一种捐赠金额测算方法、装置、计算机设备及存储介质

摘要

本发明公开了一种捐赠金额测算方法、装置、计算机设备及存储介质。该方法包括：如果确定纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部，则根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额；其中，纳税陷阱区间内各应纳税所得额的税后所得额，小于区间起点的税后所得额；根据建议捐赠金额和应纳税所得额，计算捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额，并将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额提供给纳税人。使用本发明的技术方案，解决了应纳税所得额增加，税后所得反而减少的问题，可以实现合法减轻纳税人税负的同时，提高纳税人公益捐赠积极性。

说明书

技术领域

本发明实施例涉及数据处理技术，尤其涉及一种捐赠金额测算方法、装置、计算机设备及存储介质。

背景技术

个人所得税是对自然人取得的各项应税所得为对象所征收的一种税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，依法纳税是我国公民和企业应尽的义务。

现行的企业所得税和个人所得税制度中，对不同的应纳税所得额区间规定了不同的税率，因此可能会出现应纳税所得额增加，税后所得反而减少的情形。例如，2019年之后，小微型企业应纳税所得额在100万以内的部分，实际税率为5％，超过100万低于300万的部分，实际税率为10％，应纳税所得额超过300万时，全额按照25％征税。因此当应纳税所得额为300万时，应纳税额为1,000,000*5％+2,000,000*10％＝25万元，税后所得为275万；但当应纳税所得额为3,000,001时，应纳税额为3,000,001*25％≈75万元，税后收入为225万元。再如，对于年终奖的个人所得税，可以按照年终奖金额除以12后的数额对应的税率缴纳，同样可能会出现年终奖增加，但税后所得减少的情形，这种情形减少了纳税人的利益，加重了纳税人的税负。

发明内容

本发明实施例提供一种捐赠金额测算方法、装置、计算机设备及存储介质，以实现合法减轻纳税人税负的同时，提高纳税人公益捐赠积极性。

第一方面，本发明实施例提供了一种捐赠金额测算方法，该方法包括：

如果确定纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部，则根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额；

其中，纳税陷阱区间内各应纳税所得额的税后所得额，小于区间起点的税后所得额；

根据建议捐赠金额和应纳税所得额，计算捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额，并将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额提供给纳税人。

第二方面，本发明实施例还提供了一种捐赠金额测算装置，该装置包括：

建议捐赠金额计算模块，用于如果确定纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部，则根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额；

其中，纳税陷阱区间内各应纳税所得额的税后所得额，小于区间起点的税后所得额；

建议捐赠金额展示模块，用于根据建议捐赠金额和应纳税所得额，计算捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额，并将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额提供给纳税人。

第三方面，本发明实施例还提供了一种计算机设备，包括存储器、处理器及存储在存储器上并可在处理器上运行的计算机程序，所述处理器执行所述程序时实现如本发明实施例中任一所述的捐赠金额测算方法。

第四方面，本发明实施例还提供了一种包含计算机可执行指令的存储介质，所述计算机可执行指令在由计算机处理器执行时用于执行如本发明实施例中任一所述的捐赠金额测算方法。

本发明实施例通过在纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内时，根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额，并将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额展示给纳税人。解决了所得税的正常纳税流程中，纳税人的应纳税所得额增加，税后收入反而减少的问题，实现了合法减轻纳税人税负的同时，提高纳税人公益捐赠积极性的效果。

附图说明

图1a是本发明实施例一中的一种捐赠金额测算方法的流程图；

图1b是适用于本发明实施例中的一种人机交互界面的示意图；

图2是本发明实施例二中的一种捐赠金额测算方法的流程图；

图3是本发明实施例三中的一种捐赠金额测算装置的结构示意图；

图4是本发明实施例四中的一种计算机设备的结构示意图。

具体实施方式

下面结合附图和实施例对本发明作进一步的详细说明。可以理解的是，此处所描述的具体实施例仅仅用于解释本发明，而非对本发明的限定。另外还需要说明的是，为了便于描述，附图中仅示出了与本发明相关的部分而非全部结构。

实施例一

图1a是本发明实施例一提供的一种捐赠金额测算方法的流程图，本实施例可适用于纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间时，合法减轻纳税人税负的情况，该方法可以由捐赠金额测算装置来执行，该装置可以由软件和/或硬件来实现，并一般集成在安装有用于缴纳所得税的应用程序的计算机设备中。

