推进我国上市公司内部控制监管的有效途径

摘要

一、我国上市公司内部控制与监管现状。（一）控制环境不良。一是管理理念还未真正形成。在企业的经营过程中，管理者的管理理念和经营风格对企业内部控制的效率和效果影响深远。然而，我国一些上市公司的管理者还没有建立真正的管理理念，对内部控制的认识处在一个较低水平，还存在着许多误区。二是监督效率低下。董事会和监事会是上市公司内部控制系统的核心。目前，我国上市公司在形式上建立了董事会、监事会，聘任了总经理班子。并且引入独立董事制度，设立了审计委员会，但在实际工作中，却存在重形式、轻制度的现象。三是组织结构不尽合理。企业组织结构建设的好坏直接影响到企业的经营成果及控制效果。在我国上市公司中，有的公司组织机构过于复杂，以致出现办事手续繁琐、信息流通不畅等现象；有的公司由于分工不合理、职位不清晰导致职责关系不明确，工作互相干扰等问题。四是人事政策不相匹配。在我国上市公司人员聘用上或多或少都带有国有企业的色彩，并且也没有完全建立适合本企业的人力资源流转机制，再加上外部的劳动力市场存在的约束力不强，导致雇员极易产生短期行为。