基于和谐征纳关系的纳税服务优化研究

摘要

优化纳税服务、构建和谐征纳关系是建设服务型政府、构建社会主义和谐社会的主要方面和内在要求，是加强税收法制建设的迫切需要，也是完善税收征管改革的热点和焦点，纳税服务的转型升级呼之欲出。本文研究的主题是，基于构建和谐征纳关系，保护纳税人合法权益，如何创新税务行政管理部门的纳税服务模式。研究的目的是促进我国税务部门纳税服务更加优化，征纳关系更加平等、和谐。
　　本文运用理论研究法、比较研究法、调查研究法和实证研究法，从新公共管理理论视角对纳税服务理论发展进行梳理，探讨纳税服务的定位和属性以及价值取向。通过调查研究阐述纳税人在涉税事务方面的现实需求，进而提出当前我国纳税服务存在的主要问题，揭示了当前纳税服务在体制、机制、手段等方面的制约。纳税服务的种类与深度、广度与纳税人的诉求都还有相当大的差距，并没有确立起以纳税人需求为导向的纳税服务体系。
　　本文通过合理借鉴发达国家纳税服务先进理论和经验，从理念树立、效率保证、绩效评估等方面剖析对我国优化纳税服务的启示。提出以纳税人需求为导向，加强纳税服务体系的培育和创新力度，把握文化、机制、信息化三个维度的变革，确保税收管理服务核心价值取向，提高纳税人满意度和税收遵从度。
　　就实践而言，本文提出了在纳税服务法制化、创新纳税服务评价体系、国地税联合办税、发展中介服务机制以及改进信息化平台等方面的新的研究，提出了优化纳税服务的对策建议，以期对构建现代化纳税服务体系有所裨益，为税收立法和规范执法提供有益探索。

目录

声明

摘要

第一章 导论

第一节 选题背景和研究意义

第二节 理论研究现状

第三节 研究目的和意义

第四节 研究方法和框架

第五节 本文创新点及有待深入研究之处

第二章 纳税服务概述

第一节 和谐征纳关系的主要特征和基础条件

2．1．1 税收之和谐征纳关系的特征

2．1．2 形成和谐税收征纳关系的基础条件

第二节 纳税服务的概念与内涵

2．2．1 何谓“纳税服务”

2．2．2 关于纳税服务之基本内涵的理解

第三节 优化纳税服务的理论依据

2．3．1 公共财政理论

2．3．2 新公共管理理论

2．3．3 纳税遵从理论

2．3．4 新公共服务理论

第三章 我国纳税服务现状

第一节 纳税人对纳税服务的需求

3．1．1 纳税人对纳税服务需求之主要内容

3．1．2 纳税人对纳税服务方式、途径的选择

第二节 我国在纳税服务方面存在的主要问题

3．2．1 税务机关服务观念的淡薄与曲解

3．2．2 征纳关系不和谐

3．2．3 纳税遵从风险加大

第三节 我国发展纳税服务的现实约束

3．3．1 体制缺陷

3．3．2 机制缺陷

3．3．3 纳税服务活动中的其他约束

第四章 国外纳税服务经验和启示

第一节 美国税务机构纳税服务基本特点

4．1．1 纳税服务理念逐步客户化

4．1．2 纳税服务方式不断多样化

4．1．3 纳税人权益保护呈现制度化

4．1．4 电子服务推广普及化

4．1．5 纳税服务走向社会化

4．1．6 纳税服务绩效评估指标系统化

4．1．7 重视通过服务发挥中介机构的作用

第二节 国外经验对我国纳税服务的几点启示

4．2．1 树立以纳税人为中心服务理念

4．2．2 细分服务市场，做到服务多元化、精细化和规范化

4．2．3 树立投入产出观念，切实降低服务成本

4．2．4 优化机构设置和人员配置，提高行政组织效率

4．2．5 完善绩效评估，加强服务质量管理

第五章 论优化纳税服务体系的三个维度

第一节 增强税务文化软实力

5．1．1 建设与时俱进的纳税服务精神文化

5．1．2 加强纳税服务文化载体建设

第二节 健全纳税服务机制

5．2．1 纳税服务法制化

5．2．2 建立新型纳税服务评价机制

5．2．3 规范化与个性化服务机制

5．2．4 充分发展中介服务机制

第三节 提升信息化服务手段

5．3．1 信息化建设任重道远

5．3．2 国地税联合办税模式

5．3．3 国地税实行企业财务报表共享模式

5．3．4 完善和充分发挥12366纳税服务平台功能

结束语

参考文献

致谢