如图1a所示，本发明实施例的技术方案，具体包括如下步骤：

S110、如果确定纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部，则根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额。

其中，纳税陷阱区间内各应纳税所得额的税后所得额，小于区间起点的税后所得额。

纳税人是纳税主体，是负有纳税义务的单位和个人。应纳税所得额是指按照税法规定，确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。纳税陷阱区间是一个或多个数额区间，应纳税所得额落入该区间内时，税后所得额比纳税陷阱区间的区间起点对应的税后所得额要少。因此，为减轻纳税人税负，可以建议纳税人进行公益捐赠。

公益捐赠政策是我国法定的可以在缴纳个人所得税和企业所得税之前，在应纳税所得额中将公益捐赠支出予以限额扣除的税收优惠政策。当应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部时，应纳税所得额比纳税陷阱区间的区间起点金额要高，但是根据应纳税所得额计算的税后所得额比根据纳税陷阱区间的区间起点计算得到的税后所得额反而要少。此时，如果纳税人将应纳税所得额高于纳税陷阱区间的区间起点的部分金额进行公益捐赠，不仅可以增加税后所得额，还可以实现纳税人的公益满足感。

同时，如果确定纳税人的应纳税所得额未落入任一纳税陷阱区间内部，则根据应纳税所得额与应纳税额计算规则，计算所述纳税人的应纳税额。

当应纳税所得额未落入任一纳税陷阱区间内部时，则不会出现应纳税所得额增加，税后所得额反而减少的情况，可以直接根据应纳税额计算规则，计算应纳税所得额对应的应纳税额。

可选的，根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额，可以包括：将应纳税所得额与所落入纳税陷阱区间的区间起点之间的差值，作为建议捐赠金额。

当建议捐赠金额由零增至应纳税所得额与所落入纳税陷阱区间的区间起点之间的差值时，应纳税所得额扣除建议捐赠金额之后对应的税后所得额也不断增加，当建议捐赠金额大于差值时，应纳税所得额扣除建议捐赠金额之后对应的税后所得额反而小于建议捐赠金额等于差值时的税后所得额，因此，当建议捐赠金额为应纳税所得额与所落入纳税陷阱区间的区间起点之间的差值时，能最大程度的减轻纳税人的税负，同时也从另一种角度实现了鼓励纳税人进行公益捐赠的效果。

S120、根据建议捐赠金额和应纳税所得额，计算捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额，并将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额提供给纳税人。

将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额展示给纳税人，纳税人可以直观地感受进行公益捐赠之后，应纳税额反而变少，税后所得额反而增加，客观上鼓励了纳税人进行公益捐赠，有利于我国公益事业的发展。

可选的，根据建议捐赠金额和应纳税所得额，计算捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额，可以包括：根据应纳税所得额和应纳税额计算规则，计算捐赠前应纳税额；根据应纳税所得额与建议捐赠金额的差值，以及应纳税额计算规则，计算捐赠后应纳税额。

根据应纳税所得额和应纳税额计算规则，可以计算得到进行公益捐赠之前，应纳税所得额对应的应纳税额。将应纳税所得额扣除建议捐赠金额之后，根据应纳税额计算规则，可以计算得到进行公益捐赠之后的应纳税额。

可选的，将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额提供给纳税人，可以包括：将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额通过人机交互界面展示给纳税人。

示例性的，图1b提供了一种人机交互界面的示意图，如图1b所示，人机交互界面中包括有建议捐赠金额，以及捐赠前应纳税额与捐赠后应纳税额之间的差值，可以直观的提示纳税人，进行公益捐赠之后应纳税额反而减少，从而鼓励了纳税人的公益热情。

可选的，将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额提供给纳税人之后，还可以包括：检测到所述纳税人的捐赠指令之后，将捐赠对象清单提供给纳税人。

捐赠对象清单是指具备税前扣除资格的捐赠对象的名单，向纳税人提供捐赠对象清单的好处在于，避免因捐赠对象不具备税前扣除资格而造成的纳税人的涉税风险，从而维护纳税人进行公益慈善的积极性。

本实施例的技术方案，通过在纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内时，根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额，并将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额展示给纳税人。解决了所得税的正常纳税流程中，纳税人的应纳税所得额增加，税后收入反而减少的问题，实现了合法减轻纳税人税负的同时，提高纳税人公益捐赠积极性的效果。

