SOX法案404条款实施问题研究——以某美资公司为例

摘要

无论是20世纪40年代初的密切监视战术以及后来的COSO模型,还是21世纪的萨班斯·奥克斯利法案(《2002公众公司会计改革和投资者保护法案》,英文是Sarbanes-Oxley Act,下文简称SOX法案),都是为了防忠于未然,提高企业内部控制与公司治理水平,促进企业健康持续发展,这也许就是内部控制的真义。
　　 按照被称为“自罗斯福总统所签署的《证券法》和《证券交易法》以来美国商业界影响最为深远的改革法案”的《SOX法案》生效时的约定,在美国本土上市公司必须在2004年11月15日后结束的财政年度中遵守404条款。SOX法案404条款对我们最大的启示是使监管的思想和理念发生了根本的变化:之前对投资者的保护着重结果的报告,即提供公允的财务成果信息、帮助理解财务成果的其他信息,认为这些信息足以帮助投资者作出正确的决策。SOX法案认为仅仅提供财务成果是不够的,公司还必须分析和评估达到这些成果的过程,SOX法案带来的是监管理念的彻底转变,即从简单的信息披露转向实质性管制和风险管理。
　　 本文通过系统地阐述企业内部控制的基本理论,内部控制的发展,进而详细描述VIA公司实施SOX法案404条款的具体过程和内容,着重对其实施SOX法案404条款过程中涉及到的成本、IT治理和管理层责任等问题进行分析,并以应收账款部门为重点说明VIA实施SOX法案所取得的效果。最后,结合我国企业的实际,提出企业应当从加强内部控制的执行力,考虑内部控制的时效性,衡量内部控制所需要的成本,加强IT治理,强化高管责任等方面去落实加强企业内部控制。

目录

文摘

英文文摘

论文说明:图表目录

第1章 引言

1.1 选题意义

1.2 论文框架

1.3 主要贡献

1.4 本文优缺点

第2章 理论综述

2.1 公司治理

2.2 企业内部控制的的重要性

2.3 企业内部控制的发展

2.4 企业风险管理

2.5 企业内部控制最新法令——《SOX法案》

2.6 《SOX法案》第404条款

第3章 案例介绍及分析

3.1 VIA公司简介

3.2 VIA公司执行SOX法案404条款总况

3.3 成立SOX专项小组

3.4 建立健全内部控制制度

3.5 高成本的革新

3.6 对内外审计师的挑战

3.7 加强IT治理

3.8 职责分工和制衡

3.9 加强高级管理层的约束

3.10 加强风险管理

3.11 应收账款部门实施SOX的效果

第4章 结论与启示

4.1 结论

4.2 启示

4.3 结束语

参考文献

后记