基于新会计制度的未决赔款准备金风险边际计量方法研究

摘要

随着国际会计准则的改革，欧盟SolvencyⅡ制度的广泛传播以及我国国内新会计制度的运行，正确评估风险边际已成为使用公允价值计量保险负债过程中重要的一环。本文分别对我国保险监管机构认可的三种风险边际计量方式进行了分析，认为资本成本法是具有多种优良特性并符合中国保险市场未来发展的计量方式。在此基础上，在SolvencyⅡI的框架下采用Bootstrap随机模拟技术，建立资本成本法计算未决赔款准备金风险边际的理论模型，进行了数据例证。