实施例二

图2是本发明实施例二提供的一种捐赠金额测算方法的流程图，本发明实施例在上述实施例的基础上，对确定纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部的过程、计算建议捐赠金额的过程以及计算捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额的过程进行了进一步的具体化。

相应的，如图2所示，本发明实施例的技术方案，具体包括如下步骤：

S210、判断所述纳税人是否为企业，如果是，则执行S220，否则执行S250。

在本发明实施例中，当纳税人为小微企业时，当应纳税所得额小于等于企业年应纳税所得额限额时，根据不同的分区对应不同的税率计算应纳税额，当应纳税所得额大于企业年应纳税所得额限额时，全额按照较高的税率计算应纳税额。

示例性的，2019年之后企业年应纳税所得额限额为300万元，小微型企业应纳税所得额在100万以内的部分，实际税率为5％，超过100万低于300万的部分，实际税率为10％，应纳税所得额超过300万时，全额按照25％征税。此时，当应纳税所得额大于3,000,000且小于等于3,666,666.67时，直接根据25％征税后的税后所得额反而小于应纳税所得额为3,000,000时的税后所得额。因此，当纳税人为企业时，可以将企业纳税陷阱区间设置为大于3,000,000且小于等于3,666,666.67。

需要进行说明的是，企业纳税陷阱区间的区间起点值与区间终点值是根据企业年应纳税所得额限额、应纳税额计算规则以及公益捐赠金额的限额确定的，本实施例对企业年应纳税所得额限额的具体数值以及企业纳税陷阱区间的区间起点值与区间终点值不进行限制。

S220、判断所述纳税人的职工人数以及资产总数是否满足预设企业规模条件，如果是，则执行S230，否则执行S2140。

在本发明实施例中，可以根据职工人数以及资产总数判断企业规模是否是小微企业。示例性的，可以规定职工人数小于等于300人，以及资产总数小于等于5000万元时，确定企业为小微企业，满足预设企业规模条件。但本实施例对判断企业是否满足企业规模条件的判断因素，以及各判断因素的具体取值范围不进行限制。

S230、获取企业纳税陷阱区间。

在本发明实施例中，企业纳税陷阱区间的区间起点值与区间终点值为根据企业年应纳税所得额限额、应纳税额计算规则以及公益捐赠金额限额计算得到。

S240、判断所述应纳税所得额是否落入所述企业纳税陷阱区间内部，如果是，则执行S270，否则执行S2140。

所述企业纳税陷阱区间的区间起点为企业年应纳税所得额限额。

企业纳税陷阱区间的区间终点根据应纳税额计算规则以及公益捐赠金额限额计算得到。

S250、判断所述纳税人是否为个人，如果是，则执行S260，否则执行S2150。

当纳税人为个人时，对个人进行全年一次性奖金收入进行个人所得税测算时，根据全年一次性奖金收入除以12后的数额所对应的税率以及速算扣除数，计算应纳税额。

示例性的，当A的年终奖为96万时，96万元/12＝8万元，按照8万元对应的税率35％以及速算扣除数7160计算应纳税额，应纳税额＝96万元*35％-7160＝328,840元。但是当A的年终奖为96万零1元时，按照8万元以上对应的税率45％以及速算扣除数15160计算应纳税额，应纳税额＝96万元*45％-15160＝416480元。这样就造成了应纳税所得额增加，但应纳税额反而增加，税后所得额变少的情形。

S260、判断所述应纳税所得额是否落入多个预存的个人纳税陷阱区间中的目标个人纳税陷阱区间内部，如果是，则执行S270，否则执行S2140。

示例性的，多个预存的个人纳税陷阱区间可以包括：(36000，38566]、(144000，160500]、(300000，318333]、(420000，447500]、(660000，706538]以及(960000，112000]。

需要进行说明的是，各个人纳税陷阱区间的区间起点值与区间终点值为投资管理公司、税务师事务所公司以及会计师事务所联合依照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发【2005】9号)计算得出，本发明实施例对个人纳税陷阱区间的数量以及其分别对应的区间起点值与区间终点值不进行限制。

