个人所得税、政府转移支付与个体行为激励——基于拉弗曲线的统一讨论

摘要

本文依据拉弗曲线所阐明的道理分析了不同经济发展阶段中个人所得税对个体行为激励的影响。本文尝试:1)将拉弗曲线应用于政府对个人所得税与转移支付(即负所得税)制度的设计,并思考了这些制度对跨越"中等收入陷阱"与"包容性增长"的意义;2)将个税起征点与补贴初始点引入拉弗曲线,分析了它们变化时对税收、转移支付与产出的影响,以及个税起征点与最优税率、补贴初始点与最优转移支付率之间分别会遵循的关系,并为"差别化"个税起征点与补贴初始点提供易于操作的理论依据。本文发展和深化了拉弗曲线的许多内涵和政策主张,并回答了原有拉弗曲线没有回答的许多问题。