属地原则在国内所得税管理中的运用分析

摘要

国家税务总局局在近期相继出台政策，允许中央直属企业、核心紧密层集团企业和部分证券公司实行汇总或合并纳税。笔者认为，当前对分支机构的所得税（包括外商投资企业所得税）管理存在不少问题，有的还非常尖锐，不能无视这些问题的存在大而化之，以汇总纳税的名义将其掩盖。同时，汇总纳税不仅涉及企业负担和税收管理问题，而且密切关系到各地方政府的财政利益。