S270、确定纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部。

S280、将应纳税所得额与所落入纳税陷阱区间的区间起点之间的差值，作为建议捐赠金额。

S290、根据应纳税所得额和应纳税额计算规则，计算捐赠前应纳税额。

S2100、根据应纳税所得额与建议捐赠金额的差值，以及应纳税额计算规则，计算捐赠后应纳税额。

S2110、将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额通过人机交互界面展示给纳税人。

S2120、判断是否检测到所述纳税人的捐赠指令，如果是，则执行S2130，否则执行S2120。

S2130、将捐赠对象清单提供给纳税人。

S2140、根据应纳税所得额与应纳税额计算规则，计算所述纳税人的应纳税额。

S2150、结束。

本实施例的技术方案，纳税人为企业时，职工人数以及资产总数满足预设企业规模条件时，检测应纳税所得额是否落入企业纳税陷阱区间内，根据应纳税所得额和企业纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额，纳税人为个人时，检测应纳税所得额是否落入多个预存的个人纳税陷阱区间中的目标个人纳税陷阱区间内部，并根据应纳税所得额和目标个人纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额，将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额、捐赠后应纳税额以及捐赠对象清单展示给纳税人。解决了所得税的正常纳税流程中，纳税人的应纳税所得额增加，税后收入反而减少的问题，实现了合法减轻纳税人税负的同时，提高纳税人公益捐赠积极性的效果。

实施例三

图3是本发明实施例三提供的一种捐赠金额测算装置的结构示意图，该装置可以由软件和/或硬件来实现，并一般集成在安装有用于缴纳所得税的应用程序的计算机设备中。该装置包括：建议捐赠金额计算模块310和建议捐赠金额展示模块320。其中：

建议捐赠金额计算模块310，用于如果确定纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部，则根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额；

其中，纳税陷阱区间内各应纳税所得额的税后所得额，小于区间起点的税后所得额；

建议捐赠金额展示模块320，用于根据建议捐赠金额和应纳税所得额，计算捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额，并将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额提供给纳税人。

本实施例的技术方案，通过在纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内时，根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额，并将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额展示给纳税人。解决了所得税的正常纳税流程中，纳税人的应纳税所得额增加，税后收入反而减少的问题，实现了合法减轻纳税人税负的同时，提高纳税人公益捐赠积极性的效果。

在上述实施例的基础上，所述纳税人包括企业；

所述建议捐赠金额计算模块310，包括：

预设企业规模条件判断单元，用于检测所述纳税人的职工人数以及资产总数是否满足预设企业规模条件；

企业纳税陷阱区间判断单元，用于若是，则获取企业纳税陷阱区间，并判断所述应纳税所得额是否落入所述企业纳税陷阱区间内部；

第一应纳税所得额确定单元，用于若是，则确定纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部。

在上述实施例的基础上，所述企业纳税陷阱区间的区间起点为企业年应纳税所得额限额。

在上述实施例的基础上，所述纳税人包括个人；

所述建议捐赠金额计算模块310，包括：

个人纳税陷阱区间判断单元，用于判断所述应纳税所得额是否落入多个预存的个人纳税陷阱区间中的目标个人纳税陷阱区间内部；

第二应纳税所得额确定单元，用于若是，则纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部。

在上述实施例的基础上，所述建议捐赠金额计算模块310，包括：

建议捐赠金额计算单元，用于将应纳税所得额与所落入纳税陷阱区间的区间起点之间的差值，作为建议捐赠金额。

在上述实施例的基础上，所述建议捐赠金额展示模块320，包括：

捐赠前应纳税额计算单元，用于根据应纳税所得额和应纳税额计算规则，计算捐赠前应纳税额；

捐赠后应纳税额计算单元，用于根据应纳税所得额与建议捐赠金额的差值，以及应纳税额计算规则，计算捐赠后应纳税额。

在上述实施例的基础上，所述建议捐赠金额展示模块320，包括：

建议捐赠金额展示单元，用于将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额通过人机交互界面展示给纳税人。

在上述实施例的基础上，所述装置，还包括：

捐赠对象清单展示模块，用于检测到所述纳税人的捐赠指令之后，将捐赠对象清单提供给纳税人。

在上述实施例的基础上，所述装置，还包括：

应纳税额计算模块，用于如果确定纳税人的应纳税所得额未落入任一纳税陷阱区间内部，则根据应纳税所得额与应纳税额计算规则，计算所述纳税人的应纳税额。

本发明实施例所提供的捐赠金额测算装置可执行本发明任意实施例所提供的捐赠金额测算方法，具备执行方法相应的功能模块和有益效果。

实施例四

图4为本发明实施例四提供的一种计算机设备的结构示意图，如图4所示，该计算机设备包括处理器70、存储器71、输入装置72和输出装置73；计算机设备中处理器70的数量可以是一个或多个，图4中以一个处理器70为例；计算机设备中的处理器70、存储器71、输入装置72和输出装置73可以通过总线或其他方式连接，图4中以通过总线连接为例。

