一、绪论
(一)研究背景及研究意义
1.研究背景
2.研究意义
(二)文献综述
1.国际上关于内部控制研究的历史沿革
2.内部控制国内外研究现状
(三)研究方法
1.文献研究法
2.问卷调查法
3.案例分析法
(四)研究思路
(五)本文的创新点
二、内部控制的概念与相关理论
(一)内部控制的概念
1.内部控制的概念
2.企业集团内部控制的特点
(二)内部控制相关理论
1.内部控制五要素
2.委托代理理论
3.控制要素论
4.控制动力论
三、DF医院集团基本情况以及内部控制现状
(一)DF医院集团简介
(二)DF医院集团经营效益情况
1.医疗业务收入情况
2.资产及负债情况
3.业务收入结构情况
4.医疗业务指标
(三)DF医院集团内部控制现状
1.进行问卷调查的目的及其思路
2.问卷的发放与回收情况
3.调查问卷的设计
4.描述性统计分析
四、DF医院集团内部控制中存在的问题及原因分析
(一)DF医院集团的内部控制中存在的主要问题
1.管理层风险控制意识薄弱,风控各节点工作人员人浮于事
2.对固定资产的管控较混乱
3.对于医疗业务收入中的现金缺乏有效监管
4.药品采购环节风险点未能得到有效控制
5. 内部控制评价报告制度沦落为形式主义
(二)DF医院集团内部控制问题形成的原因
1.管理层对内部控制不重视,内控相关工作人员敷衍了事
2.没能充分认识到固定资产管理的重要性
3. 退费环节风险控制力度薄弱
4.药品采购环节内部控制制度不完善且监管不力
5. 忽视内部控制报告的意义及作用
五、完善DF医院集团内部控制的建议
(一)提高管理层风险控制意识,构建强有力的风控组织架构
1. 善于借力使管理层理解风控重要性
2. 加强内控培训
3. 规范内控岗位设置
(二)完善固定资产管理制度并将制度落到实处
1.核实固定资产台账
2. 严肃固定资产盘点工作
3. 资产采购科学化
4.落实固定资产归口管理
5.成立固定资产管理办公室
(三)加强现金的管理
1.在技术层面上解决退费难题
2. 打通退费所需合作渠道
3. 严肃纪律杜绝舞弊
(四)完善药品采购内部控制制度和组织架构
1.确保不相容职务相分离
2. 依靠警示教育将问题消灭在初始状态
3. 健全药品采购环节的内部控制制度及内控组织架构
4.确保信息沟通渠道的通畅
(五)强调内部控制报告的重要性
1. 宣讲内控报告的重要性
2.请第三方机构做专业性的指导
六、结论与不足
(一)结论
1.上下协力优化内部控制环境
2.疏通沟通渠道
3.做好监督与检查工作
(二)本文的不足
参考文献
附录
致谢
声明
广西师范大学;