审计监督、高管权力与内部控制缺陷

摘要

内部审计和外部审计组成的审计监督机制是缓解企业代理冲突的重要制度安排,在内部控制运行中发挥重要作用,而高管权力膨胀可能会影响审计监督的治理效力.本文首先研究了审计监督对内部控制缺陷的影响,结果发现,内部审计质量较高、会计师事务所规模较大、收到标准财务报告审计意见的上市公司,内部控制缺陷存在的可能性较小.此外,通过构建高管权力指数,研究高管权力对审计监督与内部控制缺陷之间关系的调节效应,结果表明,高管权力的增大能够抑制审计监督对内部控制缺陷存在可能性的降低作用.