个人所得税法的国际比较与借鉴研究

摘要

个人所得税，是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种税。它与每个公民的直接经济利益紧密相连，世界上大多数国家都有此税种。自从1799年在英国诞生以来，个人所得税经过两个多世纪的发展变革，在筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定方面发挥着越来越重要的作用，尤其在西方发达国家，个人所得税已经成为国家税制结构中最为重要的税种，个人所得税一般占税收收入的30％-50％左右，有学者称其为经济的“自动稳定器”。 个人所得税是调节社会分配的主要税种之一，随着我国经济的发展和经济结构的调整，居民收入水平不断提高，个人所得税在我国的地位越来越重要。然而，与此相对应，我国的个人所得税法与当前经济生活不适应之处也日益突出。我国的个人所得税法起步较晚，虽几经修改，但目前还存在着诸多问题：对居民纳税人界定不科学，分类所得税制暴露出许多弊端，税率结构不合理，费用扣除制度存在诸多问题，征管法律不够完善。具体影响个人所得税效果的因素很多，本文在对中外个人所得税法总体比较的基础上，从个人所得税的基本特征入手，对个人所得税的发展历史进行大体的阐述，并分别通过纳税人、税率、费用扣除、课税模式、征管等方面，对国际上发达国家的个人所得税法的做法进行分析，与我国个人所得税法运行状况进行对比，通过借鉴国际个人所得税法的先进经验，对我国个人所得税法的完善提出建议。这样可以使我们更好地吸收经济发达国家个人所得税法律制度的成熟经验，借鉴其所长，弥补我们立法不足和一些制度的缺失，可以让我们少走弯路，更好的发挥个人所得税在经济发展中应有的作用。

目录

文摘

英文文摘

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引言

第1章 个人所得税法概述

1.1个人所得税概述

1.1.1个人所得税的内涵

1.1.2个人所得税的基本特征

1.1.3个人所得税的职能定位

1.2个人所得税法的基本理论

1.2.1个人所得税法的概念与构成要素

1.2.2个人所得税法的基本原则

1.3个人所得税法的历史发展

1.3.1外国个人所得税法的发展历史

1.3.2我国个人所得税法的历史发展

1.4我国现行个人所得税存在的主要问题

第2章 纳税人的国际比较和借鉴

2.1纳税人概述

2.2外国立法关于纳税人的规定

2.2.1法国

2.2.2英国

2.2.3外国立法的分析

2.3我国个人所得税法上的纳税人

2.3.1我国的法律规定

2.3.2我国个人所得税法关于纳税人规定存在的问题

2.4外国立法对我国的借鉴和启示

第3章 税率的国际比较与借鉴

3.1税率的基本形式

3.2外国立法关于税率规定的特点

3.3我国个人所得税法关于税率的规定及存在的问题

3.3.1现行立法的内容

3.3.2我国立法存在的问题

3.4外国立法对我国的启示

第4章 费用扣除制度的比较与借鉴

4.1外国个人所得税法关于费用扣除的基本规定和分析

4.2我国个人所得税法关于费用扣除的基本规定

4.2.1我国费用扣除的基本规定

4.2.2我国个人所得税费用扣除制度存在的问题

4.3外国立法对我国的借鉴和启示

第5章 课税模式的国际比较和借鉴

5.1外国个人所得税的课税模式基本类型

5.1.1综合所得税制

5.1.2分类所得税制

5.1.3分类综合所得税制

5.2我国个人所得税法规定的课税模式及存在问题

5.2.1我国税法中的课税模式

5.2.2现行立法存在的问题

5.3外国立法对我国的启示

第6章 个人所得税征管制度的国际比较和借鉴

6.1外国个人所得税法关于征管的基本要求

6.1.1关于申报的要求

6.1.2违反申报的法律措施

6.2我国关于个人所得税征管的基本规定

6.3我国现行立法存在的问题

6.4完善我国税收征管制度的建议

结论

参考文献

攻读学位期间公开发表论文

致谢

研究生履历