PC-Abschlußüberwachung - ein wissensbasiertes System zur Ordnungsmäßigkeitsbeurteilung von Jahresabschlüssen

摘要

PC-Abschlussueberwachung is a knowledge-based system for the PC-based judgement in auditing. It supports the tax consultant with automatic control activities and checklists to manage the risk and quality of the service "balance sheet preparation". The control report, generated in natural language, is based on 283 control activities at account level. The special development of a compiler-oriented shell for a rule based implementation of the control activities was necessary because of the critical runtime. Though many problems of operationalisa-tion in the audit theory are still unsolved, the interpretation of the problem solving process in audit judgement settings as an hypothesis-guided heuristic process led to an empirical-pragmatic problem solving approach. This approach beats the conventional problem solving behaviour and goes beyond existing audit software solutions.%Mit PC-Abschlußüberwachung wird ein wissensbasiertes System zur PC-basierten Ordnungsmäßigkeitsbeurteilung von handeis- und steuerrechtlichen Jahresabschlüssen vorgestellt. Es unterstützt den Steuerberater durch automatische Überwachungsaktivitäten und Checklistenpunkte bei der risikoorientierten Qualitätssicherung der Dienstleistung Abschlußerstellung. Grundlage für die Erstellung des natürlichsprachlichen Überwachungsberichts sind 283 Überwachungsaktivitäten auf Konten- ebene. Ihre Implementierung erfolgte regelbasiert mit einer speziell entwickelten Shell. Trotz zahlreicher ungelöster Operationalisie-rungsprobleme innerhalb der Überwachungstheorie konnte durch die Interpretation der Urteilsbildung als hypothesengeleiteter heuristischer Prozeß ein empirisch-pragmatisches Problemlösungsverhalten realisiert werden, das der konventionellen Vorgehensweise deutlich überlegen ist und über die bisherigen Ansätze computergestützter Überwachungsinstrumente hinausgeht.