审计市场低价管制能提高审计质量吗?

摘要

为了论证审计价格管制能否提高审计质量,在设定会计师事务所不同策略收益函数的基础上,应用进化博弈理论研究了会计师事务所的进化稳定策略.博弈分析结果表明:设定审计收费最低价,无助于提高审计质量.就进化博弈理论分析的结果,本文选取可操控性应计利润的绝对值为审计质量的替代变量,建立审计质量与政府价格管制之间的多元回归模型,利用我国证券市场的数据进行实证研究,研究结果表明:政府低价管制后,上市公司的审计费用虽然提高了,但审计质量并没有显著改善.理论与实证结果均表明,简单地对审计市场进行低价管制,无助于提高审计质量.