我国地方国库现金管理模式选择研究——以A市为例

摘要

进入新千年以来，我国对传统的财政国库管理体制进行了改革，核心是建立国库集中收付制度，之后我国经济规模急剧膨胀，各级政府财政收入大幅增长，在此情况下，我国各级国库库存余额日益攀高，沉淀在各级国库的资金规模不断扩大。为优化国库资金的运作效率，解决经济建设的发展瓶颈，迫切需要对国库现金进行现代化管理。于是，诞生于西方国家的国库现金管理理念，日益受到举国上下的高度重视。2006年，我国对中央国库进行了商业银行定期存款模式下的现金管理操作，取得了良好的效果。之后，经过十多年的发酵酝酿，地方国库现金管理于2014年底开始在部分地区试点，2017年初正式在省级层面全面铺开。随着国库现金管理在省级层面的顺利“转正”，库存体量最大的地市级国库距离开展现金管理也为期不远。实践在即，理论先行。作为一名基层央行国库工作者，笔者深感责任重大，时不待我。为此，针对我国地方国库现金管理实践经验的不足和理论研究的匮乏的现状，对西方发达国家地方国库现金管理的先进做法进行了仔细梳理和认真思考，以A市国库现金为研究对象，尝试构建具有可操作性、可推广性、可复制性的地方国库现金管理模式。
　　在研究内容上，本文首先对国库现金管理的科学内涵进行了深入剖析，提炼了国库现金管理的两种基本职能、三项核心内容和五大重要意义，介绍了目前西方国家地方现金管理的三种主要操作模式，接着对我国地方国库现金管理的历史进行了简要考察，在对我国现有模式下的地方国库现金管理分析之后，提出了当前开展地方国库现金管理工作存在的问题。随后，考察了美、英、法等西方国家地方国库现金管理的先进做法并对其进行了比较分析，总结了对我国地方现金管理有所裨益的好经验。最后以A市为例，在简要分析了目前开展国库现金管理的基础条件之后，就开展地方国库现金管理进行了模式构建，探讨了模式选择、总体目标、基本原则，进行了国库库存余额均值预测，并对推动地方国库现金管理工作提出相关建议。
　　在研究方法上，本文坚持“理论结合实际”的原则，采取先理论分析后实证研究的方式，以管理学理论为基础，在查阅各类书籍、期刊、杂志、学术论文、中国人民银行公开发布的各项数据以及统计分析 A市国库相关历史数据的基础上，主要运用伯努利实验方法对国库现金流进行了比较准确的预测，这也是本文的创新之处。另外，由于国库数据的保密性，未能收集或者无法披露部分核心数据，一定程度上也影响了数据论证的严密性。

目录

声明

第1章 绪论

1.1 研究背景和意义

1.2 国内外文献综述

1.3 研究内容与方法

1.4 主要工作和创新

1.5 论文的基本结构

第2章 国库现金管理的一般分析

2.1 国库现金管理的概念及目标

2. 2 国库现金管理的内容

2.3 国库现金管理的职能

2. 4 国库现金管理的意义

2. 5 国库现金管理的模式

2.6 小结

第3章 我国地方国库现金管理的现实分析

3.1 我国地方国库现金管理的实践

3.2 现有模式下：国库现金管理操作

3.3 地方国库现金管理中存在的问题

3.4 小结

第4章 地方国库现金管理模式的国际比较

4.1 地方国库现金管理国别考察

4.2 各国地方国库现金管理模式的比较

4.3 启示与借鉴

4.4 小结

第5章 地方国库现金管理模式选择构想——以A市为例

5.1 A市国库现金管理的基础条件

5.2 模式构建

5.3 推动地方国库现金管理的政策建议

5.4 小结

结论与展望

1、结论

2、展望

参考文献

致谢