中小商业银行激励机制、内部控制与经营绩效关系研究

摘要

金融业是现代社会经济的核心,而商业银行是金融业的主要组成部分,它在现代社会中的角色越来越重要。商业银行是以盈利为目的的企业法人,它既有一般企业的特征,又区别于一般企业,因为它提供的是特殊的商品货币,这一特殊性决定了它是一个高风险的行业。由于中小商业银行内部控制机制与经营绩效目标之间往往存在着矛盾,由这一矛盾所产生的经营风险隐患也是不容忽视的。以商业银行为主体的金融系统是现代经济社会的依靠与底蕴,如若商业银行发生风险,其危害可能涉及一个国家甚至是全球的经济。由此可见完善商业银行内部控制建设的重要性。充分协调内部控制与经营绩效目标实现的关系,就显得十分重要。
　　本文基于黑箱子理论,以激励机制为视角,提出反映中小商业银行内部控制与经营绩效目标实现协调结果的二维空间理论假说,从理论角度对商业银行内部控制机制和经营绩效目标实现程度的协调性进行假设分析,并针对相关假设进行实证检验,实证分析过程运用了2011-2012年我国具有代表性的10中小商业银行的公开年报数据。根据相关数据检验得出:目前我国中小商业银行内部控制与经营绩效目标的协调性还有待提高,激励机制的设置仍欠缺科学性。其根本原因是,现有激励机制刺激下使得经营理念出现偏差,即经营发展优秀,内部控制与风险管理让位。为了克服这一问题,本文提出,应当科学把握内部控制与经营绩效目标实现的协调关系、培育内控合规文化、完善内部控制体系、健全激励机制,增强内控约束。

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1绪论

1.1研究背景

1.2研究目的与意义

1.3研究思路与方法

2文献综述

2.1内部控制

2.2经营绩效

2.3激励机制

3理论分析与模型构建

3.1理论基础

3.2模型理论分析

4实证分析

4.1指标体系的构建

4.2二维空间理论假说的检验

4.3经营绩效、激励机制与内部控制的因果关系分析

4.4检验结果分析

5中小商业银行经营绩效与内部控制协调性较低的原因分析

5.1经营理念不够科学全面

5.2合规文化欠缺

5.3内部控制制度滞后

5.4激励考核机制设计欠缺科学性

6研究结论

6.1主要结论

6.2政策建议

6.3研究局限与展望

参考文献

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