存储器71作为一种计算机可读存储介质，可用于存储软件程序、计算机可执行程序以及模块，如本发明实施例中的捐赠金额测算方法对应的模块(例如，捐赠金额测算装置中的建议捐赠金额计算模块310和建议捐赠金额展示模块320。处理器70通过运行存储在存储器71中的软件程序、指令以及模块，从而执行计算机设备的各种功能应用以及数据处理，即实现上述的捐赠金额测算方法。该方法包括：

如果确定纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部，则根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额；

其中，纳税陷阱区间内各应纳税所得额的税后所得额，小于区间起点的税后所得额；

根据建议捐赠金额和应纳税所得额，计算捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额，并将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额提供给纳税人。

存储器71可主要包括存储程序区和存储数据区，其中，存储程序区可存储操作系统、至少一个功能所需的应用程序；存储数据区可存储根据终端的使用所创建的数据等。此外，存储器71可以包括高速随机存取存储器，还可以包括非易失性存储器，例如至少一个磁盘存储器件、闪存器件、或其他非易失性固态存储器件。在一些实例中，存储器71可进一步包括相对于处理器70远程设置的存储器，这些远程存储器可以通过网络连接至计算机设备。上述网络的实例包括但不限于互联网、企业内部网、局域网、移动通信网及其组合。

输入装置72可用于接收输入的数字或字符信息，以及产生与计算机设备的用户设置以及功能控制有关的键信号输入。输出装置73可包括显示屏等显示设备。

实施例五

本发明实施例五还提供一种包含计算机可执行指令的存储介质，所述计算机可执行指令在由计算机处理器执行时用于执行一种捐赠金额测算方法，该方法包括：

如果确定纳税人的应纳税所得额落入纳税陷阱区间内部，则根据应纳税所得额和所落入纳税陷阱区间的区间起点，计算建议捐赠金额；

其中，纳税陷阱区间内各应纳税所得额的税后所得额，小于区间起点的税后所得额；

根据建议捐赠金额和应纳税所得额，计算捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额，并将建议捐赠金额、捐赠前应纳税额和捐赠后应纳税额提供给纳税人。

当然，本发明实施例所提供的一种包含计算机可执行指令的存储介质，其计算机可执行指令不限于如上所述的方法操作，还可以执行本发明任意实施例所提供的捐赠金额测算方法中的相关操作。

通过以上关于实施方式的描述，所属领域的技术人员可以清楚地了解到，本发明可借助软件及必需的通用硬件来实现，当然也可以通过硬件实现，但很多情况下前者是更佳的实施方式。基于这样的理解，本发明的技术方案本质上或者说对现有技术做出贡献的部分可以以软件产品的形式体现出来，该计算机软件产品可以存储在计算机可读存储介质中，如计算机的软盘、只读存储器(Read-Only Memory,ROM)、随机存取存储器(RandomAccess Memory,RAM)、闪存(FLASH)、硬盘或光盘等，包括若干指令用以使得一台计算机设备(可以是个人计算机，服务器，或者网络设备等)执行本发明各个实施例所述的方法。

值得注意的是，上述捐赠金额测算装置的实施例中，所包括的各个单元和模块只是按照功能逻辑进行划分的，但并不局限于上述的划分，只要能够实现相应的功能即可；另外，各功能单元的具体名称也只是为了便于相互区分，并不用于限制本发明的保护范围。

注意，上述仅为本发明的较佳实施例及所运用技术原理。本领域技术人员会理解，本发明不限于这里所述的特定实施例，对本领域技术人员来说能够进行各种明显的变化、重新调整和替代而不会脱离本发明的保护范围。因此，虽然通过以上实施例对本发明进行了较为详细的说明，但是本发明不仅仅限于以上实施例，在不脱离本发明构思的情况下，还可以包括更多其他等效实施例，而本发明的范围由所附的权利要求范围决定。