT交通建设集团公司对分公司的内部控制

4.4 构建重庆YT交通建设集团财务风险管理预警系统

4.4.1 财务风险管理预警系统概述

4.4.2 模糊综合评价预警模型

4.5 优化重庆YT交通建设集团资本结构，降低长期负债率

4.5.1 通过“上市融资”优化资本结构

4.5.2 通过“债转股”优化资本结构

5 结论与展望

致谢

参考文献