营运资金与现金流量基本原理的初步研究

摘要

营运资金与现金流量管理是现代财会管理的重要内容。对营运资金与现金流量的关注与人们对企业偿债能力的重视有直接关系。营运资金有净营运资金、总营运资金和营运资本三个概念，它们较准确地揭示了企业偿债能力的规律性。现金流量综合表现了企业对社会资源的支配能力和未来的价值，是现代企业偿债能力管理的核心指标。为了提高企业现金流量管理能力，必须从结构、流程、比率三方面对现金流量作出动态分析与控制。