“看、核、追、问、点”五法在查处帐外资金中的运用

摘要

看：即看被审计单位与下属单位的业务往来，从中发现蛛丝蚂迹。我们在对某公司审计时，发现该公司与其主管部门款项余额相差３４７万元。经逐笔核查，系其主管部门收取费用通过其他企业转到该公司，主管部门没有入帐，该公司实际成为其主管部门的“小金库”。利用这一方法还查出行政主管部门收取下属单位管理费不入帐，私设“小金库”６万余元的问题。核：即核对银行帐户。这种方法建立在审计人员对被审计单位银行开户情况有了一个总体了解，取得有关资料的基础上，寻找线索，不断深入，从帐户上剖析资金分布情况。审计人员进驻被审计单位后，首先要求被审计单位作出“已如实提供全部银行帐号资料”的承诺保证。然后把被审计单位提供的内容与已掌握