供给侧背景下房地产企业所得税纳税筹划研究——以M公司为例

摘要

房地产业在我国经济发展中占据重要地位。它与钢铁、建材、金融等众多的行业都有一定的联系，对上下游产业的发展壮大均有很大的带动作用。它是我国经济发展不可或缺的一个增长点。但是房地产业具有建设周期长，金额大，资金周转率较低的特点。近年来房地产市场竞争激烈，房价不断上涨，商品房库存较大，房地产行业发展进入了一个相对低迷的时期。国家先后出台了一系列的宏观调控政策，从需求侧改革转入供给侧改革，多种手段并行，千方百计降成本，去库存。毋庸置疑，高企的房地产成本助长了房价的飙升，严重影响了房地产的健康发展。税费支出尤其是房地产企业所得税是其最主要的成本之一。因此，对房地产企业进行合理的纳税筹划，降低税费支出，达到降低成本，乃至最大限度的提升企业净利润，提升房地产业的综合实力具有重要意义。
　　本文使用文献研究法和案例分析法，在大量阅读、分析国内外文献的基础上，基于国家供给侧结构性改革的大背景，系统研究房地产企业所得税的税负情况，结合相关的所得税筹划理论，对房地产企业进行所得税纳税筹划分析，并结合实际提出了完善房地产企业所得税纳税筹划的建议。本文的创新之处在将房地产企业的所得税筹划置于我国当前供给侧结构性改革的大环境之下，为房地产企业设计出一套降低其所得税的纳税筹划方案。
　　本文的研究结论如下：
　　（1）供给侧改革给房地产企业带来了积极的影响：维持经济的稳定发展、化解房地产企业的高库存、促进房地产企业的良性发展等。
　　（2）房地产企业的所得税筹划尚处在初步发展阶段，存在着企业的管理层对所得税的筹划认识不足，纳税筹划人员专业知识欠缺等问题
　　（3）可以基于收入、准予扣除项目、公益性捐赠以及税收优惠政策进行分析，设计出一套符合税法立法精神的房地产企业的所得税筹划方案。
　　（4）房地产企业应该从多角度加强筹划管理：及时把握国家最新税收政策的大方向、加强企业的的内部建设、强化企业与税务机关的合作、提高所得税筹划方案的科学性等，规范流程，从而实现地产业的永续发展。

目录

声明

第1章 绪论

1.1 研究背景与研究意义

1.2 国内外文献综述

1.3 研究内容与研究方法

1.4 本文的创新点与不足

第2章 供给侧改革对房地产行业的影响

2.1 供给侧结构性改革的内涵

2.2 供给侧改革对房地产行业的影响

2.3 小结

第3章 供给侧背景下M房地产企业所得税筹划分析

3.1 企业概况

3.2 房地产行业纳税筹划的现状

3.3 供给侧背景下M房地产企业所得税筹划分析

3.4 小结

第4章 完善房地产企业所得税纳税筹划的建议

4.1 及时把握国家的政策动向

4.2 加强房地产企业的内部建设

4.3 提高企业纳税筹划方案的合理性

4.4 加强与税务部门的沟通交流

4.5 小结

第5章 结论与展望

5.1 研究结论

5.2 不足与展望

参考文献

致谢

攻读硕士学位期间发表的论文