由银行对账单牵出的千万元大案

摘要

我们在对某企业所属公司(以下简称甲公司)2002年度财务收支审计中,通过盘存、审阅、核对、询证、分析等方法的综合运用,在被审计单位拒不提供有关账簿的情况下,经过艰苦细致的工作,从银行对账单入手,依法查出该公司隐匿五年之久、金额高达4173万元的“小金库”。发现疑点审计进点后,通过对甲公司内控测评和现金监盘,发现以下四个疑点:①清查现金长款600.15元。 ②2002年2月银行已付单位未记账的账项600万元。③单位银行对账单上一收一付款项甚多,其中最引人注目的三笔:2002年3月24日、4月7日、4月20日在不到一个月时间内分别付出130万元、65万元、190万元。同年3月27日、4月7日、4月19日又分别收进130万元、190万元、65万元,计385万元,均未入账;并且从银行对账单上辅助说明的银行业务代码显示,付出的385万元全是现金,收进的385万元全是转账支票。④会计出纳一人兼任。问究竟,财务负责人J某及出纳员闪烁其词、支吾搪塞,说不出所以然。现金长款、银行已付大笔资金长达17个月不记账、银行对账单上一收一付款项多且付出又有大额现金,会计、出纳还一人兼任,单位内控制度不严,货币资金管理混乱,是否存在挪用资...