强制轮换后重新上任与审计质量——签字注册会计师与事务所的对比研究

摘要

本文对比签字注册会计师和事务所的重新上任,研究考察了审计强制轮换后重新上任与审计质量之间的关系.研究结果发现,与其他注册会计师所审企业相比,经强制轮换后又重新上任所审企业的应计盈余管理幅度显著提高.两种模式下的重新上任,签字注册会计师重新上任的所审企业应计盈余管理提高幅度相对更高.该现象对审计定期轮换制度的实施效果会产生负面的影响,以期有利于相关制度的进一步完善研究.