基于经济活动流程视角的地方高校内部控制研究——以G大学为例

摘要

本文从经济活动流程视角,以G大学为例,指出内部控制存在的主要问题:合同、资产等业务模块的管理模式还不够完善;没有强有力的专职或协调机构对经济活动全流程进行管理和顶层设计;经济活动个别业务模块信息化程度还不够;经济活动各业务模块信息系统还未互联互通.在"信息孤岛"情况下,研究经济活动有关信息加强对接的逻辑,探寻符合G大学实际的信息对接方式,提出建议措施:完善合同、资产等业务模块的管理模式和运行机制;完善内部控制相关组织机构;加强经济活动各业务模块信息化建设;以流程为主线,以财务信息系统、经济数据中心为两翼,加强经济活动各业务模块信息的互联互通.